浅谈纳税人信誉等级评估

纳税人信誉等级评估是税务机关根据纳税人、政府相关部门和有关社会机构提供的各级涉税资料和信息,运用一定的技术和方法,对纳税人一定时期内履行纳税义务情况进行综合分析,按照预定的考核标准,对纳税人的纳税信誉进行评估定级的管理活动。纳税人信誉等级评估工作近几年已在部分地区试行,在激励纳税人依法纳税自觉性、提高税收遵从度、加强税收征管等方面发挥了积极作用。     

对完善纳税评估体系的思考

纳税服务是税务部门的天职,为提升纳税人满意度、遵从度,国税总局推出便民办税春风行动,筑牢＂最大限度便利纳税人,最大限度规范税务人＂理念,推进税收现代化建设。为使这一活动落地生根,笔者认为要建立并完善纳税服务评估体系,通过多元化、多层次的服务评估,规范税务人的纳税服务行为,提升纳税服务质效,提高纳税人满意度和遵从度。     

纳税意识与纳税人意识辨析

纳税意识作为纳税人履行纳税义务的观念和态度的反映,影响着公民在税收征纳过程中的自觉性与自律性,只有提高公民纳税意识,使税收观念深入人心,才能形成良好的税收秩序;与纳税意识不同,纳税人意识作为公民意识的基础,是一个纳税人与政府间双向互动的全方位概念,是纳税人通过向政府让渡部分财富,要求国家提供公共产品的权利实现和权力服务的思想体系,体现了纳税人权利与义务的统一。本文阐述了纳税意识和纳税人意识概念的基本区别,并对我国纳税人意识发展现状进行分析。     

信息化背景下个人所得税专项附加扣除研究

2019年1月1日,个人所得税专项附加扣除正式开始使用,降低了纳税人税负。但在执行专项附加扣除时无需审核,由纳税人自行填写并承诺属实,部分纳税人虚构信息扩大专项附加扣除范围。在信息化背景下,通过建立多部门信息共享平台,加强纳税宣传,提高监管力度,完善自然人纳税信用建设,使得专项附加扣除制度落到实处。     

浅议优化纳税服务的意义及措施

随着税收征管改革不断向深层次推进 ,纳税服务理念的意义逐渐彰显 ,我们必须把优化纳税服务作为改进税收征管工作的重中之重 ,在税收征管的各环节处处设身处地地为纳税人着想 ,维护纳税人权利 ,通过优化纳税服务提高纳税人的满意率和纳税遵从度 ,营造诚信纳税的社会氛围。一、优化纳税服务的意义1 .优化纳税服务是税务机关建设社会主义政治文明的具体体现。税务机关代表国家参与国民收入的再分配 ,直接触及千千万万纳税人的切身利益 ,它的执法水平与服务质量不仅关系到能否组织充分的财政收入 ,还关系到国家的形象 ,是体现国家政治文明程度…     

企业纳税筹划问题初探

所谓纳税筹划，是指纳税人为减轻税收负担、提高经济效益的一种方法，其本质是节税。在市场经济条件下，纳税筹划与纳税人依法纳税意识的增强密切相关。企业只有做好纳税筹划，才能在竞争中处于优势地位。     

以第三方满意度调查机制促进纳税服务发展

近年来,各级税务机关将纳税服务与税收传统的征收、管理、稽查三个环节有机结合,把纳税服务工作上升到与税收征管工作同样的高度扎实落实,成效明显,纳税服务的社会效果得到根本性的提高,纳税人满意度明显提升,为形成和谐的办税环境奠定了基础。一、纳税人满意度调查的必要性纳税人的满意度是评价税务机关纳税服务工作质量的主要标准。     

诚信纳税:基于税收原则的思考

我国宪法规定,中国公民负有依法纳税的神圣义务。诚信纳税是指纳税人按照税法规定,及时、足额地向征税机关申报缴税。诚信纳税的对立面就是不诚信纳税,是指纳税人利用各种方法偷、漏、骗税。纵观人类历史,向居民征税一直是国家职能的一个重要表现。在现代社会中,税收除了组织财政收入外,被赋予了更多的内容,如调节收入再分配、调控经济结构和经济总量等功能。一国税收职能发挥良好,进而社会和谐稳定,离不开广大纳税人的诚信纳税。一、诚信纳税有助于税收公平实现,为纳税人公平竞争创造良好环境税收公平分为横向公平和纵向公平。前者指税收制…     

优化纳税服务降低纳税成本

随着社会主义市场经济的发展,政府职能由“管理型”向“服务型”转变,纳税服务也有了新的含义。新时期的纳税服务以为纳税人真正解决问题为宗旨,通过方便快捷的方法,提高纳税人申报纳税的质量,全面保证纳税人的权益。在这里,纳税服务实际上就是征税人为纳税人提供方便,降低征纳     

优化纳税服务“六字经”

