审计风险探讨

随着我国加入WTO,参与全球一体化进程,审计作为整个经济大循环中不可缺少的重要环节,在维护市场经济秩序方面的作用越来越突出,社会对审计的期望也越来越高。“安然”事件爆发,举世震惊,审计风险受到严重关注。回顾我国会计师事务所发生的“银广夏”、“中天勤”等违规事件,社会反响非常大。因此,对审计风险进行探讨,以有效防范审计风险,具有深远的现实意义。一、审计风险的含义及基本特征我国《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》第三条对审计风险的定义:“审计风险(Audit Risk,简称AR)是指会计报表存在重大错报或漏报,而审…     

浅议社会审计风险的评估与防范对策

随着注册会计师事业的不断发展，洼衙会计师及其事务所越来越被社会各界关注。相应的涉及注册会计师及其事务所的诉讼案件也不断发生，注册会计师承担的社会审计风险也越来越成为会计师(审计)事务所关心和重视的问题。如何对社会审计风险进行评估与防范，是注册会计师和事务所生存的首要问题。     

会计师事务所如何加强审计风险管理

会计服务业是一个高风险的行业。银广厦事件和安然事件的发生并非出于偶然,而是注册会计师审计风险的终极表现形式。随着包括“五大”在内的会计师事务所频频遭受诉讼,会计界人士更加意识到:加强审计风险管理是会计师事务所生存与发展的重中之重。笔者以为,会计师事务所应从独立性、审计质量和人员管理三个方面加强审计风险管理。     

关于中小型会计师事务所审计风险防控的研究

伴随我国经济的多方位发展,市场环境日益复杂,越来越多的行业需要对外提供经会计师事务所审计后的财务报表,会计师事务所的作用越来越重要。中小型会计师事务所想要在行业中站稳脚跟,并且发展壮大,必须要防范内部和外部的风险,制定执行与审计风险防控相关的制度,才能最大程度的降低审计风险,提高自身的社会认可度。本文通过分析中小型会计师事务所在实际经营中所存在的审计风险,提出相对应的风险防控措施。     

会计师事务所应用COSO风险管理模式的探讨

从“东方锅炉事件”、“琼民源事件”到“银广夏事件”、“湖北立华现象”．中国注册会计师审计丑闻频繁涌现,给注册会计师行业的发展造成了非常消极的影响,并且严重动摇了我国市场经济的诚信基础。思之缘由．会计师事务所风险控制力度不足是一个急需亟待解决的问题。本文就会计师事务所应用COSO风险管理模式进行风险控制作些探讨。     

会计师事务所如何有效防范审计风险

我国《独立审计具体准则》将审计风险定义为“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”在我国市场经济、法制建设不尽完善以及经济活动具有复杂性和不确定性等形势下，会计师事务所随着审计领域的不断拓宽和法律与社会责任的不断加大，面临的审计风险日益增大，已成为高风险行业。审计风险不仅严重影响会计师事务所的声誉，更关系到其生存及发展。所以，会计师事务所必须增强风险意识，加强对审计风险的防范和控制。     

论会计师事务所审计风险的防范

2001年以来,美国爆发了一系列财务虚假案,史无前例地导致安达信这样一个有九十多年历史的世界级会计事务所退出审计市场;我国“银广夏”会计造假案,使中天勤会计师事务所解散……一系列的事件,使得社会各界对会计师事务所的可信度产生怀疑,会计师事务所正遭受前所未有的信任危机。如何防范审计风险,充分发挥会计师事务所的作用,正成为业内人士关心的话题。     

审计风险及其降低的实现

近年来,在我国证券市场接连发生的“琼民源”“郑百文”等重大虚假案件中,审计人员因出具了审计意见书而受到程度不同的牵连,给注册会计师和其所在的会计师事务所带来经济损失和法律责任,同时也给注册会计师及其会计师事务所很大的教训和启示:审计人员要使自己发表的审计意见有较大的把握,就必须接受较低的审计风险,并有效地实现降低审计风险。因此对审计风险模型的分析和实现降低审计风险途径的探讨有着重要意义。     

国际会计公司的内部控制经验——毕马威和安达信的对比分析

注册会计师审计是公认的高风险行业,一家客户的审计失败可能招致灭顶之灾。会计史上的“9．11”事件——美国安然公司审计失败后,“五大”之一的安达信轰然倒闭就是最好的证明。如何在控制风险的同时实现可持续发展,是所有行业面临的严峻挑战。同为全球最大的会计师事务所之一,在美国、西欧等发达社会乃至全球拥有良好声誉的毕马威,     

会计师事务所审计质量控制中存在的问题与对策

<正>近年来,作为资本市场“看门人”的会计师事务所暴雷事件频繁发生,再加上大数据技术的发展和财务会计信息透明度的提高,导致各利益相关者对审计行业的信任度降低,会计师事务所面临着严重的信任危机。与此同时,财政部、国资委、银保监会等部门对提高会计师事务所审计质量提出了新的要求。然而,由于缺乏完善的审计质量控制制度,我国部分会计师事务所目前的审计质量不高,并存在一些风险隐患。因此,除了外部监管外,会计师事务所也要不断剖析自身审计质量控制中存在的问题,并采取措施提高审计质量,增强自律性、公正性和专业化水平,以维护市场经济秩序。     

