保监会发布非寿险业务准备金回溯分析管理办法

最近,保监会公布了《保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法》。《办法》规定,保险公司准备金回溯分析工作包括年度准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析两个部分。保险公司若连续两个财务年度出现准备金评估结果较大不利发展,     

浅析对保险公司偿付能力的监管

<正>一、欧盟与美国对非寿险保险公司偿付能力的监管欧美两个体系针对寿险与非寿险的不同风险因素,规定了不同的边际偿付能力要求。对寿险与非寿险规定不同的边际偿付能力要求原因是:寿险由于保单期限长,资产风险很大,责任准备金必须以预定的利率增值,而赔款波动较小。非寿险则往往因保单期限短,资产风险相对较小,边际偿付能力主要取决于赔付的波动。     

寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述

寿险公司的负债水平80%—90%都由责任准备金负债构成,准备金精算假设以及评估方法的细微变化都会对寿险公司的负债产生较大影响。本文主要对目前法定准备金及财务准备金的计提方法进行综述,并阐述自己的一些相关观点。     

寿险证券化及其借鉴

寿险证券化是指寿险公司通过发行以标的业务现金流为支撑的资产支持证券的过程。与将巨灾峰值风险转移到资本市场的产险证券化不同,寿险证券化主要是作为融资方法。寿险证券化一般可归结为三大类:(1)内含价值证券化可将无形资产转换成货币,减小资金压力,扩大承保能力;(2)责任准备金证券化可以减轻准备金压力,并满足监管准备金要求;(3)极端死亡率或长寿风险证券化可将极端死亡风险或长寿风险转移到资本市场。     

中国寿险公司偿付能力状况的评价

构建寿险企业偿付能力状况指标评价体系,对17家寿险公司的绩效进行因子分析,比较了中外寿险公司之间绩效的差距,揭示了目前中资寿险公司的偿付能力危机问题。分析表明提高偿付能力应从提高资产质量、提足责任准备金、提高投资收益率三个方面入手。     

我国保险业税负实证分析及改革建议

本文从我国保险业税制的发展历程及现状入手,实证分析了我国保险业的非寿险、再保险、寿险三类业务的2006-2008连续三个年度的税负状况,分析结果表明,我国保险业税负不论是流转税还是企业所得税在不同业务间和同类业务不同公司间差异较大,高的很高,低的很低,影响流转税差异的原因在于营业税优惠和地方附加差异,影响企业所得税的主要原因是准备金提存.最后,对我国保险业税制的深化改革提出政策建议.     

寿险证券化的理论框架分析

寿险证券化是寿险公司通过发行以标的业务现金流为支撑的资产支持证券的融资或转移寿险风险的过程。与一般资产证券化相似,寿险证券化的基本原理包含风险重组、风险隔离和信用增级三个原理,但融合了寿险业务的特殊性。寿险证券化可分为内含价值证券化、责任准备金证券化、风险转移证券化三类,且每类均包含特有的经济学与保险学原理。前两类证券化的目的是融资套现,而后一类则是为了转移极端死亡率风险和长寿风险。     

从预定利率与寿险资金的运用看利差损的成因

寿险的预定利率实质上是寿险产品定价时对于货币时间价值的考虑。由于寿险产品的长期性,预定利率就不可避免地会在未来一定时期内受到市场利率上下波动的影响。保险公司可运用的资金最主要的是寿险责任准备金。寿险资金的投资回报率是预定利率最主要的决定因素。市场利率下降是形成利差损的直接原因。资产负债在时间上的不匹配是形成利差损的主要原因。市场利率的波动超过一定范围,不仅造成寿险公司利差损,而且也将对寿险公司的稳健经营方针构成威胁。     

国际会计准则下的寿险责任准备金核算浅析

随着社会发展步伐的加快,经济的迅速发展,政治、科技交流的不断加快,会计成为最受关注的职业,各国的会计准则也在不断地适应市场而变化,国际会计准则也不断修正,寿险责任金的核算成为了新的关注焦点,那么在国际会计准则下的寿险责任准备金的核算是什么样的呢?     

