小议税制改革

我国现行的税制是1994年税制改革后形成的。实施几年来,在组织财政收入、调节经济方面起到了重要作用,同时也暴露出一些问题。随着我国加入WTO,税收制度急需与国际惯例接轨。因此,现行税收制度的改革势在必行。一、优化税制结构从总体上说,我们应当把税制作为一个整体来考虑,通过税制改革达到特定的目标,比如增加政府的财政收入,提高经济效率,实现公平分配,改善税收管理等,在合理设置税种的前提下,实现税制简化。1994年税制改革后,我国税制已趋于合理和简化,税种从37个减少到22个(不包括教育费附加)。但税种重复设置与缺位的问题仍然存在,…     

循环经济视野下的绿色税制建设

绿色税制亦称税制体系的绿化,是对原有税收制度的一种变迁,凸现税制的环境资源保护功能。在我国现行的税制框架内,虽然有很多与环境资源有关、有利于促进循环经济发展的税种及措施,但缺乏总体性、前瞻性的与循环经济发展相适应的税制设计。本文借鉴西方发达国家的成功经验,立足于我国实际,构建和完善我国绿色税制的具体措施包括:依托费改税,开征独立型环境税;改革现行税制,对相关税种进行绿化以及完善相关税收优惠措施,并加强彼此之间的协调和配合。     

论我国现行税制结构的完善

税制结构是指税收体系由哪几个税种组成及不同税种的地位和相互关系。真正代表税制结构特点的是各个税种的主辅关系,各个税种构成的相互协调、相互补充的税收体系。税制结构的完善与否,直接关系着国家财政收入的取得,进而影响着整个国民经济的发展。本文从工商税收各税种的构成着手,对我国税制结构的完善阐述个人观点。一、对我国现行税制结构缺陷的分析改革开放之初,我国确立了流转税与所得税并重的“双主体”的税制模式,但由于种种原因,这一税制设计的构想始终未能真正得以实现。经过1994年的税制改革,税制结构仍然存在着“失衡”问题,具…     

税改应瞄准公平竞争

完善我国现行地方税制,必须适应市场经济要求,构建分权合理、结构优化、税种完善、制度严密的地方税体系。针对现实矛盾,改革和完善地方税制须从以下几方面着手:     

完善我国环境税收制度的思考

随着对环境的日益重视,环境税问题已成为世界各国都关心的问题。在全国"两会"上,环境税问题成为讨论热点,是"十二五"期间要着力构建和完善的法律制度。目前我国税法中没有以环境保护为目的的专门性税收制度,缺乏规范性和完整性,各税种对环境的保护作用十分有限。在关于我国环境税的税制模式上,学界的看法不一。因此有必要完善现有环境税收政策,改革现行税制,对相关税种进行"绿化",完善相关税收优惠措施,并开征专门性环境税种。     

加强税收公平收入分配职能 全面构建社会主义和谐社会

文章通过分析现行税制在公平收入分配方面存在的问题,结合我国构建和谐社会的国情,就如何推进税制改革,完善相关税种,加强征管,进一步发挥税收的调节分配作用等,提出了可行性税收调整与征管对策。     

按什么模式改革工商税

一、为什么要改革工商税? 工商税是我国现行税制中最主要的一个税种,在税收收入中占居最大的比重。在当前税制改革中,改好工商税是一个关键性的问题。工商税是在我国历次税制改革中逐步形成的一个税种。建国以来,我国税制经过两次较大的改革。第一次是一九五八年试行了工商统一税,是在原来商品流通税、货物税、营业税和印花税等四种税的基础上合并简化而形成的。第二次是一九七三年试行了工商     

增值税不宜作主体税种

最近流行一种观点,认为我国税制改革的方向,应该是用增值税来排除现行产品税所造成的税负不平的弊端,使之成为事实上的主体税种。然而,这能否适应我国发展社会主义商品经济的要求,看来还值得研究。税制改革必须做到公平税负。     

构建和完善公共财政框架下的地方税体系

1.按照公共财政要求,重新审视我国现行地方税制。公共财政框架下的地方税体系必须以弥补“市场缺陷”为标准,围绕着为市场提供公共服务、满足公共需要来进行。因此,要对那些不利于扩大投资、消费和出口的地方税加以改革和完善,而对那些有利于扩大内需的税种,则要及时开征。同时,要按照市场经济简化税制、公平税负的要求,尽快对外资实行国民待遇,统一内外两套地方税制,促进公平竞争,保证我国税收利益。2.科学划分税种,合理确定地方税主体税种,保持地方税收入的适当规模。根据我国实际情况,结合国外经验,我们在建立健全地方税体系时,税种的划…     

关于我国税制改革的对策研究

当前,我国的税制改革已成为进一步完善财政体制的一个中心环节。但是,如何才能建立一个科学的、有效的税制?这就需要面对我国经济发展的现实,根据商品经济发展的一般规律,精心筹划,反复研究,作出正确的选择。本文试图从主体税种、税种数量、税收负担和税种划分四个方面谈谈对我国税制改革的初步设想,仅供参考。     