我国会计师事务所审计风险管理探讨

随着近些年来市场经济的快速发展,制度环境的逐步规范和审计责任的强化,我国会计师事务所面临的审计风险与日俱增。本文在前人研究的基础上,共分六个部分对我国会计师事务所审计风险管理进行了进一步的探索和研究,从审计风险管理的概述、审计风险管理的影响因素,审计风险管理中存在的缺陷及其缺陷成因入手,提出有效管理和控制我国会计师事务所审计风险应采取的对策,促使会计师事务所完善审计质量体系,规范审计职业体系,树立审计风险观念,增强会计师事务所的风险管理能力,合理规避审计风险,提高审计质量,建立健全审计风险管理机制,不辜负社会的期望和信任,推动会计师事务所健康发展。     

年报审计低风险探源

我国1980年12月恢复注册会计师制度开始,至今处理的涉及注册会计师年度报表审计案件,总共才6例,先后是:1992年9月的深圳“原野”事件、1993年8月的北京“长城”事件、1993年10月25日的浙江“尖峰集团”事件、1996年6月的山东“石油大明”事件、1998年4月29日的海南“琼民源”事件、1998年11月的成都“红光实业”事件。这几个事件中,相关会计师事务所和注册会计师受到了国家有关部门的处罚,但总体说来,案件次数少,CPA仅承担了行政责任,我国CPA年度报表审计承受的审计风险大大低于正常水平。 审计风险产生的因素可以从两方面来概括:(1)来自审计失败的风险;(2)来自委托方经营失败和“深口袋”现象的风险。分析各案例,目前我国审计风险     

论会计师事务所审计风险控制与防范措施

随着经济的迅猛发展,审计的重要性越来越受到人们的关注。随之而来的会计师事务所的审计风险问题日益增多,对社会各方各面均会产生影响。基于此,论文对会计师事务所审计风险的成因进行探讨,并提出了风险控制与防范的措施,以期为会计师事务所相关工作人员培养风险意识、规避审计风险提供理论支持,并为社会资源配置与经济正常运作提供助力。     

会计师事务所审计风险管理

随着社会市场经济的发展,我国会计师事务所也在发展中出现了多种状况,所面临的风险日益严峻,要降低会计师事务所审计风险,必须加强审计风险管理,严格控制审计风险的产生。本文就会计师事务所审计风险出发,对审计风险的成因与预防措施进行相关阐述,尽量将审计风险降低到最小程度,提升审计质量。     

关于审计质量问题现状的博弈分析

审计质量是注册会计师和会计师事务所的生命,但我国资本市场上一系列审计舞弊事件的发生(如“银广厦”、“郑百文”等),造成了审计职业界的信誉危机。针对这些问题,本文着重从注册会计师与事务所质量控制制度、被审计单位以及审计报告使用者的博弈关系来考察。根据博弈分析的结果,并结合目前我国会计和审计市场不成熟的现状,提出了提高事务所审计质量的相关对策。     

关于会计师事务所应对财务舞弊审计的探讨

随着经济全球化的不断发展,金融事业也越来越受到社会的广泛关注,然而从事金融行业的会计师的质量也参差不齐,企业财务舞弊的行为也越来越频发,因此审计风险也在不断增加。再加上审计风险与财务舞弊息息相关,如何处理好财政舞弊问题,关乎到会计师事务所审计能否成功。基于此,本文首先介绍一下影响会计师事务所审计风险的重要因素;随后从四个方面给出会计师事务所应对财政舞弊审计风险的策略。     

关于完善风险基础审计模式的思考

一、中国注册会计师改变审计模式已迫在眉睫 随着审计客体的不断复杂化。审计主体固有的限制和审计理论发展滞后，审计风险不断增大，对注册会计师的诉讼案件也越来越多，所涉及的人员和金额也不断增大。我国的“银广夏”事件和美国的“安然”事件等的发生，正是给注册会计师敲响了警钟，注册会计师改变审计模式已迫在眉睫。审计模式是审计导向性的目标、范     

注册会计师如何避免法律诉讼

当国外的注册会计师正面临“诉讼爆炸”的威胁时，我国民间审计世外桃源般的平静地泛起了层层涟漪－深圳“原野”事件、北京“中诚”事件等重大审计事件相继发生，最终虽未追究注册会计师个人的民事责任，但给我国注册会计师敲响了警钟－不能再轻视审计风险了！而目前正在进行的会计师事务所体制改革，也使审计责任真正落实到了注册会计师身上。另外，客户和利益相关对民间审计的看法也不再纯粹是一种法律上的要求，而已成为利益相关信息可靠性及保护自身利益的一个重要手段。因此，一旦注册会计师失积使他们的利益的一个重要手段。因此，一旦注册会计师失职使他们的利益遭到损害时，他们就会对注册会计师失职行为作出反应，包括诉诸法庭。     

社会审计风险的规避与控制

我国社会审计进入９０年代以来,因事务所质量问题而引发的法律诉讼事件时有发生,说明社会审计工作被诉讼的风险越来越大。为使社会审计工作健康发展,必须引入风险机制,加强风险管理。笔者就此谈几点粗浅的认识。审计风险存在于审计之前,产生于审计之中,作用于审计之后,并通过审计报告表现出来。注册会计师在执业过程中必须充分重视审计风险,想方设法规避与控制审计风险。一、严格按照《中国注册会计师独立审计准则》执业。《中国注册会计师独立审计准则》第一、二批已经颁布实施,有关审计风险的规定很多,从基本准则到每个具体准则…     

风险基础审计在我国运用中的特殊考虑

随着会计师事务所“脱钩改制”工作的完成,意味着会计师事务所运作机制发生了重大的变化,强化了会计师事务所承担的责任和风险。同时,在新的利益机制驱动下,会计师事务所为了在保证审计质量的前提下,努力提高审计效率,不断增强自身的竞