A商业银行内部控制探究

本文以内部控制系统五要素和《商业银行内部控制指引》为依据,采用案例分析和归纳分析相结合的方法,以A银行内部控制的现状、问题与对策为主线,全面分析和阐述了其内部控制存在的问题,提出有针对性和可行性的解决对策.     

财政部门内部控制和预算单位 内部控制一体化构建

推动行政事业单位开展内部控制建设是落实十八届四中全会精神的一项重要举措.本文介绍了昆明市探索实施行政事业单位内部控制建设的实例,具体分析其从单位内部控制评价数据整理到评估结论分析的整个过程,最后提出财政部门内部控制和预算单位内部控制一体化构建的建议,突出了以评估为先导、以问题为导向、财政管理和预算单位整体推进的一体化内部控制建设特征.     

企业内部控制制度的建设

有效的企业内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。客观地分析内部控制目标,不仅是保证会计信息的真实、完整,而最终目标是提高企业经营效率、效益。推进企业内部控制制度的建设,规范内部控制体系,以发挥内部控制功能。     

内部控制边界分析——三种代表性观点及其比较

审计学、管理学以及经济学分别从不同的视角研究内部控制。审计学视角的内部控制以保证财务报告的可靠性为目标,其内容限于岗位分工、账目核对、业务标准化控制和程序控制;管理学则以提高组织的效率和效果为依据,认为内部控制应包括业务标准化控制、程序控制、观念控制、决策机制和激励约束机制;经济学则以降低代理成本为目标并以代理理论为基础,认为内部控制包括决策机制、激励约束机制、权力制衡机制等。本文认为,以完善公司治理为目标、三种观点的整合是内部控制发展的必然趋势。     

基于内控评价视角的弹性授权管理评级体系研究

合理构建并正确落实内部控制评价系统是促成内部控制价值实现的前提保障.本文以内部控制评价结果为逻辑起点和研究视角,综合业绩评价理论,结合其企业的实际情况,提出一种基于内部控制评价视角的弹性授权管理系统.其与以往基于财务、审计、价值链等视角的内部控制评价系统的主要不同在于其扭转了内部控制评价满足外部审计和外部监管需要的侧重,而将其作为为企业管理层的授权决策提供科学、理性安排的依据,从而为企业内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南.     

以碧桂园集团为例浅谈企业内部控制

随着经济的发展,企业的竞争越来越大,企业的内部控制体系在我国变得越来越重要,完善内部控制已经涉及到企业发展的根基。本文以企业内部控制为研究对象,通过分析内部控制的基本要素和框架,来阐述内部控制对企业的意义和影响。以碧桂园集团为例,阐述其内部控制的重要性,从而得出一般性结论,总结出内部控制的方法。     

高校内部控制研究评述及展望

高校办学规模的快速发展使其内部管理变得越来越复杂,在高校建立内部控制制度就显得尤为必要。文章对高校内部控制研究趋势进行了数量统计,并对高校内部控制体系的构建、高校会计控制、高校内部控制缺陷及对策、高校内部控制要素四方面的研究进行了评述,并在此基础上提出完善高校治理结构、构建科学合理的高校内部控制框架体系、建立以风险为导向的高校内部控制、加强高校内部控制的评价机制几点展望。     

公司内部控制体系探析——来自中国网通的案例

本文从COSO报告内部控制框架体系的权威性确立和其对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制。以中国网通为例，运用COSO内部控制整体框架，在公司层面进行内部控制框架体系模型设计，以满足《萨班斯法案》的要求。除应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素外，还着重提出反舞弊机制建设、健全内部审计机制和完善公司治理结构等问题，以更加切合我国企业主要是电信企业的实际，建立健全自身内部控制机制，切实提高企业竞争力和价值。     

内部控制目标与实施研究：以S物流公司为例

处于不同发展阶段的企业应该确定不同的内部控制目标，以出台相应的内部控制制度，适应企业发展需要，本文以S物流公司为例，对其内部控制进行了研究。结合其发展阶段，对其内部控制现状做出分析，并提出了改进意见。     

谈谈企业内部控制制度

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,对企业来说其重要性在于:得控则强、失控则弱、无控则乱。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的,基本形成了"以内部会计控制为主,兼顾与会计相关的其他控制"的内部会计控制制度体系。这套体系已成为有关部门、会计师事务所和单位内部实施内部控制评价的主要     

现行企业内部控制体系外部化的延伸

内部控制的外部化是指企业采用外部控制程序在某些环节上替代内部控制,以达到对其特殊的控制效果的过程。它包括控制参与者的外部化,也包括控制程序及方法的外部化。换言之,企业既可以通过利用外部人员的专职人员参与内部控制,也可以直接使用外部控制的程序、方法来代替内部控制,二者均属于内部控制的外部化。     

