浅析内控体系建设和运行中的突出问题及对策

目前,加强内部控制体系建设,正成为大势所趋,虽然经过几年的努力、许多上市公司逐步建立起了一套较有效运行的内部控制体系,基本满足了上市地法律法规要求,但同时也暴露出来一些突出问题,使内部控制体系的建设走了一些弯路.本文就几个突出问题,进行一些简要解析,以更好的借鉴经验教训,希望能为内部控制体系的建设提供一些有益的帮助.     

上市公司财务报告质量与内部控制相关性的研究

上市公司财务报告质量与企业的内部控制的关系十分密切,企业内部控制是否完善,关系着上市公司财务报告质量的高低,目前我国企业内部控制管理体系正处于建设阶段,要提高财务报告质量,加强财务管理,企业必须建立严格的内部控制体系,笔者将在文中分析我国上市公司财务报告质量与内部控制的现状,分析了上市公司财务报告质量与企业内部控制的密切关系.     

我国上市公司内部控制存在的问题与对策

随着我国国民经济的不断发展,企业面临的市场竞争压力也越来越大,必须加强内部控制来适应各种新环境的复杂变化。上市公司应该建立完整的内部控制制度、提高上市公司的管理水平显得日益重要。文章通过介绍内部控制体系的内涵,阐述优化我国上市公司内部控制体系建设的现实意义,指出我国上市公司内部控制体系建设中存在的各种问题,并提出了改进对策。     

基于企业财务内部控制的分析

财务内控不仅能够增强公司财务风险控制能力,还可以实现企业的战略目标。文中分析了企业财务内部控制包括企业行为控制、建立合理的控制体系、建立有效的财务内部控制体系,在公司财务内部控制建设主要探讨了上市公司财务内部控制建设和非上市公司财务内部控制建设,上述分析对于当前企业财务的风险进一步降低具有一定的意义。     

上市公司财务报告质量与内部控制相关性的研究

上市公司财务报告质量与企业的内部控制的关系十分密切,企业内部控制是否完善,关系着上市公司财务报告质量的高低,目前我国企业内部控制管理体系正处于建设阶段,要提高财务报告质量,加强财务管理,企业必须建立严格的内部控制体系,笔者将在文中分析我国上市公司财务报告质量与内部控制的现状,分析了上市公司财务报告质量与企业内部控制的密切关系。     

浅议内部控制与风险防范

2008年7月10日,我国《企业内部控制基本规范》正式发布,并于2009年7月1日起首先在上市公司实施,标志着我国已初步建立起一套以风险为导向的内部控制体系。这对提高上市公司质量具有制度保障和积极支持作用。本文在风险管理框架内对内部控制与风险防范进行研究,对内部控制的建设提出了几点建议。     

我国上市公司治理与内部控制的优化整合

本文在研究了公司治理与内部控制关系的基础上提出了公司治理与内部控制的优化整合的对策,以达到改善我国上市公司治理与内部控制现状,维护企业各利益相关者利益的目的.     

辽宁成大内部控制体系建设的研究

自财政部联合五部委下发企业内部控制基本规范及配套指引以来,许多上市公司为内部控制体系的建立积极地准备着,笔者有幸组织并参与了辽宁成大作为国内A股的上市公司内部控制体系建设的全过程,在内部控制体系建设的理论和实践上做了大量有益的探索,积累了宝贵的案例。     

论我国上市公司内部控制制度的完善

在经济全球化的大背景下,随着互联网技术的发展和市场经济的转变,企业面临着多种复杂的风险。作为当前公司管理的主要构成内容,内部控制的建立和运行情况成为企业运营成功与否的基础。在欧美国家内部控制法律制定获得较大进步的作用下,中国也形成了基于《企业内部控制基本规范》及其配套指引为核心的内部控制相关法律法规体系。上市公司内部控制运用的法律基础开始产生与构建,也在促进上市公司内部控制制度完善方面发挥了重要作用。但中国上市公司内部控制机制在构建和运营阶段具有某些难题。对于内部控制机制的现实问题,应在了解上市公司发展的现实情况的基础上,从完善上市公司内部控制体系入手提出相关对策。     

上市公司内部控制信息化相关影响因素实证研究

本文以沪市上市公司2012年披露的内部控制实施方案为主要样本,采用Logit模型的估计方法,从内部控制信息化的角度,对我国上市公司内部控制信息化现状及影响因素展开实证研究.研究发现,规模越大的企业越愿意投入内部控制信息化建设;披露内部控制自我评价报告的企业更愿意进行内部控制信息化建设;内部控制实施总负责人是董事长反而对内部控制信息化实施具有一定抑制作用.     

上市公司内部控制的优化

近年来,由于公司内部控制不当,很多上市公司出现了严重的经营管理问题,内控失灵成为上市公司的风险之源.据调查我国仍有三分之一的上市,司尚未建立内部控制机制或者其内部控制机制尚未完善,这不仅严重影响了我国资本市场的健康发展,也势必直接影响上市公司的价值与生存.因此必须建立完善的内部控制制度,加强内部控制执行,才能保证企业健康、持续发展.完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施.     

