加强政府非税收入管理的几点建议

非税收入是财政收入的重要组成部分,如何加强非税收入的收取、管理和监督,直接影响地方财政收入的增长,也关系到政府管理部门的形象,文章从几个方面分析和研究了非税收入管理中存在的问题,并就如何加强非税收入的征管提出了建议。     

房价波动与财政收入：传导机制与实证分析

本文分析了在现行的地方政府控制土地出让收益模式下,城市房价波动对财政收入的影响机制。研究发现：土地出让收入、财富效应、房地产税收以及房价波动的产业关联效应构成了财政增收的四种机制。基于2000—2010年的35个大城市的面板数据,我们定量分析了房价波动对城市财政收入的影响。结果显示,房价和总产出的变动显著影响了财政收入,从而为财政收入的高速增长提供了一种基于资产价格的解释。     

“以地融资”:土地财政在地方PPP融资中的价值分析

PPP项目的投资回报周期较长且内部收益率相对有限,但我国地方政府成功地利用了PPP模式为基础设施建设融资。究其原因,本文分析发现地方政府的土地财政收入是我国PPP项目在股权和银行信贷两个方面得以成功融资的重要保证。随后的实证检验表明,地方政府的土地财政收入规模与该地区政府入股PPP的资金规模、PPP吸收社会资本入股的资金规模以及银行向PPP项目投放信贷的规模呈显著正相关,并且地方政府利用土地资源促进PPP融资后,所募集资金更多地投资于基础设施建设领域。此外,上述现象更显著地存在于中西部地区和非官员变更的年份。地方政府利用土地财政促进PPP项目融资这一模式,在积极促进城市发展的同时,也带来了资金配置结构过于倾向基础设施等建设领域,将信贷资金偿还风险与房地产市场波动相联结,地方政府官员任期内过度投资、重复建设等问题。     

分税制下地方财政收入的实证分析

我国在1994年进行了分税制改革和政府间转移支付制度的改革,从此形成了较为规范的税收划分体系和政府间转移支付体系。这一系列改革对中国经济的发展产生了长远影响,尤其体现在财政收入方面。以地方财政收入为研究视角,对1994-2008年的地方财政收入总量和结构进行研究分析,认为分税制的改革对提高地方财政收入,规范中央与地方财政关系有一定的促进作用,但是对优化地方财政收入结构的影响不明显,是否恶化了地方财政收入结构还有待进一步研究。     

开征财产税后的地方财力缺口测算研究

本文首先提出了理想中的财产税改革的总体方案,然后构建了地方财力缺口测算模型,同时对模型中的各项变量提出了具体的计算思路并建立了各变量的回归方程,通过分改革初始年度、过渡时期、并轨时期三个阶段对是否改革时的房地产相关财政收入和财产税相关财政收入进行模拟测算,发现除了在改革的前几年会出现较小的财力缺口外,以后将出现盈余并逐年递增。测算结果证明开征财产税不仅不会对地方财力造成难以承受的缺口,而且能为地方政府创立带来持续、稳定收入的主体税种,进而有效缓解地方政府的财政困难。     

转型时期地方政府利益偏好与经济增长

地方政府的集体利益偏好就是追求预算外收入。以此为逻辑起点,利用1985—2010年省级面板数据的检验表明,官员集团(尤其是中下层官员)"预算外收入"的集体利益偏好与高层官员"政治晋升"的个体利益偏好、地方政府的利益激励与中央政府的经济增长目标高度共融。不同时期差异显著:1993年以前,地方政府追逐预算外收入可以促进经济增长,但经济增长反过来会抑制地方政府的预算外收入扩张;1993年之后,二者相互促进,且预算外收入对经济增长的产出弹性大于之前。根据两阶段的实证结果差异,可以进一步推知,对于整个地方政府而言,政治晋升激励优先于以预算外收入为主要表现的财政激励。随着现有地方政府行为模式负效应尽显,经济转型亟需优化对地方政府的效用偏好,并增强财政约束与施政过程监督。     