内部控制体系在AB企业运营中的实际应用

本文以内部控制体系概念为基本出发点来讲内部控制在合资企业中的实践及运用：首先以临全球化竞争的中国企业需要提高企业的经营管理水平，而内部控制体系建设是企业经营管理水平提高重中之重引出内部控制体系建设的必要性；其次阐述了内部控制的定义、框架、作用和其自身的局限性最後以AB企业合资工厂的实践浅论内部控制体系在企业运营中的实际运用。     

基于权变理论的内部控制与企业绩效的实证研究

在内部控制的研究和实践中存在这样的思维,总想找出一种放之四海而皆准的方法,事实证明.没有天下统一适用的内部控制,内部控制应该与其所处的环境相适应才更有利于企业提升绩效.文章以权变理论为基础研究了我国企业内部控制与环境权变因素的适应性,研究结论表明:企业环境权变因素时内部控制有不同的影响,企业应该注重内部控制与其所处的环境的适应性,提高内部控制与其所处企业环境的适应性能够增加企业绩效.     

企业内部控制要素与盈余信息含量相关性研究

文章以2010年至2012年河南省上市公司为研究样本,探讨内部控制的五个要素与企业盈余信息含量的相关性,以促进企业在改善内部控制的同时提高其盈余信息含量,为相关利益者提供更加真实、有用的信息。将比较定性化的内部控制各要素定量化,并采用多元回归模型进行分析,其结果表明:内部控制要素中的风险评估因素与盈余信息含量呈负相关。     

钛合金企业内部控制

中国钛合金企业相比国外的钛合金企业起步晚、内部环境基础薄弱。本文从内部控制的基本内涵着手,剖析企业内部控制的五大要素及其职能,并分析其在钛合金企业内存在的一些问题,并找出其原因,以寻求有效的内部控制完善方法。规范组织治理结构、优化内部环境、提高风险管理意识、加强企业文化建设可以加强企业内部建设,提高生产经营管理效率,降低钛及钛合金的成本。     

内部控制鉴证取证模式:逻辑框架和例证分析

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的关键环节作为鉴证标的。内部控制鉴证命题是内部控制鉴证目标在鉴证标的上的落实,通常可分解为合规性、健全性和遵循性。内部控制鉴证取证一般采用命题论证型鉴证取证模式,以内部控制鉴证风险模型为基础,鉴证取证过程一般包括风险评估和制度测试两个步骤,发表合理保证鉴证意见。     

企业内部控制问题浅析

内部控制对于企业来说具有举足轻重的作用,科学、有效的内部控制制度是现代企业实现经营管理目标的有力保证.企业通过完善内部控制以促进其财务信息的真实和完整,维护资产完整,进一步促进了企业提高经济效益和效率,内部控制作为企业管理者为履行管理目标而建立的一系列规则、政策,其与公司治理和公司管理密不可分.     

做好基层央行内部控制审计工作之我见

所谓内部控制审计是指以内部控制为对象,建立在合规审计基础上管理审计,其特点是,从风险和控制的角度发现内部控制中存在的缺陷和不足,分析产生问题的原因,提出解决问题的方法。鉴于基层人民银行内部控制审计工作刚起步,存在认识不到位、审计评价标准不明确、审计手段方     

关于企业内部控制的思考——东莞市石排镇合时电器有限公司为例

本文以东莞市石排镇合时电器有限公司为例,通过对该公司内部控制的问题分析,发现公司的内部控制存在以下问题,如:公司对内部控制的理解认识不足,公司内部控制制度不健全、公司忽视风险管理等。最后,根据公司自身的特点,对其内部控制的有效运行提出了改进对策和建议。     

搞好内控评价 提高审计质量

内部控制是企业建立自我调节、自我制约、自我监督的一种管理控制系统 ,是现代企业管理的重要组成部分。在现代审计实务中 ,审计人员应加强对被审计单位的内部控制制度的调查与评价 ,以控制审计风险。一、内控评价方法的运用对内部控制制度进行检查评价 ,是为了确定被审计单位内部控制制度的信赖程度。在审计工作中 ,审计人员对被审计单位内部控制制度的评价 ,首先要对其完整性进行检查 ,并做出说明 ;其次是对其有效性进行测试 ,以获取被审计单位每项内控制度是否有效执行的证据。因而对检查中发现的内部控制偏差 ,不论其涉及的金额、数据大…