纳税服务是＂金字塔＂的塔基,要做好纳税服务、维护纳税人的合法权益、提高为纳税人服务的水平,就要立足一个＂转＂字,体现一个＂专＂字,强调一个＂标＂字,突出一个＂人＂字,瞄准一个＂快＂字,以实现一个＂和＂字。念好纳税服务＂六字经＂能够促使我们为纳税人提供更加优质高效的纳税服务,把纳税服务水平推向新的高度。     

优化“纳税服务”之我见

“纳税服务”有广义和狭义之分。广义的“纳税服务”是从整个政府的角度而言，指所有的政府机构都要为纳税人提供服务。狭义的“纳税服务”是从税务机构的角度而言，指以为纳税人真正解决问题为宗旨，通过方便快捷的方法，提高纳税人申报纳税和办理涉税问题的质量，使纳税人从中得到应有的实惠，并引导纳税遵从。在这里，“纳税服务”实际上就是征税人为纳税人提供方便，降低征纳税成本，     

优化纳税服务 降低纳税成本

随着社会主义市场经济的发展，政府职能由“管理型”向“服务型”转变，纳税服务也有了新的含义。新时期的纳税服务以为纳税人真正解决问题为宗旨，通过方便快捷的方法，提高纳税人申报纳税的质量，全面保证纳税人的权益：在这里，纳税服务实际上就是征税人为纳税人提供方便，降低征纳税成本，提高征税效率和纳税效率。新的时期对纳税服务提出了新的要求，也反映出了我国纳税服务存在的问题。本文将从降低纳税成本的角度，分析如何优化我国的纳税服务。     

优化"纳税服务"之我见

“纳税服务”有广义和狭义之分。广义的“纳税服务”是从整个政府的角度而言,指所有的政府机构都要为纳税人提供服务。狭义的“纳税服务”是从税务机构的角度而言,指以为纳税人真正解决问题为宗旨,通过方便快捷的方法,提高纳税人申报纳税和办理涉税问题的质量,使纳税人从中得到     

现金净流量法在增值税纳税人身份选择中的应用

税法对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人身份选择上的纳税筹划提供了可能,本文运用现金净流量法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划,为企业选择合适的纳税人身份提供了参考。     

纳税意识与纳税人意识辨析

现代税收原理涉及两个关键问题：一是纳税人与政府的关系;二是税制与公正的关系。第一点表明了一个至关重要、但又几乎不为国人所了解的事实真相：政府是靠纳税人的钱来支撑的,政府官员是靠纳税人的钱来供养的。在这样的关系基础上,自觉向国家纳税,不作只享受权利而不尽义务的“逃票乘客”,也自然会成为公民普遍具有的法律意识和道德意识。纳税意识与纳税人意识是其中两个重要的概念。本文通过纳税意识与纳税人意识形成机制对它们展开辨析。     

现金净流量法在增值税纳税人身份选择中的应用

税法对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人身份选择上的纳税筹划提供了可能，本文运用现金净流量法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划，为企业选择合适的纳税人身份提供了参考。     

纳税遵从与税收管理优化

纳税人的行为方式构成了税收管理的对象,而促使纳税人依法纳税和诚信纳税是税收管理活动的核心目标.为提高税收管理的有效性,税务部门应充分认识纳税人的行为及其原因.从这点说,我们有必要加强对纳税人行为的研究,从而采取相应措施,规范和引导纳税人的行为,推动纳税人与税务机关形成良性的信用互动关系.     

税制改革后企业产品的订价决策

税制改革后，企业以什么样的价格售出产品，这在采用价内税，产品价格由国家划定标准的情况下是不难解决的。实行增值税后，采用价外税，使用专用发票，有了一般纳税人和小规模纳税人之分，企业在订价时，则要从以下几个方面认真考虑：一、一般纳税人的销售价格与小规模纳税人含税价格一致。在一般纳税人可扣除进项税额时，企业就可以从纳税方面有较大的优势，达到按增值额纳税的效果，但小规模纳税人由于不能抵扣进项税额，就有纳税方面的更大负担，在含税价格一致的情况下，小规模纳税人其产品必然难以销售。二、小规模纳税人即使某些地区…     

服务型税务的现实与思考

一、对纳税服务的价值判断。所谓纳税服务就是把原来征管方式下纳税人的权利和义务地位拉平,目的是更好地保证税法的贯彻和实施,维护国家的经济利益,保护好纳税人和扣缴义务人的合法权益。     

服务型税务的现实与思考

一、对纳税服务的价值判断所谓纳税服务就是把原来征管方式下纳税人的权利和义务地位拉平,目的是更好地保证税法的贯彻和实施,维护国家的经济利益,保护好纳税人和扣缴义务人的合法权益。从其体现的思想本质来看,纳税服务须用一个“好”字来形容,好就好在它从头至尾都闪烁着“以人为本”的民主思想光芒,使基于冰冷僵硬的国家法律制度之上的税收行政管理融入了人性化的元素,注入了新的活力,可以使企业和个人在面临税收问题时不再懵懂,知道何去何从,改变从前“税法就是税务局用来查税和罚款的工具”之纳税人心理;可以将征纳双方的对立关系和谐…