我国上市公司的内部审计现状及改善探讨

20世纪初,美国安然公司等财务造假事件的暴露,使美国立法机构尽快颁布了旨在加强企业内部控制规范《萨班斯·奥克斯利法案》。2013年我国内部审计协会发布了的《内部审计准则》,自2014年1月1日开始在我国上市公司执行。然而,我国上市公司仍屡被爆出为财务造假等信息,如2014年獐子岛扇贝事件、2015年6月欣泰电气IPO造假上市等。其背后凸显的不仅是监管部门和中介机构的失责,更多的是企业内部审计部门虚设和独立性缺失的问题。本文将结合我国上市公司的相关内部审计信息,探讨准则发布后上市公司内部审计存在的问题并提出相关改进建议。     

浅析新会计制度下企业内部审计的重要性——由安然事件引发的思考

内部审计虽然不直接参与企业经营管理过程,但作为企业的经济监督机构发挥着重要作用。现阶段部分企业因对内部审计定位不准确,出现内部审计与企业内部财务部门不协调等问题,严重削弱了内部审计的实际功能。安然事件的分析更加明确了内部审计在强化企业内部控制、防范企业风险方面的重要性。在新会计制度下,企业内部审计可以有效弥补企业内部控制的缺陷,提升风险管理水平。     

我国突发公共事件审计人才队伍建设初探

突发公共事件审计越来越受到社会的关注,审计人员作为审计主体在突发公共事件审计的过程中扮演着不可或缺的角色。分析我国突发公共事件审计人才队伍现状,注重多领域跨学科背景人才的招录、强化突发公共事件审计人才的培训、建立突发公共事件审计人才专家库和招募突发公共事件审计志愿者是加强我国突发公共事件审计人才队伍建设的路径。     

内部审计有效性分析基于株洲南车假发票事件

随着经济的快速发展,内部控制已经成为国内外企业管理最关注的问题之一。尤其是国内外频频出现的内控失效与财务舞弊事件的发生,都共同反映了公司内部控制存在重大问题,内部审计是加强企业的内部控制的强有力手段,内部审计的企业管理中的作用越来越重要,职能范围也在进一步扩大。本文在回顾分析国内外文献及其成果的基础上结合南车株机公司先前发生的"假发票"事件为例,阐述了整个事件的起因,并对此分析了事件反映的公司内部审计问题,并提出了对策及建议。     

内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现

构建企业内部完善的控制机制是实现企业经济发展的关键要素。随着国外企业安然、世通破产事件的发生,调查显示导致企业倒闭的主要原因是企业管理不善。经相关财务管理部门事后审查得知,这类事件发生的因素在于企业内部没有健全内控机制,最终促使了萨班斯法案的诞生。就这一法案的具体要求而言,明文规定上市企业应定期向投资者报备内控机制的管理情况,加强外部审计对企业的管理,从而在世界范围内掀起了一股内控审计的热潮。对此,本文将针对新型的内控审计模式进行系统论述。     

浅析注册会计师法律责任

<正>注册会计师法律责任是指注册会计师因违约、过失和欺诈对委托人或第三人造成损害,而应按有关法律法规应承担的法律后果。从前几年的"安然事件"到我国的"银广厦"事件暴露出上市企业和审计公司的利害关系,使得审计行业面临着前所未有的信任危机。我国的银广厦的作假是1998年就有计划地开始了,它     

内部控制审计对财务信息质量的影响分析

内部控制审计作为一项新兴业务,对于提高企业财务信息质量具有深远的影响。企业要从财务造假和舞弊等事件中吸取经验,注重加强企业内部控制审计制度的建设,提高审计人员的素质和能力,加强对企业内部控制工作的监管,规范审计程序,保证企业财务报表的真实性和可靠性,促进企业健康快速发展。     

公司治理中的内部审计相关问题研究

我国企业的内部审计机构中存在着诸多问题:内部审计机构缺乏独立性、内部审计队伍素质不高、内部审计舞弊事件频频发生等,这些问题的存在阻碍了公司治理的顺利进行。所以,我们要采取各种措施将这些阻碍公司治理的问题加以解决。     

