我国农业税制改革思路

我国农业税制是特定的政治经济背景下的产,物对我国农业经济发展起了重要的作用。社会主义市场经济体制下，农业税所依托的条件也发行了根本变化，改革现行农业税制已是深入农村经济改革的当务之争。     

当前经济形势与我国的税制改革

税收既是政府组织财政收入的重要形式，也是政府进行宏观调控、促进经济发展的重要手段。几年来，国内外经济形势发生了很大的变化，经济竞争日益激烈，如何通过税收政策进一步激发企业创新的活力、全面提升企业的竞争力，从而增强整个国家的综合实力，是我国目前面临的一个重要课题。从目前国内、国际的经济形势分析，我国应该进一步改革和完善税收制度，其中最为迫切的是进一步改革和完善增值税税制，把生产型增值税转变为消费型增值税，统一和完善内外资企业所得税制。     

浅析我国农业税制改革

我国农业税制主要存在的问题有：单设农业税有损于农业生产与其它产业在税收上的公平性;将农业税分为农业产品税和农业特产税两大类分类上的不科学性;当今农业税收对农民收入的调节作用很小;农业税收管理漏洞百出等。因此,改革农业税制,以促进和发展农业经济,是我国税收制度的主要任务之一。首先,将现行农业税按农业生产资料和产品对象分设土地使用税和农业产品税,并据农业产业化程度不同设置农业产品收入调节税;然后,按世界各国税收体制的通行作法,逐步取消农业税单设税收体系,将农业税纳入其它工商企业税收体系中,征收土地使用费,产品增值税和所得税。只是在税率上,根据农业生产特点采用差别税率或单设农业对应税率。这样不仅可以促进工农业平等竞争,推动农业产业化高效率发展,而且有利于强化农业税收的管理和对农业经济的调整、监控。     

新形势下我国税制改革的基本思路

在新形势下,我国税制完善的目标主要应包括：进一步确立税收收入增长与宏观经济变化相适应的内在机制,增强税收减缓经济周期性波动的能力,更好地体现税收公平、适应加入WTO和经济全球化对税收国际化、规范化的要求,突出税收鼓励企业科技进步,产业政策调整和环境保护的政策导向,为此,应调整和完善对产品课税、对所得课税及某些经济行为的课税,开征社会保障税、遗产与赠与税、环境保护税、燃油税等。     

关于农业税制改革的探讨

从促进农业发展的角度，提出近期及远期改革农业税制的设想：近期之内应进一步理清农村税、费关系，完善现行农业税制，切实减轻农民负担。远期的改革应在农村建立健全资源税制、环保税制，并积极拓展增值税、个人所得税的适用范围，逐步以现代复合税制取代独立的农业税制。     

入世与我国的税制改革

现行税制在内、外资企业税收负担、税制结构、财政负担和出口退税等方面都与世贸组织规则存在冲突与矛盾。要应对挑战，必须从税种统一、税收优惠、税收立法、税制调整和出口退税等方面采取措施，改进现行税制。     

加入WTO与中国税制改革

我国税制与WTO不符仍有很多，必须深化税制改革，调整增值税，所得税等税制，加强税收法制才能适应国际竞争的游戏规则，本从WTO自身原则与中国税制的关系角度提出调整税制的建议。     

关于改革和完善我国税制的几点思考

新税制已经运行了六年,事实证明是成功的,但还有许多不足,必须进一步改革和完善。改革中应逐渐提高所得税收入的比重,合理调整和科学定位直接税和间接税的收入结构;进一步改革和完善流转税和所得税制度。     

中国农业税制改革探析

近年来，随着中国市场经济的改革进入到又一个重要时期，农村、农业、农民问题日益尖锐化和复杂化，使农业税制改革成为当前重要的现实问题。关注既有农业税制的研究思路和现实改革，以农村土地、户籍等项制度改革为基础，重新认识中国农业税制的征课原则、依据等基本理论问题，推进城乡税制统一，从根本上赋予农民以良好、公平的制度环境，是中国农业税制改革的关键所在。     

论WTO框架下的我国农业税制改革

我国当前农业税制的存在的问题是:使得我国税制体系及市场出现城乡分割的局面,不利于贸易自由化,不利于外资准入;现行农业税制自身设计不合理;对农业征农业税无法体现WTO的《农业协定》规定中对农业的保护精神。为此,对农业税制的改革,要按WTO的要求,建立起公平、统一的税制体系,消除市场分割,使农业生产者与非农业生产者享受相同的国民待遇,并且完善相应的配套措施。     

