税收筹划及应用

随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善，税收筹划已越来越被企业所重视，它已成为纳税人理财或经营管理不可缺少的部分。税收筹划目前尚无权威性的定义，但一般的理解是，税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税收筹划不应只局限于个别税种负担的高低，而应该从整体税负的轻重上考虑。整体税负最低，纳税人的总收益就会增多。在实际操作中，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，有时即使缴纳税收的绝对额增加了，但是从长远来看，资本回收率能增长，还是可取的。所以，理想的税收筹划是总体收益最多，纳税或许并非最少。     

折旧方法对所得税的影响

随着纳税人法律意识的提高,税收筹划在我国已悄然兴起,并成为投资者进行投资、经营、理财活动的重要影响因素。纳税人在税法规定许可的范围内,即在符合或不违反税法的前提下,通过对企业经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,使企业税负得以延缓或减轻,以尽可能地取得节约税收成本的税收收益。从法律上讲,依法纳税是纳税人应尽的义务,而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种,企业应缴纳所得税的轻重、多少,直接影响税后净利润及现金净流量的形成,关系到企业的切身利益。因此,企业所…     

税收筹划在固定资产折旧中的应用

税收筹划又称节税,是指纳税人为了实现利益最大化,在不违反法律、法规的前提下,对企业经营活动进行合理安排,从而达到降低税费的目的。随着社会经济的发展,税收筹划已成为纳税人理财与经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分。税收筹划可以从税率、税基、税收优惠、不同经济业务的税负结构等多个角度进行,使企业在税法允许的范围内,通过筹划延缓或减少纳税,达到节税目的,从而使财务收益最大化。本文仅从固定资产折旧角度来探讨税收筹划问题。由于固定资产折旧影响到企业成本、费用计算,也影响到企业收入和纳税,同时,折旧费用又是一项非付…     

公司治理结构下税收筹划的因素思考

税收筹划是纳税人于生产经营过程中,在国家税收政策、法规规定的范围内,充分利用税法提供的一切优惠条件,通过企业经营活动的安排和筹划,在诸多可选的方案中择其最优,以减轻税负达到税后利润最大化的一种经营管理活动。在公司治理结构下开展税收筹划,会受到股东会、董事会和经理层等组织结构的层层制约,筹划的目标和方式的选择必须服从公司的整体战略,将税收筹划的成本最小化,收益最大化。为此应将以下因素加以考虑。     

公司的税收筹划与管理

税收筹划是指在税法规定的范围内,利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会,通过对公司日常经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得"节税"的税收利益,达到税负最轻或最佳,以获得最大的税收利益的一种财务管理方式.该文主要结合个人的工作实践就纳税筹划的目的、公司税收筹划的原则和公司税收筹划的应用及效果进行了分析,并提出了做好纳税筹划管理工作的具体措施.     

企业税收筹划风险探讨

税收筹划是指纳税人在税法许可的范围内,通过对自身经营或投资活动的适当安排,在不妨碍正常经营的前提下,达到税负最小化的目标。本文首先介绍了税收筹划的概念,以及税收风险的概念和特征,针对税收风险提出了防范的措施。     

土地增值税税收筹划案例分析

税收筹划是指纳税人在税收法规允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划,达到减轻税负,实现税后收益最大化的目的。本文结合具体案例,对土地增值税的税收筹划作出探讨。     

新税法下的企业所得税纳税筹划

纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法许可的范围内，对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于财务目标的谋划、对策与安排，在不妨碍正常经营的前提下，达到税负最小化，实现利润最大化的行为。其外在表现是使纳税人纳税最少，纳税最晚，即实现“经济纳税”．     

税收筹划——双重优惠下的运费支付选择

税收筹划又称节税,指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化.下面我们来看这样一个案例:     

几种特殊销售行为的纳税筹划

纳税筹划是指纳税人在不违反税收政策的前提下,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,对纳税方案进行优化选择,以达到“节税”目的的一种活动.其中心内容是在正确理解国家税收思想、立法原则以及税收管理、税收征收、税收稽查的前提下,设计一种尽量减少企业税负的方案.本文对企业几种特殊销售行为的纳税筹划作些分析.[编者按]     

企业所得税筹划方法分析

税收筹划是纳税人在不违反税法的前提下,通过对企业融投资和经营活动等进行规划,达到企业税负最小化或经济效益最大化的一项管理活动,进行税收筹划有利于企业降低财务风险,优化产品结构和投资方向,增强税收法律意识,提高企业的经营管理水平。根据税法规定,企业的应纳所得税=应纳税所得额×适用税率,应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。所以企业在运营过程中,要降低企业税负,可以从收入的取得,准予扣除项金额的扣除,税率的选择及相关税收优惠等方面来进行筹划,从而达到减少企业的应纳税所得额,减轻企业的税负,增加税后利润总额的目的。…     