我国非寿险精算存在的问题及对策

随着我国保险市场的开放以及保险费率的市场化,非寿险精算工作越来越受到各方的高度重视。我国要实现非寿险业的跨越式发展,必须建立健全非寿险精算制度、提高非寿险精算教育水平、建立非寿险数据库、加强非寿险精算的监管。     

如何提升非寿险业的投资效益

近年来,由于业务结构的不合理以及赔付率的上升,我国非寿险增长速度远远低于寿险增长速度。如何提高非寿险业的投资收益,改变现有的困境,成为非寿险业发展的重要课题。结合当前形势,积极发展投资型非寿险产品无疑是一种正确的选择。针对目前我国市场上现有的投资型非寿险产品的缺陷和问题,笔者认为可以从制度建设、产品创新、加强监管、政策扶持等方面更好地促进投资型非寿险产品的发展。     

非寿险公司偿付能力影响因素的实证分析

偿付能力监管是保险监管的一项重要内容,本文首先阐述了影响非寿险公司偿付能力的各种因素,然后从中选取了几个财务指标,并通过这些指标的变动来反映非寿险公司的偿付能力充足率的相应变化,构建我国非寿险公司偿付能力预警模型,这对于保持非寿险公司的稳定经营十分重要。     

贫困地区非寿险公司的发展应对策略

近年来,贫困地区的非寿险业务有了很大发展,但是随之而来的问题也日益明显.本文作者通过对贫困地区的非寿险公司的状况进行阐述,提出现阶段贫困地区的非寿险主体的发展应对策略.     

保险产品结构的国际比较

保险业的发展是各国经济发展程度的标志。发达国家的保险密度和保险深度往往大于发展中国家，从保险产品结构上看发达国家的产品具有多样化，且产品结构较为均衡。本文分首先对世界保险业的发展状况进行了概述，然后比较分析了世界主要发达国家及我国的非寿险和寿险产品结构，发现我国的非寿险和寿险产品结构均失衡。     

中国非寿险市场保费收入影响因素实证研究

应用格兰杰因果检验与多元回归模型,对我国非寿险市场的保费收入影响因素进行实证研究,并提出增加我国非寿险市场保费收入的建议及措施。     

寿险营销员的激励机制研究

保险产品是一种“非渴求产品”，少有人主动购买，因此需要营销，寿险营销员是营销寿险产品的主力军，这一队伍给保险公司带来利润的同时也存在诸多问题。针对这些问题，本文提出完善寿险营销员激励机制来解决。     

新保险合同相关会计处理规定对我国保险企业的影响

2009年12月财政部印发了《保险合同相关会计处理规定》(以下简称《规定》),本文对《规定》的主要内容进行了分析,并在此基础上进一步分析了对保险企业的影响。结果显示,《规定》使保险公司寿险业务保费收入下降,对产险业务没有产生影响,导致保险公司准备金额度下降,保险公司的资产和利润增加,但并不影响保险公司的偿付能力情况。     

非寿险需求影响因素研究

本文首先选取国内生产增长率、固定资产增长率、总抚养比、风险水平、教育水平五个因素作为解释变量,保费增长率为被解释变量,利用协整模型,分析序列的平稳性,并且考虑了序列间的长期波动关系,然后对协整模型进行误差修正,消除序列短期波动的影响;其次,进行序列之间的Granger因果检验、脉冲响应函数分析;最后,得到固定资产增长率、总抚养比、风险水平、教育水平对于非寿险需求的增长存在正向推动作用,并且国内生产增长率对于非寿险需求的增长存在反向推动作用。研究认为:在经济意义上,固定资产增长率、总抚养比是引起非寿险需求波动的短期原因,存在因果关系;综合考虑实证结果,固定资产增长率是影响我国非寿险需求的最显著因素。     

论保险业的系统性风险

本文探讨了保险业面临的主要风险,并分析了造成保险业系统性风险的因素及其防范措施,最后针对我国非寿险市场和寿险市场的实际情况分别分析了其主要的系统性风险。     

我国寿险公司非现场审计体系的差距及完善对策

非现场审计于20世纪70年代在国外兴起,我国90年代中期率先在金融系统应用.它既是新经济时代条件下的产物,也是审计现代化的必然要求.因其具有实时、全面、预防、节省等特点,非现场审计在我国金融业,尤其是寿险公司具有很强的应用价值.文章对我国现阶段寿险公司非现场审计体系研究所存在的差距进行了说明,并结合我国寿险业实际状况提出了改进建议.