合理调整我国财政收入占GDP比重

按照现有办法统计,我国财政收入占GDP的比重不仅低于经济发达国家,而且与发展中国家比也存在着较大的差距。但困预算外、制度外收入未纳入政府预算收入以及征管绩效不高等因素,客观上影响了我国财政收入占GDP的真实性。实际上我国财政收入占GDP的比重与发展中国家的水平大体相当。为保持我国经济和财政收入的稳步增长,要合理调整我国财政收入占GDP比重。     

经济发展、纵向财政失衡与预决算收入偏离——基于2007-2017年中国省级面板数据门限回归的实证分析

基于中国省级地方政府收入偏离常态化的现状,研究地区经济发展、纵向财政失衡对预决算收入偏离度的影响.结果表明:省级地方政府预决算收入偏离处于较长时期的"超收"状态,不同区域内的超收规律基本一致,但超收幅度有所差异;纵向财政失衡对地方财政收入偏离度呈现正向影响,且呈现区域异质性特征;经济发展对地方财政收入偏离度呈现负向影响,这种影响存在单门槛效应,当纵向财政失衡程度低于门槛值时,经济发展的负向影响有所减弱.促进经济发展考核指标的多样化、增强地方政府财权与支出责任的匹配性以及提高经济欠发达地区的转移支付力度可以作为缩小地方政府预决算收入偏离度的参考方向.     

地方财政收入制度问题的顽疾——法律缺失

随着分税制的改革,地方财政收入制度和收入行为也在不断进行调整,但此过程中也逐渐暴露出由于改革不彻底而出现的地方财政收入制度混乱,法律制度缺失等问题。本文将分别从地方政府与中央政府、地方政府之间、地方政府与纳税人收入博弈这三个角度来明晰法律在地方财政收入中的缺失问题,以及论证目前社会上大家关注的一些地方政府收入行为上存在的问题其实根源就在于法律的缺失。     

地方政府非税收入管理的规范策略

非税收入是地方政府财政收入的重要组成部分,也是地方政府行使各项职能的基础。随着社会经济的不断发展,地方政府非税收入呈快速上升趋势,非税收入在地方政府总收入中的比重也越来越大,非税收入管理制度和管理体系上的不足之处也日渐凸显。本文就地方政府非税收入管理工作展开分析和论述,指出当前地方政府非税收入管理中存在的主要问题,并在相关研究基础上提出规范非税收入管理的有效策略,希望对于地方政府非税收入管理工作起到一定的借鉴和参考作用。     

我国地方政府债务风险问题浅析

随着我国经济的发展和税收征管水平的不断提高,中央和地方政府财政收入呈现总体上升趋势。尽管如此,地方政府为挤上经济发展的快车道负债经营,政府债务不断扩大,债务风险逐渐显现。面对此种情形,地方政府应采取措施积极化解风险,以保持经济持续健康发展和社会稳定。本文试图从我国地方政府债务产生的原因入手,以寻找应对和解决之策。     

我国地方人均财政差异状况研究

本文以人均财政收入作为财政均等化目标,研究了1997-2010年我国省际间人均财政收入差异状况以及中央对地方转移支付的均等化效果.结果显示,我国地方人均财政收入严重依赖于中央对地方转移支付,尤其以西部地区为甚.从人均财政收入角度看,中部地区的财政实力由于人口基数大而最为薄弱.中央对地方转移支付确实发挥着均等化效果,且均等化效应由1997年的8.7％提高到2010年的29.1％.在此基础上,本文通过对地方人均全口径财政收入差异进行区域分解和收入来源分解,发现地方人均全口径财政收入的差异约48％来自于区域间差异,29％来自于区域内差异,23％来自于重叠差异.营业税的年均相对集中系数高达1.38,是扩大地区间人均全口径财政收入差异的收入因素.一般性转移支付的相对集中系数也大于1,说明其均等化效应较弱,并没有起到均衡地区间人均财力的作用.     

