上市公司资金活动内部控制缺陷与审计费用的关系研究

迄今为止,已有大量学者对审计费用影响因素进行研究,但这些研究大多从审计费用的一般影响因素进行研究,很少考虑资金活动内部控制缺陷对审计费用的影响.随着对资金活动的重视程度加大,学者逐渐关注资金活动内部控制缺陷与审计费用的关系.本文以我国东部地区上市金融企业为研究对象,以审计费用为因变量,以上市金融企业资金活动内控重大缺陷为解释变量,并参照文献综述设计相应控制变量,建立回归模型,通过观察相关解释变量的回归系数符号和显著性,分析不同审计事务所的风险偏好和审计效率.     

内部控制缺陷和审计费用关系的实证研究——基于内部控制缺陷细化视角

本文从审计师的角度出发,将内部控制缺陷划分为会计层面内部控制缺陷和公司层面内部控制缺陷,研究内部控制缺陷本质属性及其变化对审计费用的影响。研究发现会计层面内部控制缺陷与审计费用在1%水平上显著正相关,公司层面内控缺陷与审计费用不存在显著的相关性;内部控制缺陷修正在5%水平上与审计费用负相关;内控控制缺陷披露的一致性与审计费用不相关。     

上市公司组织结构内部控制缺陷与审计费用的关系研究——来自我国上市公司的经验证据

本文在借鉴国外相关研究基础之上,结合现代公司治理理论、组织结构理论以及内部控制理论,从审计费用入手,对我国上市公司内部控制缺陷中的组织结构缺陷进行了实证研究,旨在发现审计费用与组织结构内部控制缺陷之间是否具有相关性,进而为提高我国上市公司的内部控制效率以及组织结构的设计提供一些经验证据.     

内部控制缺陷和审计费用关系的实证研究——基于上市公司违规情况的分析

研究内部控制缺陷和审计费用的关系有助于了解上市公司内部控制建设所引发的经济后果,也能够使上市公司在审计过程中占据更有利的地位.研究发现,上市公司存在的内部控制缺陷类型越多,审计风险越大,审计师收取的审计费用就越高.建立完善的内部控制制度有助于减少审计风险,降低审计成本.     

上市公司担保业务内部控制缺陷与审计费用的关系研究

《企业内部控制基本规范》以及与之配套的应用指引、评价指引和审计指引的相继出台,标志着我国上市公司内部控制监管进入了一个崭新的发展阶段。2010年《企业内部控制应用指引》对内部控制缺陷进行了分类,为更深入地研究审计费用影响因素提供了可能。本文以2008年-2010年沪深A股上市公司为样本,建立多元回归模型,对担保业务内部控制缺陷与审计费用的关系进行了研究。研究发现,2009年、2010年担保业务内部控制缺陷与审计费用分别在0.1与0.01水平上显著正相关。     

谈判视角的内部控制缺陷与审计定价相关性——基于中部6省主板上市公司的经验证据

2012年前，中国上市公司内部控制披露、内部控制审计多数处于自愿阶段，自2012年起《企业内部控制基本规范》及配套指引在深圳证券交易所、上海证券交易所主板上市公司实行，内部控制披露与审计均成强制要求。基于既往的研究，从审计谈判的视角研究内部控制缺陷与审计定价的相关性，有助于深化、细化相关研究，为相关各方提供参考和依据。依据审计风险模型，存在内部控制缺陷、内部控制缺陷的严重性应当影响审计师的审计计划、审计时间的分配、审计资源的消耗，从而造成审计成本的提高，强化审计师在价格谈判中的主动权，提高审计价格。基于我国中部6省内地主板上市公司2009—2011年的公司年度样本556个，以是否存在内部控制重大缺陷或重要缺点为解释变量，发现内部控制缺陷的严重性与审计定价显著正相关。该结论证实我国上市公司的内部控制报告具有一定的信息含量，内部控制缺陷影响了审计定价谈判与审计价格。     

内部控制审计否定意见出具的原因及影响分析 ——基于上市公司

本文选取2015年上证和深证主板A股上市公司中内部控制审计报告为否定意见的公司为案例研究对象,采用多案例的研究方法,通过对案例公司内控审计被出具否定意见的原因及其影响进行分析,为进一步完善公司内部控制制度、有效减少内部控制的重大缺陷提供参考.     

浅谈内部审计在上市公司内部治理中的作用

内部审计在公司治理中的地位和作用已经得到业内公认,它与董事会、高管层、外部审计共同构成公司治理四大“基石”的观点也逐渐得到更多的认可.但是如何通过内部治理审计发挥内部审计在公司治理层面的作用是本文关注的核心问题.本文主要是以公司治理理论、内部审计理论和受托责任理论为基础,分析内部治理审计的适用性与作用,并基于内部治理审计实践开展不足,提出相应的推进路径和政策建议.     

内部控制缺陷的整改对审计费用影响的研究

2012年我国内部控制建设进入高潮阶段,研究内部控制缺陷的整改和审计费用的关系有助于推进上市公司内部控制建设.研究发现,上市公司内部控制缺陷的整改和审计费用在10％的水平上负相关,即上市公司内部控制缺陷得到整改会在一定程度上降低当年的审计费用.     

