浅谈外汇管理内控机制的建设与完善

长期以来，由于存在理念、认识上的偏差和操作上的失误，以及管理工作量的不断增加，使外汇管理工作积累了一定的金融风险。伴随着风险程度的加大，防范措施愈显重要，积极建立内部监督管理机制是规范各业务部门职责范围、正确反映业务人员执行政策法规和评价外汇管理体制运行是否正常的有效措施，以下是我们对外汇管理内控工作的认识与感受：     

构建外汇执法内控机制

外汇执法内控机制指通过教育，培训、强制、监督等内控手段作用于外汇执法机构及其执法人员，确保外汇执法在执法实体和执法程序两个方面风险的有效控制，从而实现外汇执法内控的三大目标：防范外汇执法风险，提高外汇执法的效率的水平，并最终创造良好的外汇金融秩序。     

对完善外管内控机制的构想

如何在新形势下规避各种内部风险和抵卸御外部违法行为侵蚀是摆在外汇管理工作面前的一个重要课题，因此，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度，就显得尤为重要和迫切。     

对建立商业银行内控制度评级体系的构想

一、商业银行内控制度评级的基本内容（一）决策系统内控监测的评级内容（1）决策层组织机构的设置。主要是指决策层组织机构设置的健全性，按照相互制衡的要求进行评级。（2）决策层高级管理人员的素质和能力。主要监测高级管理人员的政治、业务素质及经营管理能力。（3）决策     

提升外汇管理内审内控工作质量的路径探讨

一、提升内审内控工作质量的目标及价值导向(一)完善外汇管理内控机制建设内审内控是强化内部管理和加强监督控制的重要环节和重要手段,是外汇管理工作自我约束机制建设的重要组成部分。提升内审内控工作质量,需将工作落脚点转变为加强内部控制和风险管理,使外汇管理内审内控关注点从以真实性和合规性审计为主,转变为以内部控制和风险管理审计为主,注重并充分揭露外汇管理工作中存在的问题,深入分析问题产生原因及负面影响,从而有助于推动被审计单位或部门积极采取有效整改措施,进一步完善和强化内控机制建设,从根本上消除潜在风险隐患,充分满足外汇管理风险控制需要。     

优化基层外汇管理内控制度

外汇管理作为央行的一项重要职能,实施内部控制依赖于央行内部控制框架,从管理架构上决定了实施的内部控制具备一定的独立性和特殊性。     

对外汇管理内控体系建设的思考

内控机制建设是外汇管理工作的重要组成部分,是保证外汇管理工作人员依法、公正、廉洁、有效履行外汇管理职责的经常性基础工作。本文在简述国内外内部控制理论发展的基础上,针对我国外汇管理内控体系建设中存在的问题,试从内部控制理论和实践发展入手,对加强外汇管理内部控制体系建设进行了探讨。     

加强商业银行内控建设要着力构建五个机制

构建科学有效的内部控制机制，是防范和化解商业银行经营风险，增强其抗风险能力的重要途径。目前，个别商业银行发生大案、要案。究其原因都与内控制度不健全、存在缺陷和未落实有关。科学有效的商业银行内控机制应当是一个从决策、实施到管理、监督全过程的内部控制运行机制。     

加强内控监督管理 促进外汇管理水平不断提高

在深化外汇管理体制改革的政策环境下，如何建立与改革相适应的内部管理和控制机制是国家外汇管理局陕西省分局着力推进的重要工作之一。本文阐述了内控机制的理念，建立具体管理制度的做法，内控监督制度的建立健全，在总结经验的基础上，针对存在的不足之处，提出进一步完善内控机制建设的工作思路。     

完善中央银行会计内控机制的构想

2006年，人民银行总行出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》（下称“指引”），对内部控制有了更为全面的界定，延伸了内部控制的内涵。内部控制是通过制定和执行一系列具体的制度、程序和方法，对相关风险进行识别、分析和应对的机制和动态过程，包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控五个要素。本文对照指引要求，对央行会计内部控制现状和存在问题进行分析，并提出完善央行会计内部控制机制的构想。     

加强商业银行内控机制建设

加强内控机制建设是强化商业银行外部金融监管的基础，有效的内控制度是银行的重要组成部分，是银行安全性和良好运作的重要保证，也是我国银行与世界接轨的首要条件。因此，加强对商业银行内控机制的研究，尽快建立合理、有效的内控机制，具有现实意义。     

试论风险导向审计在外汇管理中的应用

风险导向审计是一种新的审计理念和模式,能集中优化审计资源、提高审计效率、降低审计风险,特别是在外汇管理推行五个转变的过程中,是外汇管理内部审计发展的必然趋势。本文讲述了风险导向审计的内涵,论证了风险导向审计在外汇管理内部审计中运用的必要性和现实意义,阐述了风险导向审计在外汇管理的运用、难点及建议。     

引入同级监管 完善内控机制

强化内控监督、防范工作风险是外汇管理工作的一项重要内容。如何将外汇分局的内控结果与同级人民银行的审计结果有机结合，充分发挥二者对同一业务检查效果的倍增效应，值得思考。     

国有公司内控机制建设的探索

目前,我国国有企业的风险防范意识尚薄弱,内部控制机制缺乏或不完善,重大投资失误频频发生,经营失败和财务舞弊现象增多。因上述情势,2008年5月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。笔者认为,国有公司因其身份的特殊性、法人治理结构的不完善以及社会影响的重大性,     

内控:城市商业银行的软肋?

记者:能否介绍一下《中国城市商业银行内控调查研究报告》报告出台的背景? 刘建新:2005年,银监会先后发布了《商业银行内部控制评价试行办法》、《银行业金融机构内部审计指引》等一系列监管条例,督促商业银行尽快建立和完善公司治理机制及内控体系,提高风险控制能力.近期,银监会和中国人民银行的高层更多次在公开场合不断强调商业银行风险控制的重要性.国内的金融市场在2006年底对外资全面开放,而外资银行为了抢占进入中国市场的先机,早在2005年就开始纷纷选择城市商业银行作为合作对象.     

农发行内控机制的构建

完善的内控机制是防范金融企业内部风险的有效手段,也是确保银行各项业务稳健运行的保障。农发行的业务拓展必须以有力的内部控制为基石,一旦失控必然导致蒙受损失的后果。农发行近年来出现了一些信贷风险和结算事故甚至其他经济案件,内控不足是主要原因之一。建立起一套系统、