发展商业养老保险 健全养老保障体系

近二十多年来，各国都在设法调整和改革养老保障制度以应对人口老龄化、经济全球化和财政负担过重等问题，主要表现在重建政府与市场、单位与个人的责任分担机制，充分利用市场的力量，强化个人保障意识，进一步完善多层次的养老保障体系。在此背景下，我国目前初步建立了包括国家基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险在内的、多层次的养老保障体系框架，商业保险积极发挥自身的管理和技术优势，在体系的不同层面发挥不同的功效。     

商业养老保险面临窘境

社会养老保险、企业职工养老保险和个人储蓄养老保险构成了现代社会的养老保险体系.随着社会的发展,人口寿命的不断延长,世界各国都出现了人口老龄化的趋势.在这种情况下,各国原来实行的现收现付的以公共养老金为基础的老年保障体系实在是难以为续.国家独立支撑的养老保险体系转化为由国家、企业、个人三者共同承担已成为各国政府必然的选择.     

品牌与营销

目前，我国正着手建立类似美国“三支柱”的养老保险体系，具体划分为基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老三个层次。根据我国国情，由国家提供的基本养老保险，只能是低水平的基本生活保障，而且由于历史原因和我国社会的二元经济结构，社会保险的覆盖面也十分有限。     

国际养老保险基金的发展趋势及启示

随着物质生活水平的不断提高和生命科学天空的飞跃发展，人类的寿命普遍增长，人口老龄化的危险正由个人的老年生存危险逐步扩展为一国的社会危险，各国政府正积极通过养老保险制度来消除个人的老年生存危险，进而消除影响社会安定的一些不利因素。纵观当今世界各国养老保险制度，其发展呈现出以下趋势。     

调税收杠杆 促“三足鼎立”——建议我国实施个人税收递延型养老保险

20世纪90年代以来，我国政府实行了一系列养老保险制度改革措施，总体思路是借鉴国际经验，建立起一个由“基本养老保险、企业补充养老保险、个人商业性养老保险”三个层次共同构成的社会养老保险三支柱保障体系，即国家提供基本养老保险、雇主提供企业年金计划、个人购买商业养老保险“三足鼎立”。     

企业年金的现状及未来发展

在我国．养老保险在社会保险制度乃至整个社会保障制度中占有特别重要的地位。从1991年起．我国的养老保险体系一直由基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次构成。基本养老保险具有国家强制性，个人储蓄养老保险只取决于个人经济能力，而补充养老保险是建立在企业和职工自愿基础之上的。我国的企业补充养老保险，即企业年金制度．在经历了13年的探索之后，随着2004年5月1日《企业年金试行办法》的出台实施．终手进入了一个新的阶段。     

中国正在建立三支柱的养老保障体系

近年来，以国家基本养老、企业补充养老和个人储蓄性养老为三支柱的养老保障模式是世界性潮流，中国正在建立三支柱的养老保障体系，企业年金作为企业自愿建立的补充养老保险，是养老保险的第二个重要支柱，是职工在社会基本养老保险之外的第二道养老保障，它作为我国养老保险体系中不可或缺的重要组成部分，使“养老”责任在国家、企业、个人三者之间得到更加均衡合理的分担，加快我国企业年金的发展是形势所迫、大势所趋。当前，我国已进入全面建设小康社会与构建社会主义和谐社会的重要时期，今后5至10年更是完善社会保障体系的关键时期。完善企业职工基本养老保险制度对于维护改革发展稳定大局、构建和谐社会具有十分重要的意义。     

各具特色的国外社保模式

养老保险制度在各个国家都备受重视,但由于各国的政治、经济背景不尽相同,所以养老保险制度也存在差异,一般分为传统型、国家统筹型和强制储蓄型等三种类型. 传统型：以美国等发达市场经济国家为代表.个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起.除基本养老金外,国家还通过税收、利息等方面的优惠政策,鼓励企业实行补充养老保险,基本上实现了多层次的养老保险制度. 国家统筹型：以瑞典、挪威等福利国家为代表.实行“现收现付”制,养老保险费主要依靠国家财政,保障对象不仅仅是劳动者,还包括全体社会成员.这种普惠制的养老保险待遇,一般水平很低,退休者要维持自身的基本生活,必须同时加入到其他养老保险计划之中.为了保障日后的支付,这些国家通常成立了强大的国家主权养老基金作为后盾.     