中小企业内部审计探析

内部审计作为公司治理四大基石之一,对促进公司健康发展至关重要。然而,中小企业由于资金、规模等的限制,在内部控制上存在很多缺陷,文章通过结合我国中小企业内部审计现状,提出改善建议,具有重要的意义。     

中小企业内部审计探析

内部审计作为公司治理四大基石之一，对促进公司健康发展至关重要。然而，中小企业由于资金、规模等的限制，在内部控制上存在很多缺陷，文章通过结合我国中小企业内部审计现状，提出改善建议，具有重要的意义。     

上市公司内部控制风险与审计定价的相关性研究——基于上市公司违规睛况的分析

本文以2012年沪深两市被“一会两所”处罚的上市公司作为研究样本，通过是否披露内部控制内控缺陷、披露的内控缺陷的数量研究我国上市公司内控内控缺陷对审计定价的影响。实证结果表明，审计定价与是否披露内控缺陷及披露的内控缺陷的数量相关性显著。     

我国上市公司内部控制审计问题研究

内审部门开展的内部控制审计作为对公司内部控制的再审计,是公司治理的重要构成部分,更好地实现公司监管。内审部门进行内控审计对内部控制设计的完整性、有效性进行测试和评价,有利于更好地实现公司内部动态监管,更迅速地发现识别公司内部控制的缺陷和缺点。研究上市公司内审部门怎样发挥其内部控制审计效用,是极具现实意义的,这也是本文核心论点所在。本文选题的目的是以期对我国上市公司内部控制审计问题解决有一定启示作用。     

风险导向模式下审计收费影响因素实证研究

本文以风险导向内部审计的发展趋势为视角,指出现阶段风险导向内部审计的发展动态是加强内部控制审计报告的强制披露。本文基于Simunic审计收费模型,利用2011年12月31日我国沪深股两市主板市场中,自愿出具内部控制审计报告的160家上市公司的截面数据,分析内部审计费用与各因素之间的关系并得出结论：在当今国情下,内部控制审计费用与企业自身规模以及会计事务所声誉相关关系显著,被审企业内控风险大小以及公司经济业务复杂程度对费用影响不大。同时,根据风险导向内部审计的发展情况结合我国国情提出合理预测：＂极反效应＂将会产生,即公司财务报告内部控制失效的风险与审计收费之间会慢慢变为负相关,即上一年披露了财务报告内部控制重大缺陷的公司的审计收费反而低。     

民营上市公司董事会规模、薪酬对审计费用的影响

近几年,随着我国市场经济企业民营化的推进,民营上市公司数目递增,其公司内部治理问题逐渐成为关注重点。并且,董事会作为民营上市公司组织结构中不可缺少的部分,对公司内外事务以及经营决策具有执行权力。本文以2012-2016年我国民营上市公司为研究对象,实证检验董事会规模和董事会薪酬分别对审计费用变化的影响机理。研究表明董事会规模以及董事会薪酬均对审计费用具有显著正向影响。     

企业内部控制缺陷对审计费用的影响的文献述评

本文对国内外内部控制缺陷与审计费用的关系的相关文献进行了梳理,主要从内部控制缺陷的存在对于审计费用的影响,以及内部控制缺陷的整改对于审计费用的影响两方面进行了分析。国内的研究主要集中在内部控制缺陷的披露,对于内部控制缺陷整改的研究则比较少,这也是我国未来进一步的研究方向。     

内部控制与审计意见相关文献综述

通过梳理国内外内部控制与审计意见的相关文献,发现国外研究焦点是内部控制缺陷、内部控制质量、内部控制有效性等与审计意见相关性;国内主要研究内部控制缺陷、内部控制信息披露、内部控制质量、内部控制有效性等与审计意见相关性。我国今后可以从上市地点、是否ST、审计费用等多视角、细分样本进行研究。     

浅析上市公司内部控制缺陷、产权性质和银行债务融资

内部控制缺陷是指内部控制设计不健全或运行不规范而导致目标无法实现的情况。内部控制缺陷会影响公司为自身的财务报告质量提供合理保证,不利于报告使用者对公司财务情况进行准确判断。我国自2011年起,开始施行上市公司强制性披露内部控制报告的政策,要求公司每年须聘请第三方的审计机构评估内部控制的有效性并出具审计报告。政策使得上市公司内部控制缺陷逐渐以更加量化、透明的方式传递给报告使用者,这也给研究内部控制缺陷的经济后果提供了一个易于掌握的切入点。     

上市公司"双非标"意见的审计报告分析 ——以航天通信公司为例

随着市场经济体系的日益完善,企业为了提高市场竞争力,减少公司内部控制流程中不规范操作的同时,还需要加强内部控制管理.我国在借鉴总结国内外经验教训的基础上,采取了内部控制审计和财务报告审计并行的方法.本文以2019年航天通信的非标准内部控制审计意见和财务报表审计意见为研究对象,讨论了航天通信出具否定意见的内部控制审计意见...     

上市公司投资绩效与内部控制审计的相关性研究的文献综述

目前学界主要的研究集中于内部控制信息披露、内部控制审计与公司绩效、盈余管理方面,对于我国上市公司的非效率投资也着重于从信息披露机制、会计信息质量以及上文中提及的内部控制信息披露出发进行研究。此前,由于我国内部控制审计并未开始实施,部分针对内部控制审计的研究多是从规范研究、实验研究的角度出发,还有一部分为针对内部控制审核与盈余管理等方面的研究,同时,经检索发现,很少有文献将内部控制审计与企业投资效率相结合进行研究。