我国税务行政复议制度现状及对策分析

随着我国税收法制化建设的逐步深入,纳税人的法制意识正在加强.纳税人比以往更加重视用法律手段保护自己的合法权利,在法律法规允许的范围内谋求最大利益.在这种情况下,税务争议案件比以往有了大幅度增加.如何解决税务争议,便成了税收征纳双方共同关注的焦点问题.本文从我国税务行政复议现状开始展开讨论,分析了其不足,并提出了应对策略.     

税收征收管理法知识问答

税务行政复议45 什么是税务行政复议?搞好行政复议有哪些重要意义和作用?税务行政复议是解决税务行政争议和纠纷的一项法律制度。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人因不服税务行政处罚、强制执行措施或者税收保全措施,依法向原处理税务机关的上一级税务机关设立的复议机构提出申请,要求重新处理;复议机构根据申请人的申请书,对原处理税务机关处理是否合法与适当进行审查,并依法作出复议决定书。搞好税务行政复议,对正确贯彻《行政诉讼法》,妥善处理税务争议和纠纷,减少司法机关诉讼程序,保证税收工作顺利进行,维护纳税人及其他当事人的合法权益,具有重要意义和积极作用。     

我国税务行政复议制度现状及对策分析

随着我国税收法制化建设的逐步深入,纳税人的法制意识正在加强。纳税人比以往更加重视用法律手段保护自己的合法权利,在法律法规允许的范围内谋求最大利益。在这种情况下,税务争议案件比以往有了大幅度增加。如何解决税务争议,便成了税收征纳双方共同关注的焦点问题。本文从我国税务行政复议现状开始展开讨论,分析了其不足,并提出了应对策略。     

我国税务行政复议制度现状及对策分析

随着我国税收法制化建设的逐步深入，纳税人的法制意识正在加强。纳税人比以往更加重视用法律手段保护自己的合法权利，在法律法规允许的范围内谋求最大利益。在这种情况下，税务争议案件比以往有了大幅度增加。如何解决税务争议，便成了税收征纳双方共同关注的焦点问题。本文从我国税务行政复议现状开始展开讨论，分析了其不足，并提出了应对策略。     

税收征纳纠纷的危机风险管理

在对税务行政执法风险进行分析时,基层税务机关的征纳双方的纠纷风险是最大的风险源,征纳双方即税务工作人员和纳税人。征纳双方的纠纷风险,如果不及时预防、控制、处理,一经发酵,不仅损害了和谐的征纳关系,也损害了税务机关的形象,更可能引起激烈的冲突事件。     

税收征纳双方避税和反避税的理性分析

从理论的视角分析,避税不合理但不违法;从税收征纳双方效用的视角分析。避税和反避税是税收征纳双方的一项选择;从社会成本的视角分析,优化国家的税制和税法、优化税务机关的征管行为、提高税务机关征管人员的业务素质和思想素质、提高税务机关的税务审计技术、降低税务审计成本、提高审计成功概率、加大对税收欺诈的惩罚力度、增强纳税人的避税风险意识是实现征纳双方效用最优化和降低税收征纳过程造成的社会资源消耗的有效途经和理性选择。     

论纳税人权利保护制度的完善

在税收法律关系中,由于征纳双方权利与义务的不对等性,使我国税收立法长期以来存在着重视纳税人的义务而忽视纳税人的权利的情况,这既不利于对纳税人合法权益的保护,也不符合建设社会主义法治国家的客观要求.因此,通过明确纳税人的宪法性权利、 制定税收基本法、 扩大纳税人权利的范围、 提高税务行政赔偿的标准、 健全社会监督机制、 加强税务公开机制建设等举措来完善纳税人权利保护制度意义重大.     

车船税征管中应注意的七个事项

2012年1月1日，《中华人民共和国车船税法》（以下简称“车船税法”）及其实施条例正式实施。新的车船税法在征税范围、计税依据、税收优惠和征收管理等方面都作了一些修改和完善。但在具体执行中，“专用作业车的认定”等问题，让征纳双方均感到困惑。为规范车船税征管，维护纳税人合法权益，     

我国纳税人意识形成机制与培养途径研究

本文在借助范拉伊模式构建纳税人意识形成机制的基础上,对我国纳税人意识的现状及其成因进行了研究。研究发现:目前我国纳税人意识较为薄弱,并且我国纳税人意识主要受到社会总体环境、税收环境以及征纳双方的税收行为等外部因素的影响。因此,在我国现实情况下,只有通过优化社会总体环境、改善税收环境以及构建和谐平等的税收征纳关系,使纳税人同时具备正确和充分的税收环境知觉和满意纳税人权利的主观感受,纳税人意识才能得到切实的增强和提高。     