企业财务管理中的税收筹划

现代财务管理理论认为,企业财务管理的目标是企业价值最大化。企业能否实现既定的财务管理目标,受内部管理决策和外部理财环境两方面的制约。税收法规是理财环境中的重要组成部分。在全面税收约束的市场竞争环境中,企业能否实现既定的财务管理目标,受纳税成本的制约,企业经营者必须充分考虑纳税成本与企业收益的此消彼长关系,所以税收筹划应该成为现代企业财务管理的一个重要组成部分。一、税收筹划概述所谓税收筹划,是指纳税人在纳税之前,依据所涉及到的先行税法,在遵守税法的前提下,以税收政策为导向,在经营活动或理财活动中,对纳税事项事…     

税收筹划在会计核算中的应用

所谓税收筹划又称节税,是指纳税人在税法允许的范围内,对现有的各种纳税方案进行科学、合理的事先选择,进而设计或规划自身的经营、交易和会计事项,以达到税负最轻目的的一切经济行为。可见,税收筹划是企业在对政府税法体系进行认真比较分析后所做出的纳税最优化选择。随着我国改革开放的深入,市场经济的进一步发展,特别是加入W TO后,企业参与涉外经济和贸易活动的进一步频繁,国外普遍使用的税收筹划活动也逐步被我国企业所关注。本文拟就会计核算如何进行税收筹划进行探讨。一、税收筹划对会计核算的影响1、企业通过税收筹划可以提高会计…     

施工企业营业税的纳税筹划

税收筹划是市场经济的产物,它是利用税法中的优惠政策或一些有利规定,达到一定时期内减轻税负的目的,它的活动严格控制在法律允许的范围之内.税收筹划在国际上已经非常普遍,并日趋专业化,更多的纳税人、投资者会选择中介机构的税务代理进行这项工作.……     

税收筹划：农信社财务管理新课题

村信用社要在激烈的金融市场竞争中立于不败之地,必须对自身的经营和管理进行全方位、多层次的运筹。在降低经营成本、提高经营效益的目标下,从维护整体利益、谋求长远发展出发,进行科学的税收筹划是农村信用社的必然选择。在西方发达国家,税收筹划对纳税人是耳熟能详的,而在我农国,则处于初始阶段。总括各家之言,税收筹划是指纳税人(法人、自然人)依据所在国家和地区涉及的现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,充分运用纳税人的权利,根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的规定,对经…     

现代企业财务管理与税收筹划

税收筹划是企业在财税工作中对税收负担的低位选择,是企业在法律许可范围内,通过对投资、经营、理财等事项的精心谋划和安排,以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款,从而获得最大节税利益的一种理财行为.从根本上说,税收筹划不仅是一种"节税"行为,更是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分.     

寿险公司个人所得税涉税政策解析

所谓纳税筹划,是指纳税人在遵守国家法律、政策的前提下,通过对经营、投资、理财活动的筹划,尽可能减轻税收负担,获取税收利益。寿险公司虽然不是个人所得税的纳税义务人,但它是个人所得税的扣缴义务人,必须按照税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。由于寿险公司是人才密集型行业,特别是面对越来越     

国际税收筹划展望

税收筹划是指在遵守税法和符合立法精神的前提下,通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划,达到税负最轻、利润最大化的行为。税收筹划是市场经济的必然产物。一个企业是否能做好税收筹划,反映了一个企业是否真正成熟。企业存在的目的就是为了盈利,一个理性的经营者必然会从增收和节支两个方向努力使企业的收益最大化,一个成熟的企业必然会充分利用国家税收政策合理安排经营,在得到同样收益的情况下最大程度的减少税收支出。一、为什么要进行国际税收筹划国际竞争的需要,降低成本。国际市场具有涉及面广、成交数量大、发展速度快…     

企业税收筹划方法分析

税收筹划又称节税，是指纳税人在既定的税法和税制框架内，从多种纳税方案中进行选择和规划，使自身税负得以减轻或延缓的符合立法意图的活动。税收筹划的方法很多，而且不是孤立存在的，往往是交叉并存的，大致可分为以下几种主要方法：     

从财务管理的角度看税收筹划

税收筹划是指纳税人(本文以企业为研究对象)以税收政策为导向，在顺应税收法规立法精神的基础上对生产经营活动和财务活动进行统筹策划以获得财务利益的行为。税收筹划是企业的一项基本权利。纳税人在法律允许或不违反税收法规的前提条件下，通过税收筹划，可以部分降低税负，从