当前的税收形势与税制改革——“税收专家分析会2004/2005”观点综述

2004～2005年税收专家分析会对我国2004年的税收收入形势及效应,税收快于GDP增长的原因,2005年税收形势和积极推进税制改革的政策建议进行了分析。     

新一轮税改致力于完成的六大任务

启动新一轮税制改革,首先必须明确它所要完成的任务。这些任务包括:恰当界定宏观税负水平;政府收入行为及其机制的规范化;融入经济全球化;与财政安排体系相协调;税收中性与税收调控相结合;提升国家竞争力。     

浅析我国税制的再改革

1994年我国的税制改革是一次重大的结构调整,在规范税制、公平税负上迈出了重要的一步。文章在此基础上,结合我国税收现状,从宏观和微观的角度,采用横向和纵向对比的方法,阐述了我国税制再改革的着力点是强化税收的组织收入、减轻税负和调控经济的功能。税制再改革已成为我国经济再发展的动力源泉。     

试论增值税的改革与完善

增值税作为我国的主要税种之一，具有运用面广，税基合理，税率单一的特点，因而具有其他流转税无法比拟的优越性，然而由于其实行一般纳税人与小规模纳税人并存以及购入固定资产所含税款不允许抵扣等原因，也带来了许多问题。     

征收硫税对中国宏观经济与产业部门的影响

本文通过建立一个可计算一般均衡模型,定量研究了征收硫税对中国宏观经济和产业部门的影响。研究发现:(1)征收硫税导致了部门的劳动、资本和能源投入结构发生变化,不同部门的要素之间替代情况不一,同时也导致了能源消费结构的变化;(2)随着硫税税率的逐步提高,减排对宏观经济造成的影响是递增的,且低硫煤由替代品转变为被替代品,其产出经历了一个先升后降的过程;(3)在生产环节征收硫税,除导致能源部门的产出价格明显高于在消费环节征收外,对实际经济的影响两者差别微小;(4)在硫税收入留存于政府、返还企业以及返还居民三种使用方式下,征收硫税对实际GDP均产生负面影响,但影响较小,其中第二种方式对实际GDP和进出口产生的负面影响最小,对居民可支配收入和福利的负面影响居中。最后基于上述发现提出了若干政策建议。     

遗产税的税制设计及环境分析

在目前世界上有 10 0多个国家已开征遗产税的环境下 ,经过 2 0年改革开放的我国是否已具备了恢复开征遗产税的环境。有哪些必要性 ?应该设置一套什么样的税制 ,这些都是值得我们深思的问题。     

最优税制理论发展的启示

最优税制的理论研究已经走过了一百多年的历史,取得了丰硕的成果,在经济学尤其是在财政学的研究中占有很重要的地位。转轨时期的中国税制正处于一个急需理论发展的阶段,如何理解先人的成果,并为我国的税制改革提供更好的思路是摆在我们面前的一个重大问题。就最优税制理论的发展做了综述,认真分析了最优税制理论存在的现实意义和局限性,并提出了对我国税制改革的借鉴意义。     

构建和谐税收征纳关系的探索与思考——基于昆山经验的调查分析

构建和谐的税收征纳关系是坚持科学发展观,建设社会主义和谐社会的重要组成部分。本文基于昆山地税系统的经验,阐述了构建和谐的征纳关系的一些见解和思考。     

深化税制改革 推进经济发展方式转型

中共中央在《关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中提出了构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要任务。在回顾了近年来税收超增长、税负高水平与经济转型的现实矛盾以及结构性减税效应的基础上,提出了扩大增值税征收范围、开征环保税、改革个人所得税、加强收入分配调节、推动产业结构调整等建议,以进一步发挥税收推进经济发展方式转型的职能作用,最终构建有利于转变经济发展方式的财税体制。     

我国基金课税若干问题探讨

近年来我国的基金业发展迅速,在经济生活中和证券市场上扮演着越来越重要的角色。但是,我国的基金税制建设却无法满足基金发展的需求。本文就基金交易和赎回的课税、基金资产投资收益的课税以及基金未实现利得的课税等若干问题进行探讨。文章侧重分析基金作为一种有别于投资者直接投资于证券市场的“间接投资”方式,在基金税制设计上应加以考虑的税收处理。