从“三鹿”与“双汇”事件看企业内部控制

企业内部控制制度的建设是世界现代企业管理的发展趋势和加入WTO后中国企业界的必然选择,同时也是现代经营模式的重要组成部分和成熟企业管理的标志,也是中国企业在激烈的竞争中走向全球化和一体化的产物。完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,保证资本市场有效运行,有着非常重要的意义。     

从完善采购控制看内部审计的作用

内部控制制度是社会经济发展到一定价段的产物，是现代企业管理的重要手段。随着市场经济的进一步改革和发展，对内部控制管理提出了更高的要求。象采购业务中弄虚作假，吃“回扣”现象较为严重，表现为因采购价格产生的“回扣”及因采购数量产生的“回扣”。本文通过增设一个控制部门——审计及几个关键控制点，来重新设计一套采购与付款(托收)控制系统。     

建筑施工企业材料采购环节内部控制设计

内部控制是现代企业对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。建立健全内部控制体系是建筑施工企业强化经营管理、提高经济效益的有效途径。本文拟从COSO报告三大目标五大要素角度出发对建筑施工企业采购环节的内部控制设计做些粗浅的探讨。一、建筑施工企业材料采购环节建筑施工企业是国民经济的重要物质生产部门,其与整个国家经济的发展、人民生活的改善有着密切的关系。我国建筑业的增长速度很快,对国民经济增长的贡献也很大,但建筑施工企业经济     

建筑施工企业材料采购环节内部控制设计

内部控制是现代企业对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。建立健全内部控制体系是建筑施工企业强化经营管理、提高经济效益的有效途径。本文拟从COSO报告三大目标五大要素角度出发对建筑施工企业采购环节的内部控制设计做些粗浅的探讨。     

强化汽车企业采购环节内部控制的对策探析

采购环节是汽车企业进行生产经营活动的首要环节,同时该环节运行质量的好坏会直接影响企业后续生产经营活动的顺利开展.基于此,这就需要各汽车企业不断强化采购环节的内部控制,提高采购环节管理和控制质量,这样才能推动企业稳定健康发展.本文主要阐述了汽车企业采购环节的组织架构与流程以及汽车企业采购环节内部控制的重要性,并分析了汽车...     

浅谈制造业企业采购内部控制

采购作为企业生产经营活动的源头,在企业中担任着非常重要的角色。随着市场竞争的日益加剧,更多的企业想通过降低采购成本以占领市场。因此,一套完善的企业采购内部控制制度会让企业在具体的采购过程中事半功倍。本文结合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》分析中小企业采购流程及主要内部控制的重要性,根据制造业企业目前存在的现状,提出完善采购流程及主要内部控制方法,构建出一个有效、合理的采购内部控制制度。     

论酒店行业在采购环节的内部控制

文章对酒店行业在采购环节方面存在的问题进行探讨,并提出自己观点和改进意见,希望实现对采购流程这一方面的重新设置和优化,实现采购流程的重造。     

建立企业采购内部控制制度的构想

采购业务是企业生产经营的重要组成部分。采购业务往往表现为货币流与物资流、生产与流通、企业内与企业外的相互交织、相互影响。因此，采购业务领域是经济犯罪的重要滋生地和高发区。建立企业采购业务内部控制制度，不仅可以堵塞漏洞，消除隐患，防错查弊，保护企业资产的安全、完整，杜绝经济犯罪的发生，也是遵循财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的基本要求。本文就采购业务内部控制的有关问题作以下探讨。一、采购业务内部控制制度的内容《内部会计控制规范——基本规范（试行）》第三章第十三条指出：单位应当合理设置…     

医改背景下医院药品采购环节内部控制研究

在医改大背景下,运用内部控制理论,对J医院药品采购环节的内部控制体系构建进行了研究。同时从内部审计的角度,紧紧围绕医院的风险关键点,研究内部审计对医院药品内控管理起到的作用。内部审计肩负着评价和改进的责任,其参与到组织的内部管理中,遵循内部控制的整体要求,发挥内部审计的监督和评价作用,以此改进医院内部控制中的薄弱环节,促进医院健康、稳定发展。     

论制造业企业采购业务内部控制

采购活动是企业经营活动的重要组成部分,采购成本的变化将会对企业未来的发展产生一定影响。现在很多企业在采购业务和内部控制方面存在一些问题,会使得采购管理出现漏洞。随着我国信息化和管理理论的不断提升,国内采购业务会存在不同类型的问题。文章通过对采购业务控制进行分析,然后再采用针对性的措施来解决出现的问题。     

探讨企业采购过程中的内部控制

物资采购是企业采购过程中的一个核心环节,同时也是企业成本控制的重要环节,如果管理不当,容易产生循私舞弊,以次充好的不正常现象,严重侵蚀企业的经营利润,甚至影响企业的发展。做好采购过程中的风险控制,是企业生存与发展的必然需要,实践中总结出采购过程中相关风险控制及行之有效的方法给企业带来了一定的经济效益,各企业要根据自己的生产方式制定一套行之有效的采购内部控制制度并付诸实施.     