增值税转型与扩围相关问题分析

增值税转型改革对于我国经济的发展以及完善税收结构有着积极的作用,同时也对国家财政收入、产业升级和经济结构调整、企业税负等宏观经济方面产生了深远的影响。在实行增值税转型的过程中尚存在着增值税占税收收入的比例过高,中央与地方税收收入分配关系不合理等问题。我国应围绕增值税的扩围改革重新修订相关的法规政策,及时出台增值税实施条例细则;调整中央与地方政府的间的财政关系,合理调整中央政府和地方政府以及不同地方级次的分享比例,重构地税体系,适当扩大地方税权,同时根据营业税改征增值税企业的特点,合理确定税收征管机构。     

2018年我国财政运行情况及2019年展望

<正>2018年我国财政运行的主要特征体现为:财政收入与支出整体放缓、财政收支缺口不断扩大。从收入端看,经济下行、减税政策效应、贸易顺差收缩是导致财政收入下滑的主要原因,财政收入放缓进一步加大了财政收支平衡压力。随着下半年专项债发行速度加快,财政积极发力迹象凸显,基建相关财政支出增速回升、民生相关财政支出回落。在经济增速下行、稳增长预期不变的背景下,预计2019年将实施更加积极的财政政     

我国房产税改革与土地财政转型的关系探究

近年来，我国地方政府的财政收入结构已经随着城市化进程的推进逐渐暴露出种种弊端，为了解决地方财源不足、实现土地财政转型，应该将本次房产税改革定位为深化财税体制改革的一个有机组成部分。本文基于我国房产税改革的背景，对房产税取代土地财政成为地方政府稳定收入来源进行可行性分析，希望可以完善地方财政收入结构，实现地方政府财政可持续健康发展的目的。     

我国高收入者个人所得税征管问题研究

税收具有组织财政收入与调节收入分配的功能。针对收入分配问题,国家出台了一系列法律政策,但是仍然存在高收入者个人所得税征管问题,通过对征管机关及纳税人进行分析,提出提升税务机关征管水平;提高高收入者税收遵从度等完善体系的建议。     

土地出让金征管工作的规范化管控

土地出让金征管是政府获取财政收入的重要手段,此项工作的规范开展将有助于地方经济的发展和社会的进步,反之,倘若征管工作的规范性得不到保证,将会对国家财产安全造成较大的阻碍。因此,有必要对土地出让金征管工作的规范化管控进行深入研究。     

营业税改征增值税对辽宁经济的影响及应采取的政策与措施

营业税改征增值税是国家实施的战略性财税制度改革,能更好消除流转税重复征收问题,对调整税制结构至关重要,同时也将对辽宁经济产生重要影响,通过有关统计数据采用对比分析,发现产业结构、地方财政收入、税种结构、征管体制、试点企业税负、就业和企业财务核算不同程度发生改变。     

落实科学发展观的公共收入制度与政策研究

作为政府筹集公共资金的基本制度，政府公共收入制度是国民收入分配的重要工具和调控手段。建立一个规范、合理的政府公共收入制度和机制，是目前我国促进科学发展观贯彻落实的配套条件和保障因素。从现实看，除了要继续调整税制结构，完善税制体系，包括调整流转税税率和结构、改进和完善所得税、开征物业税、改革税收征管体制外，还应当从改革和完善政府非税收入体系，特别是改革地方政府土地出让和土地收入制度，改革和完善资源、环境税费制度，深化政府间财政收入分配体制的改革等方面加大力度，以促进资源节约型、环境友好型社会建设，促进落实科学发展观。     

营业税改征增值税对辽宁经济的影响及应采取的政策与措施

营业税改征增值税是国家实施的战略性财税制度改革,能更好消除流转税重复征收问题,对调整税制结构至关重要,同时也将对辽宁经济产生重要影响,通过有关统计数据采用对比分析,发现产业结构、地方财政收入、税种结构、征管体制、试点企业税负、就业和企业财务核算不同程度发生改变。