浅析我国企业所得税制改革——在经济全球化一体化背景下的税制改革

自改革开放以来,为了吸引外资,我国对外资企业实施《外商投资企业和外国企业所得税法》,对内资企业实施《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。对内资企业所得税征收为22％,外资企业仅为11％。这种差异性的企业所得税制严重违反了税负公平均衡的原则,抑制了我国民族工业及新兴产业的发展和壮大,不利于整个国民经济的整体提高。随着社会主义市场经济进程的加快,要求内外资企业享有平等待遇成为不可逆转的趋势,我国于2008年1月1日起,正式实施新《企业所得税法》及其实施条例,内外资企业所得税实现合并统一,税率统一调整为25％。     

经济全球化下的中国税制改革

税收制度作为规范税收分配活动的法律规范，离不开特定的经济环境的约束。税制改革必须尊重客观经济规律的要求，顺应经济全球化的发展趋势，按照国际惯例，立足于国际经济的发展。我国应在改革步骤、改革策略等方面采取相应对策。     

改革企业所得税制 统一企业所得税法

自80年代以来，为适应改革开放的需要，按照循序渐进的特点，我国按不同的资金来源和所有制性质分别立法，实行不同的企业所得税制度。1991年将适用于外商独资企业和外国企业的两个所得税法合并为《中华人民共和国外商独资企业和外国企业所得税法》，1993年将适用于国有、集体和私营企业等内资企业的所得税条例合并为〈中华人民共和国企业所得税暂行条例〉，形成内资企业、外资企业两套所得税制度。     

低碳经济与税制改革

发展低碳经济客观上要求税制在转变经济发展方式、能源结构和产业结构的调整以及环境保护等方面发挥更为积极的作用。因此,必须以低碳为导向改革现行的税制。在短期,深化主要低碳税种的税制改革,即实行初步的环境费改税,调整其他低碳相关税种的税制规定;在中期,深化环境费改税并开征碳税;在长期,构建有利于实现生态良好、生产发展和生活富裕的绿色税制。     

企业所得税制改革的几点思考

在统一内外资企业所得税的基础上建立规范的法人所得税制度是我国企业所得税制改革的必然趋势.统一规范法人所得税税基,在确定计税成本时应充分体现纳税人的费用补偿原则,并适当降低所得税税率,清理整顿税收优惠政策,为各种所有制形式的企业创造公平纳税环境,规范国家与企业的分配关系,简化税制.     

适应WTO原则的中国所得税制改革

随着中国对外开放不断地向纵深拓展,中国所得税制度建立应尽快与国际惯例接轨。中国现行所得税制与ＷＴＯ各原则及相关条款尚存在一定差异,进一步改进和完善我国所得税制度应从以下几方面入手：贯彻国民待遇原则,贯彻互惠互利市场准入原则,贯彻公平自由竞争原则,贯彻透明原则。     

经济全球化与国际税务合作

经济的全球化必然带来税收的国际化,只有加强国际间的税收政策协调和征管合作,消除各国间税收恶性竞争,才能有效维护各国的自身财政利益,建立公正合理的国家间的税收分配关系.     

经济全球化背景下的国际税收政策

经济全球化是一个动态的历史过程 经济全球化是指一国经济发展超越国界,与国际经济的联系不断扩大和深化,进而达到相互融合的过程,其实质就是资源配置的国际化.经济全球化是一个动态的历史过程,是市场经济发展到一定阶段的必然要求.市场经济发展以分工和交换关系的扩大为基础,以竞争为动力,以获得建立在比较优势基础上的经济利益乃至于垄断利益为目的,为此,一国内部所能提供的资源和市场往往是有限的,而推动经济的全球化发展,不仅能够补充国内某些短缺的资源,而且可以创造更多的市场盈利机会,提高资源配置的效率.     

经济全球化和国际税收竞争

经济全球化的迅速发展对世界范围内的经济发展模式带来了巨大的冲击,国际间税收竞争也因此而受到重视,将发挥日益重要的作用.传统的国内税收将逐渐融合于世界一体化的国际税收之中,由此引发的国际税收合作与国际税收竞争已被纳入急需讨论的课题范围内.本文以资本税为例,设计一个简单的模型,分析经济全球化带来的国际间税收竞争的必然性和必要性.     

从居民收入看个人所得税制改革

我国居民收入分配的差距过大和人个所得税制改革未根本到位是经济增长速度趋缓的重要因素，应通过完善个人所得税制，诸如提高免征额，改变费用扣除标准，扩大征收范围，调整税率与级距等，遏制盆富两级分化，在保证社会安定的前提下，促进国民经济健康运行。     

经济全球化与国际税法的发展趋势

经济全球化背景下,国际税收关系中出现了一系列的国际税收新问题.这些新问题对现有的国际税法规则提出了种种挑战和产生了各方面冲击.面对这些挑战和冲击,有关国家为维护其自身税收权益,积极调整其税法规则,有关国际组织结合其组织活动目标,制定一系列的国际税法新规则,成为当前国际税法发展的新动向,并有可能对将来国际税法的发展产生深远影响.     

试论实施“走出去”战略下的我国企业所得税改革

“走出去”是一个内涵丰富、意义深远的战略决策。我国现行税制特别是涉及企业境外所得的税收制度已经不适应形势的需要。改革我国的境外所得税制度，包括建立我国对外投资的所得优惠政策体系、健全我国的增外所得税收制度及加强国际间的协调和合作。     

我国个人所得税制改革中的公平问题

我国现行的个人所得税制需要从课征制度、征税范围、税率、扣除标准等多方面进行调整,并通过这些调整来体现个人所得税在收入公平分配方面的作用,同时保持公平与效率的协调。     

企业所得税制改革:进程回顾与配套实施

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新企业所得税法”)的通过,实现了内外资企业所得税制的统一,即“两法合并”。“两法合并”的历程是新时期公共决策透明度提高的一个典型案例,表明新一轮税制改革迈出了重要的一步。本文总结了企业所得税制改革的历程和经验,并探讨了其在新一轮税制改革中的重要地位,最后重点分析了新企业所得税法顺利实施所需解决的难题及应采取的配套措施。