关于“十二五”期间我国税制改革的一些看法

本文从我国“十二五”税制改革视角出发,分析我国税收体制现存的漏洞,考虑我国“十二五”时期的主题和主线同其对财政税收发展要求的前提下,对我国税制改革中一些税种的改革和税制改革的方向谈论了一些看法。并总结我国的税制在“十二五”时期改革后,应建设一项有助于健全财政,增强自动稳定器,促进经济发展方式转变与完善地方税收体系的税制。     

重构我国财产税制的探讨

本文在对财产课税的国际经验,我国财产课税的历史沿革和现实问题,以及影响财产课税的诸因素进行综合分析后认为,无论是从组织财政收入的角度,还是基于社会政策的目的,以及从完善税制的要求出发,改革现行财产税制都势在必行。本文提出,改革我国的财产税制应兼收综合财产税税基较宽与个别财产税便于控管的优点,整合现行财产税类各税种及其他相关税种,建立统一的财产税,分别设置税目,分项进行课征。其目标模式是:拓宽税基,扩大财产税的调节范围;统一名称,整合税种,明确界定财产税的税种属性;提高比重,充分发挥财产税的应有功能;适度分权,提高地方政府的积极性。本文最后对改革前后的财产税制进行了比较分析,对建立统一的财产税的积极效应与可行性作了进一步论证。     

浅议我国证券税制的改革

现行我国证券税制在税制体系、税种设计、征税范围等方面存在问题,借鉴其他国家在证券税制、管理方面的经验,提出了我国现在应实行印花税与证券交易税兼征制度,并暂不开征证券交易所得税,同时改进现行证券投资所得税和强化证券税收管理等各方面改革建议,以期促进我国证券市场更快更稳定发展。     

完善我国现行税制的思考

1 994年 ,为配合分税制财政体制改革 ,我国进行了最全面的一次结构性税制改革 ,建立了基本符合社会主义市场经济要求的税制体系。但从目前的实际情况看 ,我国现行税制仍存在一定的问题 ,还需要进一步的调整和完善。文章针对完善和稳定现行税制提出了思考意见和建议。     

改革与完善我国地方税制

我国现行地方税制建设中还存在各种问题，要从根本上优化现行地方税制，首先必须下大力气科学地规范地方政府职能。在此基础上，确立地方税主体税种，统计地方税费，统一预算，建立地方税法制硬环境，进一步完善现行地方税制。     

税收司法体系国际研究与比较

我国现行的税收司法体系是在原有税制基础上 ,经过 1 994年工商税制改革逐渐完善形成的 ,现共有 2 2个税种 ,以流转税为主体。西方发达国家以所得课税为主体 ,今后我国应适当调低流转税的比重 ,提高所得课税的比重 ,构建以流转税、所得税和社会保障税为主体的税收司法体系 ,健全完善税收监督法律体系。     

环境税收:“绿色化”是主旋律

正自1994年我国税制改革后,以可持续发展战略和科学发展观为指导,我国出台和实施了许多有利于节约资源和保护环境的税收政策,逐步形成了目前以税收限制和税收优惠相结合的手段,来限制资源滥用与污染排放,并鼓励节约资源与保护环境的绿色税收政策向导。虽然在我国现行税制中还没有设置专门的环境保护税种,税制的绿化度还不高,没有形成完整的绿色税收体系。但一些"绿色化"税种和绿色税收条款     

我国财产税制度存在的缺陷及其改革构想

财产税不仅是一种历史悠久的税收形态，而且是当今各国税制体系的重要组成部分，具有其他税种难以替代的作用。我国现行财产税制度在改革开放后虽然有所发展，但仍存在着税种缺失、税制老化等诸多问题，亟待改革。     

省以下地方税主体税种选择

我国分税制财政体制下至今并未形成一个完善的地方税体系,省以下地方税主体税种缺失问题严重,由此阻碍了整个税制的完善与分税制财政体制的真正确立。本文基于财产税理论和国际经验,结合我国国情,提出在新一轮税制改革中,完善地方税体系应以建立统一规范的物业税为主,通过"简税种、宽税基、低税率、清税费、重评估"的物业税建设和改革,逐步将物业税建设成为省以下地方政府的主体税种。     

我国生态税收体系构建路径探索

构建生态税收体系不仅是实现税收体系的环保要求,也是通过税收手段调节经济与环境问题使其健康发展的必经之路。文章从外部性理论与可持续发展理论分析了生态税收体系的构建,分析了现行税制下我国生态税收的现状及存在问题,并进一步探讨了完善生态税收体系的路径。我国需要调整现行税制,进行费改税,开征新税种,实施税款专项;我国也需要改革和完善生态税收优惠政策,循序渐进,试点征收,提高税收征管水平,真正构建生态税收体系以实现经济可持续发展。