企业采购与付款业务内部控制测评方法

采购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程，是企业生产经营管理中的一个环节。在市场经济大潮的冲击下，缺乏透明度的采购过程，产生了“以权谋私，暗箱操作，弄虚作假，收受回扣，跑冒滴漏”等问题，导致企业采购物品质次价高，资金使用效益低下。因此，企业应制定采同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统，加强请购、采购、验收、付款关键点的控制，实施采购决策环节的相互制约和监督机制。在采购业务环节中需要处理的主要业务有：确定生产和销售的需要；寻求能满足这些需要的供应商和最低的价格；向供应商发出购货订…     

浅谈施工企业采购业务的内部控制

本文阐述施工企业采购业务须遵循的设计原则,结合采购业务的特点,分别从制度建设、业务流程控制等方面探讨加强内部控制的有效途径。     

建筑施工企业材料采购内部控制研究

建筑施工企业在开展施工作业时,如果想要在规定的工期内顺利竣工,就必须保障前期工作中物资材料采购的充足。现阶段,针对我国建筑施工企业的经营发展状况来说,很多企业已经意识到材料采购内部控制的重要性,并积极地研究与企业自身发展状况相符的材料采购内部控制方式,不断加大对材料采购内部控制的力度,进而促使企业稳健发展。论文首先介绍了建筑施工企业材料采购的特点和重要性,然后对目前建筑施工企业材料采购工作中出现的问题进行了分析,最后提出了行之有效的解决措施,旨在促进建筑行业的长远发展。     

从中航油事件看其内部控制

本文依托于中国航油（新加坡）股份有限公司一系列金融交易失败的基本事件,对其发展过程和失败的原因做了深入剖析,重点针对其内部控制展开分析,从其内控的价值观与操守、组织结构框架、人力资源政策和措施3个方面进行论述     

浅析企业采购业务内部控制制度的设计

内部控制是企业内部管理的组成部分,对企业的生存和发展具有重要的意义。采购是生产经营中的首要环节,采购业务涉及现金与商品的进出,交易频繁,极易产生错弊,使企业遭受损失。因此采购业务内部控制制度的设计主要是规范采购与付款行为、防范采购与付款过程中的差错与舞弊。     

浅析企业内部控制的采购循环和销售业务

企业内部控制通过企业内部专业人员对企业的财务状况进行监管,来全面提升企业经营管理水平和风险防范意识,促进企业全面可持续发展。本文通过浅析企业内部控制采购循环和销售业务中可能产生的内控问题及原因,并就相应对策进行探讨。     

论现代企业如何强化物资采购领域内部控制

现代企业的物资采购领域主要由采购、付款、入库等环节组成．是企业生产和再生产活动的起点。这些年来．许多企业在加强物资采购管理方面取得了不少成效。但存在问题不少．特别是物资采购方式及其付款方式方面．存在策略不当,漏洞不少,甚至付出了昂贵的学费．还产生了一些腐败问题。本文认为．企业应针对这些问题强化物资采购领域的内部控制。尤其应在健全全程内部控制机制的同时．找到采购与付款业务的关键控制点．对主要风险进行重点控制．以确保企业防范采购业务风险．并在保证企业经营活动所需物资的情况下最大限度降低采购成本和付款风险．     

从内部控制演进看企业内部会计控制体系模式

一、企业内部会计控制与内部控制关系(一)从内部控制活动的进程方面分析内部控制是在长期的社会管理实践中产生和发展起来的。内部控制与会计有着天然的血缘关系,最早的内部控制的雏形其实就是会计控制。之后,内部控制的理论和实践都不断向前发展,先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构以及内部控制整体框架等四个阶段。但从内部控制活动的实践来看,企业的内部控制始终都围绕会计控制这一核心,即从保证资产安全和信息真实着手做好基础工作,在此基础上采用预算管理、内部审计等控制措施保证管理的科学性和经营目标的实现。“会计系…