内部控制审计问题探讨

为了规范内部审计人员组织实施内部控制制度的审计工作,中国内部审计协会在2003年4月12日发布了《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》规定(以下简称“准则”),并规定“准则”自2003年6月1日起施行。笔者认为:“准则”的可操作性仍嫌不足。“准则”对内部审计人员在开展内部控制制度审计工作中的一些具体问题,未能作出详细的规定,例如:内部审计人员依据什么开展内部控制制度审计工作、应该评价内部控制制度的哪些主要内容、如何组织实施评价工作、如何编制审计计划、在符合性测试和实质性测试过程中应该运用的具体程序与方法、应该如何收…     

内部审计工作方法“六字诀”

内部审计工作方法“六字诀”李俊平审计人员为完成审计任务，应针对不同情况运用各种方法。根据这些年的审计实践，笔者认为内审工作的方法可用以下六个字来概括。一、听内审机构开展审计活动，离不开＂听＂。内审人员工作生活在部门、单位内部，经常接触各方面的人员，有...     

对企业内部审计价值提升的几点思考

内部审计如何在企业管理工作中提升自身工作的价值,一直是广大内部审计工作人员需要面对和回答的问题。本文通过对企业内部审计价值增值现状的思考,对企业内部审计价值提升方法进行了简单分析。     

现代内部审计五大流程与方法

内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。审计方法不仅仅是取证方法,而且是一个完整的体系。审计人员与被审人员都有各自的心态表现,审计人员应及时掌握被审人员的心态,并适时调整自己的心态,恰当运用审计方法,以便能做好审计工作。     

内部审计新理念的理论与实践

理念决定思路,思路决定出路。中国内部审计协会的五年工作规划中,提出了“把内部审计作为一个控制系统,而不是一个检查系统”、“内部审计要以效益审计和管理审计为主”、“内部审计要以事前、事中审计为主”、“内部审计要以体现中国特色为主”的全新内部审计理念,为新世纪我国内部审计事业发展指明了方向。通过两年的系列宣传活动,内部审计新理念已被广大内部审计机构和人员所接受。     

现代内部审计五大流程与方法

内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用.审计方法不仅仅是取证方法,而且是一个完整的体系.审计人员与被审人员都有各自的心态表现,审计人员应及时掌握被审人员的心态,并适时调整自己的心态,恰当运用审计方法,以便能做好审计工作.     

北京广播电视台内部审计业务外包实践与思考

受限于内部审计资源配备不足、专业胜任能力不够等各种因素,部分单位内部审计机构和队伍的自主审计能力有所欠缺,内部审计业务主要采取外包的方式。本文以北京广播电视台为例,在对其内部审计业务外包具体做法进行介绍的基础上,对有效利用外包审计成果、提升自主审计能力和水平进行思考,提出“分三步走”构建“自主审计为主、外包为辅”的审计模式。     

审计取证中观察方法运用的技巧

观察是审计取证过程中常用的方法之一,是对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进行实地察看。在实际工作中,有的审计人员运用观察取证得心应手,且在极短的时间内获取了大量的第一手资料和审计证据,而有的则不尽如人意,其原因主要是未真正掌握审计中观察的技法所致。现结合自己的实践,归纳出审计中的观察“四法”。一是“障眼”观察法。即审计人员在观察前,不打招呼、不告知被审计单位有关人员意图,按照掌握的线索和发现的疑点,找个“空隙”,采取“随便走走,转转”形式,寻找观察目标,并及时编制观察记录,…     

“放管服”背景下高校科研经费内部审计实践

科研领域“放管服”政策给高校科研经费内部审计工作带来了新的要求和巨大的挑战。本文从科研经费内部审计的概述入手,梳理分析“放管服”政策对高校科研经费审计工作的内涵要求,并围绕“放管服”背景下高校科研经费内部审计的发力点,结合工作实际经验,提出探索运用“二查、三审、三看”的审计方法,为提升审计的质量和效率提供参考。     

加强内控审计 提升风险防控能力

（一）审计评价的职能未能得到充分有效发挥。内部控制审计评价是商业银行推出的服务于其防范经营风险和强化内部管理的一种内部审计评价活动。当前一些审计人员受查错纠弊的惯性思维影响，对于内部控制审计评价活动要求审计人员立足被审行整体、对内部控制五要素进行评价还未能很好适应，有的审计人员在开展审计评价活动时，还是以查错为主，采取简单的“对号入座”方法强行扣分，将整体评价分解为对评价对象零碎的扣分点，故而，审计评价的职能未能得到充分和有效发挥。     

