内部控制的方式

二、采购循环内部控制要点采购循环包括商品、材料请购、编制采购计划、订货或采购、验收入库、货款结算等作业。采购循环内部控制包括: 1.采购循环的职务分离 (1)采购需要申请必须由生产、销售等部门提出,具体采购业务由采购部门完成。 (2)货物的采购人不能同时担任货物的验收工作。 (3)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 (4)货物的采购、储存保管人不能担任账务记录工作。     

论采购与付款循环中的价值管理

企业内部控制循环分为:采购与付款循环、固定资产循环、生产循环、存货循环、资金循环、会计税务循环、销售与收款循环、研发循环,八大循环相互嵌套、关联,八大循环的内部控制制度共同构成企业完整的风险价值管理体系,笔者结合实践,本文仅就采购与付款循环中如何实现风险价值管理谈一些粗浅的认知。     

如何提高新建高校固定资产管理水平

一、建立健全固定资产管理机构。新建高校应健全固定资产监督管理体系,按照“统一领导,归口管理,分级负责、责任到人”的原则建立专职与兼职相结合的固定资产管理机构,负责本单位(部门)固定资产管理。管理机构的主要职能是全面负责对固定资产的管理,执行国家有关政策,制定固定资产管理办法,根据实际情况,建立一个完善的固定资产管理体系,使高校的同定资产管理形成统一计划、统一采购、统一调拨的管理系统。明确固定资产管理部门、各归口管理部门和使用部门的职责分工,确定专职或兼职管理人员,将管理责任落实到人,建立起严明的责任体系,切实…     

浅谈企业固定资产管理

一、企业固定资产管理存在的主要问题企业固定资产管理存在的主要问题有:分散采购,不能发挥规模采购优势:固定资产实物管理部门、使用部门、财务部门关于固定资产管理的职责不明确或关于资产的凭证处理流程不健全,造成固定资产账实不符;固定资产内部会计控制不健全,为固定资产管理的错误和舞弊提供了机会。     

浅谈风电公司内部会计控制制度

建立公司内部控制制度,就是在公司内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关公司管理制度中,都应具体体现内部控制的要求.公司经营管理主要内容是对产、供、销、人、财、物的管理,因此,根据内部会计控制的基本目标和原则要求,公司内部会计控制应包括对货币资金、成本费用、存货、销售业务、采购业务、固定资产、对外投资、筹资融资等的控制.作为风电公司的会计部门应着重从以下几个方面进行制度控制.     

小议饭店业内部财务管理中的几个问题

饭店业是一个特殊的行业，其生产经营有其自身的特点，内部财务管理也与其他行业有所不同。本文拟就饭店企业内部财务管理中易出漏洞的几个环节进行分析，并提出改进的办法。一、存货采购循环中的薄弱环节饭店业的存货包括原材料、燃料、库存商品、低值易耗品等。采购循环包括：存货的申购与批准、采购人员预领采购款、采购入库等。在存货采购环节，饭店业与其他企业有一些不同之处，表现在：①存货项目零星而繁杂，采购计划的制定与实施也很分散；②存货的时效性远远强于其他企业；③由于购入项目自身的特点，常常无法取得购货发票；④鲜活…     

加强企业采购环节管控与制度建设研究

企业采购环节存在的问题:采购部门、人员工作作风不良;采购环节中竞标、评标或招投标内部控制散乱;采购时间内部控制不科学。采购环节存在问题的原因:采购部门或员工可能在采购过程中"吃回扣",或者存在慵、散、懒、怠、贪等行为;采购环节可能存在竞标、评标或招投标内部控制散乱;采购环节还可能存在时间控制制度及方案、实施管控等方面不合理、不科学等原因。解决方案或措施:加强采购环节工作作风建设、管理;改善竞标、评标或招投标措施与制度;加强采购到货时间的管控。     

公立医院固定资产内部控制探讨

本文根据公立医院的公益性特点,从固定资产控制的目标入手,探讨公立医院在投资预算、采购与验收、使用与维修、清查盘点及固定资产处置等方面存在的问题,结合公立医院固定资产内部控制的目标,有针对性提出固定资产控制策略,为公立医院固定资产精细化管理提供了科学指导。     

