纳税影响会计法下坏账损失的所得税会计处理

《企业会计制度》第107条规定，企业可以根据具体情况选择应付税款法或纳税影响会计法进行所得税费用的核算。采用纳税影响会计法的企业，应当合理划分时间性差异和永久性差异的界限，在税率变动或开征新税时，可以选择采用递延法或债务法进行核算。在所得税核算的几种方法中，应付税款法最简单，纳税影响会计法的债务法提供的会计信息质量相对较高，但核算的难度和繁琐程度也是最高的。2005年8月12日，财政部公布的所得税会计准则征求意见稿，规范了所得税的会计处理方法及其相关的信息披露，     

运用所得税会计正确核算纳税所得

运用所得税会计正确核算纳税所得四川省地方税务局吴莉企业的会计利润和纳税所得产生差异，用何种方法正确核算这个差异？财政部以（９４）财会字第２５号印发了《企业所得税会计处理的暂行规定》。但我们在查帐中发现，有些企业未按财政部规定进行所得税会计处理。为此，...     

新所得税准则债务法探析

新所得税准则借鉴了国际会计准则，并结合我国的实际情况，要求对所得税采用全新的资产负债表债务法进行核算。以往的所得税会计中，企业对所得税核算方法选择余地很大，既可以选用应付税款法，也可以选择纳税影响会计法。在采用纳税影响会计法下，既可以采用递延法，也可以采用利润表债务法。但这些方法已不能适应会计环境变化的需要，由于我国当前及今后相当长一段时间将致力于国有企业的改造，必将对所得税产生重大影响，而以前的核算方法无法反映和处理这些方面的暂时性差异。     

所得税会计实务中应注意的几个问题

一、所得税会计应独立于财务会计 所得税会计,是企业纳税会计的一个重要组成部分,它是运用财务会计的一般原则和方法,根据现行所得税法的规定和要求核算调整企业的盈亏以及企业在纳税年度应纳所得税,并定期编制和提供所得税报表的一种会计。     

对所得税会计处理方法的思考

一、我国有关所得税会计处理的规定及其影响在会计准则与税法法规逐渐分离的今天，会计核算求得的税前会计利润仍是计算纳税所得的主要依据，企业在计算应纳所得税时，应以税前会计利润为基础，按照税法规定调整计算出纳税所得。在这个过程中，就需要采用一定的方法对企业税前利润和纳税所得之间的差额及其对所得税的影响金额的产生、调整和转销进行核算，这便产生了所得税会计。长期以来，我国的企业所得税一直被视为利润分配的内容，这与国家利润分配制度有着密切的联系。直到１９９４年财政部发布《企业所得税会计处理的暂行规定》，明确…     

企业所得税会计处理工作的再认识

随着市场经济的不断发展和资本分配制度的完善，所得税在企业税收费用筹划中占有越来越重要的地位，所得税会计处理对于国家、企业、投资者利益关系的调整更具直接性和敏感性。在诸税种中，所得税会计处理是较为复杂的一种。为了规范所得税会计处理工作，一方面，税务机关要加强税收管理做好税法咨询服务和纳税辅导工作，以使企业经营者和税务会计人员掌握最新的税收法律法规及相关制度，树立起牢固的纳税意识，确保所得税核算准确，申报缴纳及时。另一方面，必须在税法的原则下，明确一些问题的规定和做法，澄清某些模糊认识。本文将就其中…     

企业所得税的会计处理与税收收入及时间的确认

所得税会计是税务会计的一个重要组成部分，它依据现行所得税法的规定和要求，专门核算和管理企业在纳税年度内应纳所得税义务的形成、履行情况，并编报所得税会计报告。所得税会计处理方法的选择和运用是所得税会计研究的核心问题之一。     

所得税会计探折

所得税会计是指所得税缴纳过程的会计处理,即在会计利润的基础上,按所得税法的要求,进行纳税调整。它涉及到会计和所得税的两种不同规定,是所得税和会计结合的产物,而所得税和会计之间既有联系又有差别。在涉及企业的各种税种中,所得税和会计的联系最为密切。首先,正确的会计核算是企业依法缴纳所得税的基础和前提。所得税的计税依据是应纳税所得额,即企业每一纳税年度的总收入减去应予扣除项目的余额。在实际工作中,它是在会计利润的基础上经过纳税调整计算出来的。因此,所得税涉及到企业所有收入和费用,几乎涵盖企业会计核算的绝大部分内…     

会计收入与所得税收入差异分析

2007、2008年相继实施的新会计准则与新企业所得税法，在原有内容的基础上都发生了一系列变化。这些变化使得会计收入与所得税收入之间的差异出现了新情况和新内容。在会计实务中，必须对这些差异进行充分认识，以确保企业会计核算和所得税纳税调整的顺利进行。     

年度所得税汇算业务会计处理

《企业会计制度》规定,企业所得税会计处理方法有应付税款法和纳税影响会计法。企业采用应付税款法核算所得税时,应根据应纳所得税额,借记“所得税”科目,贷记“应交税金——应交所得税”科目;企业采用纳税影响会计法核算所得税时,应根据计算出的所得税费用数额,借记“所得税”     

