我国国际保理业务的反思和完善——基于应收账款转让的分析

具有贸易融资等功能的国际保理是日益受到重视的金融服务方式。国际保理的本质是其债权转让性质。相关立法的缺失是制约我国国际保理业务发展的重要因素。完善债权让与法律制度、加强社会信用体系建设以及加强对保理业务的立法监管是我国保理业务发展的现实之需。     

国际保理应收账款转让问题研究

应收账款转让是国际保理的核心。本文在对委托代理说，债权质押说，应收账款转让说进行比较的同时，阐明了应收账款转让是国际保理的法律性质。在对国际双保理操作流程的大概描述下，笔者对其中的对将来发生应收账款债权的转让是否有效，以及应收账款债权转让引起的权利冲突及其解决原则这几个有价值的问题，作出了重点分析。在结合外国立法例及相关国际公约的基础上，笔者提出了我国合同法在对上述问题的立法改善中的一些个人看法。     

保理合同的法律适用问题研究

《中华人民共和国民法典》（以下简称《民法典》）对保理合同制度的引入,标志着立法层面的重大进步,但也带来了一系列法律适用问题。由于保理业务的复杂性和法律关系主体的复数性,相关利益方之间的利益平衡和冲突解决变得尤为棘手。为有效解决纠纷和缓解社会矛盾,需要在厘清保理交易法律性质的基础上,明确以虚假应收账款为基础的交易保理法律关系效力,还应重视保理交易中债权让与通知的主体、形式和效力在保理合同中的特殊构造,以区别于普通的债权让与制度。     

银行保理业务风险的法律分析

保理业务是银行针对供应商和债务人之间的赊销方式而设计的一种综合性金融服务,即银行作为保理方以融资或非融资方式代理供应商清收应收账款,并负责应收账户管理和债权回收。对银行而言,这是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信用风险控制与坏账担保于一体的新兴综合性金融服务,也带有银行中间业务的明显特征。　　 因此,保理合同的性质具有综合性:既有买卖合同的基本特性,又有借款合同及其附随担保合同的某些性质,同时还具有代理制度的特点。在保理交易的具体操作中,最为核心的内容是应收账款的转让;实务中,出现法律问题最多…     

国际保理应收账款转让的生效要件及其效力

国际保理应收账款的转让属于债权的转让,因此需符合债权让与的原则。在应收账款转让的条件中,有自由让与、让与通知和允诺三种原则,本文进行了比较分析。进一步指出通知应采用何种形式,通知又于何时生效的问题。阐明了受让人(保理商)与转让人(供应商)之间的效力,债务人与供应商之间的效力的关系。     

国际保理融资

正请问国际保理业务如何处理?能否结合实例具体介绍一下操作流程?(浙江省陈伟清)专家:保理(Factoring),又称托收保付,指卖方(供应商)与保理商(银行或财务公司)之间存在一种契约关系,根据该契约,卖方将基于其与买方(债务人)现在或将来订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商为其提供下列至少一项的服务:信用风险控制与坏账担保、贸易融资、应     

我国国际保理业务潜力巨大

国际保理，作为一项以债权转让为基础的集融资、销售分户账管理、催收、信用风险控制与坏账担保为一体的综合性跨国金融服务，已成为经济、金融界关注的热点。     

国际暗保理失败 谁之过

保理是以卖方转让其应收账款为前提，集融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务。由于债务人对供应商采取保理方式基本持消极态度，所以许多银行会采用暗保理。而保理商在操作国际暗保理时，如果与进口保理商沟通不畅，或者不能掌握当地相关法律政策，往往会使业务陷入尴尬的境地。     

国际保理

国际保理谢旭一、什么是国际保理“保理”一词来源于英文Ｆａｃｔｏｒｉｎｇ，又译为“保付代理”，基本含义是通过购买他人债权及收款而获利。现代保理主要提供如下几项服务：１．为供货商（出口商）融通资金，包括贷款和预付款；２．保持销售分类帐并履行关于应收帐款的...     

商业银行开展国际保理业务的法律思考

国际统一私法协会制定的《国际保理公约》将保理定义为:卖方/供应商/出口商与保理商之间订立的一种契约关系,根据该契约,卖方/供应商/出口商将其现实的或将来基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商为其提供以下服务中的至少两项:(     

论保理合同的担保功能

民法典新增的保理合同是对商事实践的总结,对保理合同的解释应当结合保理实践的法律规范和行业准则.保理合同是以应收账款转让为核心要素,以资金融通或付款担保为限选要素,以账款管理和账款催收为任选要素的商事合同.资金融通或付款担保集中体现了保理合同的担保属性,二者必有一项为保理合同的内容.保理合同的担保功能主要体现在两个方面:一是保理商享受的追索权担保,二是虚构基础交易时保理商的保障.保理合同担保功能的实现体现于担保竞存时的权利顺位,而权利顺位则需要区分不同情形具体分析.     