上市公司内部控制体系建设过程中存在的问题与对策研究

随着城市建设速度的加快,经济体制的不断变革,推动了各个行业的稳步发展.内部控制工作至关重要,是提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略的需要,尤其是上市公司按照五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等规定开展内部控制体系建设的强制要求.上市公司内部控制体系建设不仅需要企业负责人给予高度的关注,而...     

公司治理结构对企业内部控制影响的实证研究

公司治理结构与企业内部控制具有紧密的联系,为了了解内部控制运行受哪些因素的影响和公司治理结构对内部控制的影响程度,本文采用实证研究方法,以2007-2011年沪深两市上市公司为样本对董事会结构、股权结构、激励政策与内部监督对我国企业内部控制的影响进行实证研究.结果表明独立董事人数、董事会规模、国有控股股东持股比例、两职兼任与内部控制质量密切相关.     

浅谈以风控一体化升级企业内控管理

2012年5月,国资委《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》的发布,标志着央企内控建设的全面启动。经过三年多的发展,由于不同企业开展内部控制的目标不同,导致内控效果也差异显著。有些企业以做实内控、规范管理出发,不但建立健全了内部控制体系,并逐步实现了内部控制的常态化运行,将内部控制与风险管理、企业日常经营较好的融合。也有企业以满足监管要求为定位,内控建设主要是表面文章、形式化操作,内控建设成果经常被束之高阁,或内控与管理各行其道。那么,集团型企业的内控管理怎么才能做好呢?本文阐述了全面风险管理与内控管理的关系,并介绍了风控一体化升级企业内控管理的基本思路和操作方法。     

上市公司内部控制环境的探讨

内部控制是上市公司内部管理体系建设的重要组成部分之一,要想抓好上市公司内部控制工作,至关重要的就是要进一步健全和完善内部控制环境,为更好地开展内部控制创造有利条件。从当前上市公司内部控制的整体运行情况来看,环境建设仍然不容乐观,需要进一步加强。本文对此进行了研究,首先分析了上市公司内部控制环境建设的重要性,在此基础上对上市公司内部控制环境存在的问题进行了梳理,最后有针对性地提出了内部控制环境建设的对策。     

以风险管理为核心的企业内部控制建设探索

自2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》以来,各企业特别是上市公司逐渐按要求建立了相应的内部控制体系,内部控制在提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展方面起到了重要的作用。但是,目前仍有不少企业在内部控制建设方面依然存在形式化、表面化等问题,文章从企业内部控制建设中存在的不足出发,结合企业对内部控制的真正需求,探索更加贴近企业实际需求的内部控制建设要点。     

内部控制缺陷与企业经营效率

依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,2011年我国开始逐步强制实施企业内部控制规范体系。严格的规范制度为保护投资者利益提供了重要保障,但同时也为上市公司带来了巨额的执行成本,这一系列规范是否会为企业自身带来明显的正向收益便值得思考。因此本文以2011~2013年强制披露框架下沪市A股制造业上市公司为样本,检验内部控制缺陷与企业经营效率的相关关系,为我国内部控制规范体系的推行提供了实证依据。     

完善我国内部控制规范的几点思考

内部控制规范体系的建设与完善,能够有力地推动企业内部控制系统的建立和有效运行。我国在内部控制规范体系建设中应研究解决内部控制的属性、目标定位、内容的基本构成、内部控制披露、内部控制的评价以及内部控制规范体系的主体制定。     

中国证券业上市公司内部控制信息披露问题分析

内部控制信息披露是内部控制体系建设中的重要环节。本文以我国2011—2012年证券业上市公司为研究对象,对样本公司内部控制信息披露情况进行了统计分析,分析发现证券业上市公司和注册会计师的工作进行良好,所披露的自我评价报告和内部控制审计报告基本符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求,然而,仍有需要完善的地方。据此,本文给出了相关完善建议。     

上市公司内部控制研究 ——以乐视网公司为例

回顾近年来中国经济的快速发展,由于内部控制制度的不完善,企业生产经营的恶性事件层出不穷。因此加强内部控制,完善内部控制体系是当今企业经营发展不可或缺的环节。当前我国上市公司在发展中,需要引进国外先进的理念,并作出改进、完善,形成一套适合我国企业生产经营需要的内部控制体系。但由于起步较晚,实践经验欠缺,国内外竞争激烈,我国上市公司面临诸多发展风险和挑战。因此对于内部控制的建设尤为重要。首先本文介绍了国内外内部控制理论发展的过程,然后再阐述内部控制的含义和目标,系统概括了内部控制理论的框架和基本原理。本文以乐视网公司为案例分析对象,叙述乐视网公司在内部控制建设中存在的问题,对这些问题产生的原因进行分析,提出建立健全内部控制制度的一些意见,为企业内部控制提供借鉴。