明确任务 突出重点 进一步做好内部审计工作——在辽宁省内部审计“双先”表彰大会结束时的讲话摘要

前不久胜利闭幕的党的十六届五中全会通过了中央关于制定“十一五”规划的建议，明确了我国下一个五年经济、社会发展的指导方针、奋斗目标、主要任务和重大举措，内部审计人员应深入思考如何结合“十一五”时期的主要任务，做好内部审计的各项工作，争取有所作为。下面，我就下一阶段全省的内部审计工作简要地提几点希望和建议。     

新形势下内审人员应具备的几种意识

根据国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义，“内部审计是用来增加组织价值和改善组织运营的独立的、客观的保证和咨询活动，它以系统的、专业的方法对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善，帮助组织实现其目标。”此定义给内部审计工作提出了很高的要求，同时也是对内部审计人员的素质标准进行了界定。国际内部审计的发展趋势对内部审计的定义也进行了演绎，我们从其发展趋势来探讨，具备什么样素质的审计人员才能应对内部审计的发展要求。     

“免疫系统论”视野下高校内部审计的创新路径选择

将审计“免疫系统”理论引入高校内部审计实务中具有重要的指导意义,尤其在新时代新背景下,这种需求愈加紧迫.本文联系高校审计实际,对审计体制、方法以及人员培养诸方面提出实际可行的建设性措施,试图利用“免疫系统”理论寻找内审改革创新的新路径,进而推动高校内部审计的成功转型.     

增值型内部审计的职能发挥与目标实现

增值型内部审计,即能为组织增加价值的内部审计。本文以实现增值型内部审计“为组织增加价值．为组织改善管理”的增值目标为导向,列举增值型内部审计中“审计方案编制、审计对象确定、重点内容界定、取证方法选择、评价意见撰写和审计结果运用”的关键环节,提出增值型内部审计的服务、防护、监督、鉴证、评价和促进等增值职能,探讨与之对应的实现模式。     

郑力会长在中国国际注册内部审计师颁证议式上的讲话(一九九九年十月二十日)

各位来宾、备位朋友、备位同志：今天,是我们内部审计界值得骄傲的日子,我们在这里举行隆重的仪式,向经过努力取得国际注册内部审计师资格和在国际注册内部审计师考试中取得优秀成绩的人员,颁发注册内部审计师证书和“福特汽车公司优秀奖”。在此,我代表中国内部审计学会向取得国际注册内部审计师证书和获得“福特汽车公司优秀奖”的人员表示热烈祝贺！在我们开展国际注册内部审计师考试活动中,得到了美国福特汽车公司的大力支持和国际内部审计师协会的具体指导、帮助。借此机会,我代表中国内部审计学会向福特汽车公司和国际内部审计…     

高校内部审计质量的影响因素探讨

高等院校是国家发展高等教育,促进社会发展的主战场.面对政府对高等教育领域投入的加大,需要有专门机构进行监督,高校内部审计部门作为重要的监督机构需要发挥功能作用.文章根据内部审计质量的定义和高校内部审计的特点提出内部审计独立性、内审人员专业胜任能力、内审实施的技术与方法、内部审计结果运用以及内部审计的法律法规是影响内部审计质量的五大因素.     

谈审计方法与技巧的综合运用

为充分履行审计职能和发挥审计作用，笔者认为审计人员在实施审计过程中应讲究工作方法，综合运用各种审计方法和技巧，在运用基本查账技巧的同时，既要善于“听”，注意“看”，还要善于“查”、“联”、“推”，更要勇于“挖”与“追”。 　　一、审计工作要善于“听” 　　所谓要善于听，就是要善于从周围人的言谈中捕捉到有用信息。这往往可以帮助审计人员发现被审单位存在的一些较隐蔽的问题，尤其是一些游离于账外的违纪违规问题。审计人员在整个审计活动的开展过程中，有许多工作是通过听来完成的。如审计人员进点后，先要听取被审单…     

供电企业内部审计如何增加组织价值

内部审计的新定义和内审规定的修订,标志着内部审计进入了价值增值的新阶段,“增加价值”成为引导内部审计活动的方向性旗帜,供电企业的内部审计也要紧跟时代步伐,克服现有的诸多困难,通过确立科学的审计观念、提高内审人员整体素质、优化内审体制和引进先进的审计手段和方法等途径实现为企业增加价值的目标。     

浅析风险导向内部审计及其应用

文章从风险导向内部审计的特点及意义分析入手,结合实际工作中的案例分析,认为内部审计运用风险导向审计理念更有助于提高内部审计的效率和效果,因此内部审计人员应正确理解和有效运用风险评估审计理念,积极推进风险评估审计在我国的运用。     

内部审计路在何方？

内部审计路在何方？袁晓勇一、企业需不需要内部审计“企业是否需要内部审计？”这是《财会月刊》１９９６年第５期（对企业内部审计若干问题的思考）一文开头提出的话题，笔者虽不同意该文的观点（即“在社会主义市场经济条件下，企业内部审计没有什么重要意义”），但也...