保理业务会计处理的系统设计

保理（Factoring），又称保付代理，是保理商和销售商之间的一项综合制度安排，即保理商和销售商之间签订协议，销售商将现在或将来的基于其与购货商订立的赊销货物合同所产生的应收账款的债权转让给保理商，由保理商为其提供综合性金融服务。这些金融服务可能包括：贸易融资、应收账款催收、销售分户账管理、信用风险控制及坏账担保。应收账款保理业务对其涉及的三个会计主体一一保理商、销售商、购货商而言都各有好处，因而成为一种发展迅猛且前景看好的新兴业务。但是，不管是会计理论研究、会计制度准则制订，     

保理合同履行规则的冲突与调整

我国《民法典》为保理合同搭建了基本规则框架,但在规则适用上还存在诸多不明晰之处.在履行保理合同的过程中,保理人会面临基础交易合同瑕疵、应收账款多重转让等问题,从而影响应收账款的收回.为应对多元保理纠纷,当前亟须对保理合同的规则进行解释,以确保保理合同顺利履行,为纠纷解决提供适用依据.文章以我国《民法典》保理合同一章条文...     

国内保理业务风险分析及防范建议

国内保理是商业银行新引入的金融产品,是一项对技术性要求较强、专业化程度较高的短期融资业务,其实质在于债权转让与债权实现。当前,我国国内保理业务处在初级阶段,面临的市场形势和客户情况也很复杂。为了正确引导和开办此项业务,有必要从多角度对此项业务的风险进行研究与思考。本文拟从国内保理业务的性质、应收账款的转让、回购等保理业务开展过程中几个不同层面的问题进行阐述,尝试对潜在风险提出解决措施,把我国现有环境下保理业务风险问题研究引向深入。     

国际保理：企业和银行双赢的选择

根据国际统一私法协会《国际保理公约》对保理的定义，保理是指“卖方／供应商／出口商与保理商间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方／供应商／出口商将其现在或将来的基于买方（债务人）订立的货物销售／服务合同所产生的应收帐款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售分户帐管理、应收帐款的催收、信用风险控制与坏帐担保。”     

银行开展国际保理业务的法律风险及防范对策

国际保理业务起源于国际贸易之中，是为贸易赊销方式提供的一种集销售账务管理、应收账款收取、信用风险担保和贸易资金融通为一体的综合性金融服务。目前我国的国际保理业务的一些通行做法与国内法律环境不兼容，在此窘境下，国内商业银行无法全面满足客户要求的国际通行的国际保理业务需求。基于此，笔者参考了国内外国际保理业务的法律理论与实践，结合我国的法律环境，对国际保理的概念与法律特征，法律风险及其防范措施进行简要的剖析，以期对我国国际保理业务的发展有所裨益。     

中国保理发展面临的问题及其解决

保理在中国的发展 保理的一般操作流程为：保理商首先与其客户（商品销售合同中的卖方）签订一个保理协议．该协议一般规定卖方需将通过赊销所产生的合格应收账款转让给保理商．然后由保理商负责应收账款的收取。目前在我国开办保理业务的只有几家国内银行。从1992年中国银行引入保理业务以来，我国的保理业务量逐渐扩大，据FCI（国际保理商联合会）统计我国2001年国际保理业务量为9100万欧元．国内保理为11．5亿欧元。但是2001年全年保理业务量仅相肖于我国周内生产毛额的0．1％。     

商业保理项下商业汇票债权凭证的法律效力研究

文章围绕商业汇票能否成为商业保理的标的这一命题进行了论证,认为商业汇票不能成为商业保理的标的资产（光票保理）,但可成为商业保理中具有法律效力的债权凭证。文章将现行商业保理以商业汇票与基础交易合同、销售发票、应付账款电子凭证等诸项债权凭证应用做了比较分析。商业保理作为实体经济的一项特殊融资模式,具有逆周期特点,当经济步入下行周期时企业对保理融资的需求将会增大,在应收账款票据化的发展趋势下,商业汇票以其法律关系明确,确权手续简便,便于保理后融资,保理商同时享有票据权利和应收账款权的优势,成为保理商在基础交易合同、销售发票、类票据等多项债权凭证中的占优选择。在厘清商业保理与商业汇票的依存关系基础上,文章对电子商业汇票在商业保理、银行保理的实际应用及保理后银行贴现、标准化票据发行提出了监管政策建议。     

应收账款保理中坏账准备的计提与核销

保理（Factoring）,又称保付代理,是保理商和销售商之间的一项综合制度安排,即保理商和销售商之间签定协议,销售商将现在或将来的基于其与购货商订立的赊销货物合同所产生的应收账款的债权转让给保理商,由保理商为其提供综合性金融服务,这些金融服务可能包括：贸易融资、应收账款催收、销售分户账管理、信息风险控制及坏账担保。处于保理之中的应收账款的坏账准备的计提与核销,自然随着这些金融服务种类的多少和组合的不同而不同,也即是要区分不同的保理类型并由不同的会计主体采取相应的会计处理。     

国际保理业务初探

2004年国际保理组织IFG,在国内设立的第一家经营国际保理业务的企业落户天津滨海新区。本文从国际保理业务发展概况、业务流程及特点出发,结合我国保理业务发展现况,提出发展我国保理业务的建议。