固定资产会计处理与纳税调整的差异分析

一、固定资产会计处理与税法的差异 1．固定资产界定范围的差异。《企业会计准则》在固定资产的界定上弹性较大，企业可以根据财务人员的职业判断，结合本企业的具体情况，制定适合本企业的固定资产目录、分类方法，作为固定资产核算的依据。而税法却沿用较早会计制度的规定，对纳税人固定资产进行刚性界定，从而在这一环节产生界定固定资产的差异。企业进行会计处理时，从固定资产取得开始就应加以确认，否则会混淆日后的固定资产折旧及转让收益。     

浅谈新会计制度下有关收入确认的差异及纳税调整

新会计制度对收入的确认及纳税作了调整,与旧会计制度的会计处理既有联系,又有区别。为了便于会计人员及时掌握其业务处理,笔者仅将新会计制度下的商品销售和非货币交易产生的收入作简单的阐述。     

浅谈会计实务中几项特殊企业所得税纳税调整

企业所得税纳税调整是企业缴纳所得税的重要一环。它涉及企业的合法利益能否得以保障,政府的政策法规能否付诸实施,是一项政策性很强且每个企业都十分重视的工作。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是纳税调整的基本依据,该条例适用于我国境内的各类企业。对暂行条例中明确规定了的事项,必须严肃执行,不能有半点折扣;没有明确规定的,则需依据相关的政策法规和当地的实施办法,坚持实质重于形式的原则办理。下面就企业所得税汇算清激中遇到的特殊问题谈一点个人的看法。     

新收入准则下结算模式的探讨

为了适应社会主义市场经济发展需要,规范收入的会计处理,提高会计信息质量,根据《企业会计准则——基本准则》,财政部对《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)进行了修订,自2018年1月1日开始实行。本文结合包钢股份实际执行情况探讨变更收入确认时点对存货、税务以及销售结算等的影响。     

资产减值准备纳税调整会计处理分析

企业执行《企业会计制度》按照规定要计提八项资产减值准备，但是按照税法相关规定，除国家税收规定外．企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金不得在企业所得税前扣除。这就使得计提资产减值准备后税前会计利润和应纳税所得额之间产生差异，需要企业进行纳税调整。为此，就因计提资产减值准备后税前会计利润和应纳税所得额之间差异进行具体分析，给出纳税调整会计处理分录，可供企业在对因计提资产减值准备产生的纳税调整进行会计处理时参考。     

研究开发费用的会计处理与纳税调整

研究开发费用就是企业在研究开发活动中开发新产品、改进旧产品或降低企业未来经营成本时发生的支出。研究开发费用的会计处理一直是会计理论界和实务界非常关注的一个热点问题。本文将就研究开发费用的会计处理和纳税调整提出一点看法。     

新准则下所得税费用的会计处理

2006年,财政部发布的《企业会计准则第18号-所得税》,借鉴了《国际财务报告准则第12号-所得税》,结合我国实际情况,要求采用资产负债表债务法;引入了暂时性差异、计税基础等概念。税务与会计的差异不再划分时间性差异与永久性差异,要求税务会计在资产负债表日,对资产与负债逐项分析,确定递延所得税资产或递延所得税负债,进而确定企业所得税费用。本文结合唐山中厚板材有限公司的具体情况,对新引入的计税概念、计税理论、所得税会计账务处理的思想与具体账务处理方法等作了简要的阐述,以期与同行进行交流。     

由企业所得税纳税调整引发的思考

<正> 一、企业所得税纳税调整应采用账内核算 目前,企业所得税的税收调整是账外进行调整。有的企业只对纳税调整项目做备查记录,而有的企业甚至不做备查登记。这样,一方面,对于企业应纳税所得额这一数据的来源不能在账面反映,给企业内部人员及税务检查人员参阅这一数据带来一定困难;另一方面,如果有关纳税调整资料丢失,则应纳税所得额的计算不能考证,且会计的反映职能也得不到很好体现。有鉴于此,笔者认为,可以将纳税凋     

探析新收入准则对建筑施工企业会计核算和税务的影响

在社会快速发展的过程中,新收入准则应运而生,对建筑施工企业的会计核算与税务都产生了一定的影响。新收入准则对建筑施工企业会计核算的影响体现在诸多方面,例如改变了会计核算方式、收入确认时点等,而新收入准则也影响到了建筑施工企业的税务,例如所得税与增值税等。为了充分发挥新收入准则的作用,建筑施工企业应加强业财融合、对合同进行...     

从《企业会计制度》的谨慎性原则谈企业所得税的纳税调整

<正> 谨慎性原则是《企业会计制度》(下称《制度》)规定的一项重要会计核算原则,对提高会计信息质量、避免粉饰会计报表起到了很好的作用。会计核算原则与《所得税税前扣除办法》(下称《办法》)的税前扣除原则部分虽然是一致的,可以会计利润为基础计算应纳税所得额,但因会计制度与税法的制定目的不同,因此,在计算税金时必须按照税法的规定对会计利润进行纳税调整。     

新准则体系下对企业矿产品探矿权与采矿权会计处理的思考

<正>2006年2月15日,财政部正式发布了新修订的《企业会计准则》。它包括了1项会计基本准则和38项具体会计准则,以存货、固定资产等一般业务准则为主线,兼顾了石油天然气、生物资产等特殊行业的特定业务准则,涵盖了企业绝大部分经济业务的会计处理和相关信息披露。值得一提的是,财政部发布的     

新会计审计准则对遏制会计信息失真的作用

新颁布的会计审计准则立足于我国实际,满足了与国际准则接轨的趋势要求,对提高会计信息质量起到了积极的作用。新准则在会计信息失真的两大源头—盈余管理和会计舞弊方面,制定了有效遏制会计信息失真的会计和审计准则。     

会计处理方法与纳税筹划

纳税筹划主要指在国家政策的许可下，按照税收法律法规的立法导向，通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排，取得节税效益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入WTO后，各国在经济上存在不同的政策倾向性，以及在不同地区和不同行来之间存在很大的税收差异性，这些都为纳税筹划提供了广阔的空间和条件。笔从企业内部着手，就会计处理方法的选择来浅谈其在纳税筹划中的运用。     

固定资产减值的会计税务差异及其纳税调整

《固定资产准则》与《企业所得税税前扣除办法》对固定资产减值的处理存在较大差异。本文就两者差异和如何进行纳税调整作了初步探讨。     

浅析固定资产准则—折旧的会计处理方法

本分析了固定资产准则的特点，并针对计提固定资产减值准备后对折旧产生的影响进行了分析，提出了单一会计主体折旧的会计处理方法以及母公司编制合并会计报表时有关折旧的抵销分录的核算。