要建立企业实物资产管理的内部控制制度

实物资产是企业进行和维持经营管理活动、具有实物形态的重要经济资源。如果管理混乱,实物资产就有可能流失;如果该摊销的该报废的不及时处理,长期挂账,还会造成企业资产不实,导致管理者和投资者的决策失误。要管理好企业的实物资产,就必须建立严格的内部控制制度,并按控制程序实施管理,才能保证企业实物资产的安全完整。实物资产的内部控制制度,主要包括采购控制、验收入库控制、出库核算控制、记录控制、清查盘点控制五个方面。一、采购控制：采购存货和固定资产要有计划。要根据本单位生产和经营的需要,由使用部门和单位提出申…     

《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》解读

《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》中所称采购,是指企业购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。其中,物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。采购是企业生产经营的起点,既是企业"实物流"的重要组成部分,又与"资金流"密切关联。众所周知,采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况,在很大程度上决定了企业的生     

谈会计政策选择与可靠性、相关性的关系

一、交易的不确定性与会计的确定性 迈克尔·迪屈奇认为,交易包括外部交易和内部交易,前者如材料采购、商品销售等,后者如存货发出、固定资产计提折旧等.     

内部控制的方式

四、销售循环内控要点 销售循环主要包括接受处理定单、编制销售计划、批准赊销、发货、开票、会计记录、收款、坏账处理等作业。销售循环内部控制包括: 1.销售循环的职务分离 (1)接受顾客定单的业务员不能同时负责批准赊销。赊销条款必须同时得到销售部门和专门追踪分析客户信用情况的信用部门(或会计部门下的信用     

浅谈总公司与分公司内部交易事项的会计核算

内部交易事项主要包括公司总部与分公司之间、分公司与分公司之间发生的销售货物及收款，总公司向分公司拨付采购资金、拨付费用资金、拨付固定资产等经济业务。内部交易事项的会计核算应当遵循一贯性原则，相同的经济业务采用相同的会计处理方法。使用相同的会计科目，不得随意变更。同时，内部交易事项的会计核算也应遵循及时性原则，发生内部经济业务往来的双方应在同一会计期间进行核算，不得拖延，月末定期核对相符（既双方对应的会计科目金额相等），不应存在未达账项。下面分别阐述其账务处理过程。     

ERP系统环境下货币资金控制的特征及审计的重要环节——基于某企业集团实施ERP案例的分析

货币资金是指以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是流通手段,是企业流动资金中最活跃的部分。企业货币资金循环与其他业务循环存在着直接或间接的联系,其他业务循环是否畅通,是否存在弊端和漏洞,都会对货币资金循环产生影响。ERP 系统环境下,企业的会计控制环境、销售与收款、采购与付款等业务流程及其内部控制手段和方式发生了变     

浅议企业物资采购的审计

物资采购审计是指内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的监督和评价活动。主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。[第一段]     

固定资产之内部控制

一、固定资产内部控制关键点 1.固定资产进入企业时的关键控制点。固定资产进入企业的方式有很多种,企业取得固定资产的方式和渠道不同,则业务的关键控制点就不同。（1）购买方式取得固定资产的关键控制点。一般来说,购买方式是企业取得固定资产最常用的途径,从固定资产业务活动实务来看,主要的控制点有：固定资产购买是重大的投资事项,首先要确定固定资产购买决策的制定权、执行权和审批权的归属,即所有者拥有审批监督权、经营者拥有决策权、基层管理者负责执行工作;生产、采购等业务部门编制固定资产购买计划,向高层管理部门提出购买申请,此处要把好授权审批关,防止乱投资;     

关于企业采购业务内部控制的探析与思考

本文首先从采购需求计划、采购合同以及供应商控制等方面分析了强化企业采购业务全程内部控制环节，接着提出了采购业务不相容部门要做到职务分离以及企业采购内部控制要以凭证为依据的措施。     

浅谈企业采购的审计要点

对企业采购活动的审计,是企业内部审计的重要职责。对企业采购审计,需要把握重点环节,有针对性地进行重点审计。企业采购审计的要点应包括企业采购内部控制制度审计、采购过程审计及采购效益审计三个方面。     

浅谈企业采购的审计要点

对企业采购活动的审计,是企业内部审计的重要职责。对企业采购审计,需要把握重点环节,有针对性地进行重点审计。企业采购审计的要点应包括企业采购内部控制制度审计、采购过程审计及采购效益审计三个方面。     

浅谈审计的增值作用

物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准,按照一定的程序和方法,对物资采购各部门环节的经营活动以及内部控制等所进行的独立监督和评价活动。物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内控程序、计划、合同、招标