税务行政复议制度刍议

在税收征收管理过程中,税务机关由于多种原因,不可避免地会给纳税人的合法权益造成侵害。税务行政复议是解决税务行政争议的一种有效方法。所谓税务行政复议“是指法定的行政复议机关对公民、法人及其他组织认为侵犯其合法权益的税务具体行政行为,基于申请而予以受理、审查并作出相应决定的活动。”04规则比99规则有许多优点。本文先指出04规则的亮点和缺陷,然后再对如何完善税务行政复议制度作一些思考与探索。     

对建立新型征纳关系的几点认识

税收随着国家的产生而产生，围绕着税款形成和税收实现，征税人与纳税人之间建立起相应的征纳关系，并发挥着十分重要的作用。在过去计划经济体制下，征纳关系以“专管员”管户制度为主线，导致征纳双方地位不平等、法律责任不清淅，纳税人的权利与义务不对等，征管方式粗放落后，税收管理水平一直处于低质低效状态。     

谈税务行政执法中的程序问题

税务行政执法,是税务机关依照国家颁布的税收法律、法规,围绕税收征管活动,严格执行税收政策并维护纳税人合法权益的过程.它作为税务机关一项主要工作,在实施过程中,应体现税法的严肃性和统一性,体现征纳双方的权利与义务,并严格按法定的程序办理.     

从日本的"税务士"制度看我国的税务代理制度

税务中介组织是介于国家税务机关和纳税人、代扣代缴税金义务人之间的社会组织,他以独立性、客观性和公正性的特点为税务征纳双方提供税务咨询、查证、代行文书等社会性中介服务.     

论优化税收服务工作税务人员的"四个具备"

优化税收服务是税收工作的重头戏,其中心为"一切为了纳税人,一切服务纳税人",从一言一行做起,从为纳税人办好每一件小事做起,通过观念的转变和贴心式服务,打造征纳双方的和谐发展.     

浅谈建立规范缴税制度的必要性及建议

治理税收环境，整顿税收秩序，规范纳税人上门缴税，实行计算机开票制度，是规范创新“六化”试点单位亟待解决的课题。笔认为规范上门申报缴税。实行计算机开票制度是一种行之有效的方法，它可以进一步明确征纳双方的权利和义务，特别是能分清征纳双方的法律责任，增强公民的纳税意识。既促     

简述《行政复议法》对审计文书的影响

《中华人民共和国行政复议法》（以下简称《行政复议法》已于１９９９年１０月１日起施行。《行政复议法》的实施不仅直接影响审计机关审计复议工作的组织实施,同时也影响到《审计决定》、《审计意见书》、《审计处罚决定》（以下通称审计文书）等审计业务文书的制作,具体地说就是影响有关行政复议方面告知性事项的叙述。 １、申请期限 行政复议申请期限是确定申请人提出的行政复议申请是否受理的重要条件之一。《行政复议法》将一般复议申请期限田《行政复议条例》规定的１５日延长至６０日。该法第９条规定“公民、法人．其他组织认为具…     

企业清算税收政策解析

税收征管法实施细则规定，纳税人发生解散、撤销、破产以及其他情形，依法中止纳税义务的，还应当依法向原税务登记机关申报办理注销税务登记。按照《公司法》及《破产法》等有关规定，税收被列入第二优先清偿顺序。但清算顺序中所说的“税收”仅指企业清算以前形成的欠税。纳税人在进行清算的过程中同样也涉及有关税收问题，属“新生”税收，并且是为债权人的共同利益而在清算中必须支付的费用，属“优先拨付”的范畴。一般来说，内资企业清算时涉及以下税收：     

我国反避税体系的局限及其立法完善

税收直接导致纳税人财产的减少,纳税人竭力通过税务筹划、避税和逃税,少缴纳或不缴纳税款,但是避税和逃税严重损害了国家的税收权益,造成了纳税人之间的不公平,因而国家致力于反避税。英美国家的反避税体系存在着对税收立法进行扩充解释的风险,给纳税人带来了诸多的不确定性因素。公平合理的反避税体系,应当在反制“滥用性税收安排”的同时,保护税务筹划的核心地带;应当确立“疑则利于纳税人”原则;应当使用排除法来划定“滥用性税收安排”与税务筹划之间的分界线;应当确立咨询专家组,以便纳税人和税务机关调整对“滥用性税收安排”与税务筹划之间分界线的理解。     

浅谈行政复议调解书的可诉性

按照《行政复议法实施条例》的规定,当事人经调解达成协议的,行政复议机关应当制作行政复议调解书。调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书经双方当事人签字,即具有法律效力。     

关联方披露会计准则与税法差异的比较及协调

在关联方交易的会计和税务处理方面,《企业会计准则第36号——关联方披露》与税法的规定存在较大的差异。本文对此进行比较分析,并提出协调对策,尝试实现二者的融合,以降低纳税人的财务核算成本和征纳双方遵从税法的成本。