浅谈我国企业年金基金会计

一、企业年金基金的概述 （一）我国的养老保险体系 在我国，养老保险体系分为基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险二个层次。     

我国现行养老保险制度评析及发展思路

我国现行的养老保险制度由三个不同层次的养老保险组成，即基本养老保险计划、企业补充养老保险计划和个人储蓄型保险计划，由此初步构建了我国现代养老保险体系的制度框架。     

商业养老保险发展中的税收问题及政策建议

随着中国人口老龄化程度不断提高，我国养老保险体系中第一层次的社会基本养老保险制度的不足日益凸显，主要表现在覆盖面低、保障程度有限，且由于旧体制下未实行基金积累导致统筹养老金收支严重赤字等。与此同时，由第二层次的企业补充养老保险和第三层次的个人储蓄性养老保险组成的商业养老保险，因其产品特征、资产结构、对长期资本管理的丰富经验，     

如何选择合适的养老保险

养老保险的产生与发展,与一个国家的政治、经济和社会文化紧密相联,它是社会化大生产的产物,也是社会进步的标志。目前,世界各国的养老保险可分为三种类型,即投保资助型（也叫传统型）养老保险、强制储蓄型养老保险（也称公积金模式）和国家统筹型养老保险。我国根据具体国情,创造性地实施了“社会统筹与个人账户相结合”的基本养老保险改革模式,经过5年的探索与完善,已逐步走向成熟。我国的养老保险由三个部分（或层次）组成。第一部分是基本养老保险,第二部分是企业补充养老保险,第三部分是个人商业养老保险。     

中国补充养老保险的发展空间分析与制度环境设计

从世界各国养老保险制度改革趋势看,为居民提供退休后养老保险收入的责任正日益从单纯依靠政府转向依靠非国家行动者,如个人、家庭、非营利机构、雇主和市场等,制度设计更多地偏向于提高补充养老保险的比例.本文基于一个简单的两期叠代模型的分析发现,我国政府提供的基本养老保险供不应求为补充养老保险的发展创造了必要条件,而居民为退休进行的预防性储蓄为补充养老保险发展提供了可行性和巨大的发展空间.鉴于此,通过政府合理的制度安排与激励机制设计为补充养老保险的发展创造良好的制度环境,对于扩大其在整个养老保险体系中的作用,缓解社会养老保险改革困境有着重要的理论意义和实际应用价值.     

个税递延养老保险试点应注意的问题

目前,中国养老保险有三层体系,第一支柱为社会基本养老保险;第二支柱为企业年金;第三支柱为个人商业养老保险。2010年,我国60岁以上人口比重已经达到了13．3％,远超过国际老龄化标准的10％,并且还有继续发展的趋势。可以说我们国家已经面临“未富先老”的不利局面。     

世纪之交法国的养老保险体制改革

法国是典型的西方福利国家,拥有覆盖面广、保障水平高的社会养老保险体系。法国分别于1993年和2003年对其社会养老保险体制进行了重大改革,以应对人口老龄化和日益普遍的保险受益人提前退休趋势给养老保障系统造成的巨大压力。本文拟评述、探讨法国的养老保险体制改革,以期为健     

美国IRA养老保险制度对完善我国养老保险体系的启示

美国养老保险由政府、企业、个人三方分别主导了社会养老保险制度(联邦退休金制度)、企业补充养老保险制度(企业年金401K计划)、个人储蓄养老保险制度(IRA计划)即个人退休金计划或个人储蓄保险。我国基本养老保险是政府主导在整个养老保障体系中占着最重要的地位的一种养老制度,2004年5月由企业主导的企业年金制度在我国得到了快速发展,这次个税延商业养老保险方案填充了以个人主导的养老金制度的空白。这标志着我国开始重视养老保险制度的市场化因素,是完善整个养老体系不可或缺的一部分。     

主要国家央行养老保险体制的比较研究

由于政治、经济背景的不同以及金融管理体制的差异,各国央行的养老保险体制不尽相同。本文通过对部分国家中央银行的养老保险制度进行比较研究后发现：与本国主要群体的养老保险制度比较,央行员工的养老待遇要明显优于其他群体,体现了中央银行地位的特殊性;与我国央行养老保险制度相比较,国外央行养老保险体系较为健全,管理较为规范,并注重持续发展和增值。     

养老保险第三支柱发展研究

近年来,我国已初步形成了包含社会基本养老保险、企业(职业)年金和个人养老保险在内的三支柱养老保险体系,但多层次的养老保险制度构建步伐仍远低于人们的预期,特别是存在"第三支柱"养老保障严重缺位问题.从国际上看,美国、德国和日本是世界上第三支柱养老保险发展较快的国家,分别构建了相对完善的第三支柱养老保险管理体系.基于此,本文深入分析养老保险第三支柱发展的实践困境,结合发达国家的发展经验,为我国第三支柱规模的逐步扩大及长远发展提出相应的对策建议.     

法国养老金制度的改革及启示

法国是典型的西方福利国家，拥有覆盖面广、保障水平较高的社会养老保险体系。与英国等其他西方发达国家相比，法国的养老保险制度起步相对较晚，但发展却十分迅速。     

养老保险个人帐户空帐的弥补途径

养老保险制度是社会保障体系的核心部分。随着我国市场经济体系的建立和完善，我国的养老保险制度也发生了根本性的变革。中国养老保险始建于20世纪50年代初期，由国家与企业按现收现付模式筹资，80年代末、90年代初，一些部门和地方开始改革现收现付养老保险制度，探索统帐结合的筹资模式。1995年3月国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，决定推进基本养老保险模式从现收现付向“社会统筹和个人帐户相结合”的体制转变。但是，从近几年改革的实践看，“统帐结合”这种符合我国我国国情的模式并未真正实现，最突出的问题就是个人帐户为空帐。