未决诉讼形成日后调整事项对所得税的影响

未决诉讼形成日后调整事项对所得税的影响，具体可分为四种情况：发生于汇算清缴以前，企业采用应付税款法核算所得税；发生于汇算清缴以后，企业采用应付税款法核算所得税；发生于汇算清缴以前，企业采用纳税影响会计法核算所得税；发生于汇算清缴以后，企业采用纳税影响会计法核算所得税。如果发生于汇算清缴以前，需调整报告年度的应纳税所得额及应交所得税；如果发生于汇算清缴以后，不应调整报告年度的应纳税所得额及应交所得税。如果采用纳税影响会计法核算所得税，则需要调整递延税款。     

所得税会计的简化核算

会计对所得税的确认和计量与税法不同,对会计利润与纳税所得之间的差异进行比较分析,是正确核算所得税的前提。纳税影响会计法在实务操作时比较复杂,本文介绍一种对所得税的简化处理方法。     

所得税会计的简化核算

会计对所得税的确认和计量与税法不同,对会计利润与纳税所得之间的差异进行比较分析,是正确核算所得税的前提.纳税影响会计法在实务操作时比较复杂,本文介绍一种对所得税的简化处理方法.     

企业所得税差额的会计处理

税制改革以后，新所得税制规范税前扣除项目和标准，不从属于企业财务会计制度，财务会计与税收会计适度分离，税前会计利润与纳税所得额之间可能产生差异，造成应纳所得税金额的差额。会计核算就要针对不同差异影响纳税金额进行帐务处理。一、税前会计利润与纳税所得田之间差异的种类税前会计利润是指企业按照财务会计制度规审计装的所得税前会计利润，即指利润总额。纳税所得额是指企业按税制规定计算的应纳税所得额。税前会计利润与纳税所得额之间的差异就其原因和性质的不同可分为永久性差异和时间性差异。l永久性差异指企业一定时期的…     

浅谈新准则下所得税在资产负债表中如何例示

新会计准则明确废止了以前对所得税的核算采用应付税款法和纳税影响会计法（包括递延法和债务法）的会计核算方法，要求企业一律采用资产表债务法核算递延所得税。提山了资产、负债的会计基础、税法计价基础和暂时性差异的概念。     

纳税影响会计法计算所得税的经验模式

财政部于１９９４年发布了企业所得税会计处理暂行规定,明确企业可以选择采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”进行所得税核算。纳税影响会计法,是将本期时间性差异的所得税影响金额,递延和分配到以后各期,即将本期产生的时间性差异对所得税的影响采取跨期分摊的办...     

关于所得税会计的几个特殊问题

所得税会计处理方法有应付税款法和纳税影响会计法两类。在税率变动时，纳税影响会计法可分为递延法和债务法，其中债务法又可分为损益表债务法和资产负债表债务法。损益表债务法是对时间性差异进行跨期核算的会计方法。由于时间性差异产生于税前会计利润与应纳税所得额之差，因而损益表债务法是从损益表出发，据以核算递延所得税负债和递延所得税资产，并根据税率的变更做出调整，使之符合资产与负债的定义。资产负债表法是对暂时性差异进行跨期核算的会计方法。由于暂时性差异产生于资产与负债的账面价值与其计税基础之差，因而资产负债表债务法是从资产负债表出发的，据以核算的递延所得税负债和递延所得税资产更加符合负债和资产的定义。     

构建我国所得税会计的思考

所得税会计在我国经济生活中的地位日渐重要。尤其新税制实施后,以所得税和流转税为主要税种,所得税成为国家财政收入很大的进项。宏观上,要求加强对所得税的核算和管理,确保国家所得税收入不流失。从企业的角度看,既要依法纳税,又希望能获取纳税方面的最大利益,从而维护企业未来的自身发展优势和对社会各方投资者表现出良好的获利能力。这要求企业拥有谙练所得税会计的专门人才。     

新所得税会计准则评析

我国在2006年新会计准则体系颁布之前没有专门的所得税会计准则．有关所得税的会计处理主要依据1994年发布的《企业所得税会计处理的暂行规定》和2000年发布的《企业会计制度》第107条,允许企业根据具体情况选用应付税款法、纳税影响会计法。2006年2月出台、2007年1月1日在上市公司中执行的新《企业会计准则第18号——所得税》．要求企业采用资产负债表债务法对所得税会计进行核算。这项准则的出台一方面做到了与国际会计准则充分协调．必将对完善我国会计规范体系起到相当重要的作用：另一方面该准则统一采用资产负债表债务法.     

长期股权投资会计政策变更的会计处理探析

长期股权投资会计政策变更对投资企业所得税的影响,关键在于投资企业的所得税税率是否高于被投资企业的所得税税率,以及所得税会计处理方法(即应付税款法还是纳税影响会计法)的选择,与长期股权投资的核算方法(即成本法和权益法)无关。本文分析了不同情况下所得税的影响额和累积影响数的计算和会计处理。