浅析企业内部审计质量管理

在企业管理当中,内部审计及其机构在其中发挥着至关重要的作用,高效的企业内部审计评价机制和约束机制,对提升内部审计的效率,优化企业的经营管理,提高企业的经济效益,具有极为重大且现实的意义。近些年来,伴随着一些企业恶性会计造假案件的出现,以及企业由于会计造假而倒闭的事件,使得内部审计问题越来越引起企业与社会的注意,同时,进一步加强企业内部审计质量管理,是极为有必要的。本文将对加强内部审计质量管理的重要意义进行阐述,并对企业内部审计质量管理中存在的问题进行分析,且提出有效对策,以最大限度地加强企业的内部审计质量,保证企业的健康、可持续发展。     

从“瘦肉精事件”看内部审计职能的扩展

随着市场经济的高度发展,经济一体化程度的不断提高,内部审计在组织内部管理体系中的重要性日益增强。本文结合2011年3月双汇公司出现的"瘦肉精"事件,分析得出在深度市场经济环境中,组织尤其是企业组织经营管理的新需求,即内部审计职能的扩展,内部审计职能不能仅局限于监督,还须扩展至评价和咨询等审计服务方面。     

我国上市公司内部控制审计研究

在经济全球化的背景下,企业要保持在激烈的市场竞争中健康、快速发展,就必须形成一套完善的内部控制体系。而我国上市公司频频出现内部控制失效和财务舞弊事件,已经严重影响了资本市场的健康运行,这些事件都与公司内部控制存在重大缺陷和薄弱环节有关。而内部控制的有效性在一定程度上取决于对内部控制设计与运行过程的监督和评价,即内部控制审计。我国政府部门也己经充分意识到内部控制的重要性。财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》。但由于我国注册会计师内部控制审计业务是新兴的审计实务,所以开展注册会计师对企业内部控制审计的研究是重要而急迫的课题。本文主要针对内部控制审计中存在的问题进行分析,并提出一些建议。     

风险导向的内部审计优劣势分析

风险导向的内部审计模式是以风险为出发点和核心的一种企业内部的审计方法。近年来,随着经济快速发展膨胀,已出现多起企业内部的财务丑闻事件,无论是对企业发展、企业形象以及整个行业内部的风气和建设都有着极其恶劣的影响。为此,风险导向的内部审计模式引起了众多国家的许多大中小型企业的极大关注。但是风险导向的内部审计模式自身除了很大的优势以外,尚有一些劣势存在。本文对风险导向的内部审计的优劣势进行了较为详细的分析,为企业内部的审计工作提供参考和借鉴。     

合理构建境外内部审计监督体系稳步推进中央企业境外审计工作

中央企业贯彻落实国家"走出去"、"一带一路"等重大战略部署,在境外资产规模逐渐扩大的同时,风险事件不断发生.中央企业内部审计能够促进企业持续健康发展,推进全面深化改革,促使权力规范运行,推动反腐倡廉建设,是国家大审计监督体系不可或缺的重要组成部分.因而,加强中央企业境外资产管理,境外审计监督不可或缺.本文从中央企业实施境外审计的意义、面临的困难展开研究,并就如何开展境外审计工作提出建议.     

浅议审计风险的防范

在新经济形势下,尤其是经历美国安然公司倒闭事件之后,世界范围内的内部审计环境发生了变化.同时,受审计人员、审计方式和审计技术方法等客观因素的影响,审计风险越来越受到业内的关注.因此,要正确认识审计风险,增强风险意识,积极有效地预防审计风险,提高审计质量,使内部审计在保障企业健康良好的经济运行中充分发挥免疫系统作用.     

企业风险导向审计模型实证应用研究——侧重于重大错报风险研究

<正>公众投资者进行审计时,往往选择会计师事务所,由于其具有相当的专业能力并且地位相对独立,所以他们审计过后所提出的财报意见往往会成为企业经营的重要依据。然而最近几年却出现了上市公司的欺诈行为,典型的事件如绿大地事件、万福生科等对上市公司造成重大的伤害,也使会计师事务所的威信扫地。目前审计领域通用的模型是以现代风险为导向的模式,该模型来自毕马威会计师事务所提出的审计模式。这种模式的着眼点是被审计     

非审计服务与公司绩效的关系研究

安然事件后,国内外相关的理论研究均将非审计服务视为罪魁祸首,然而却完全忽视了非审计服务可能带来的益处。而非审计服务的蓬勃发展需要对市场参与者,即企业和会计师事务所,都存在好处,才能得到市场的认同,以及能够以超越审计服务的速度发展。本文以2005年至2012年年报中披露有非审计服务费用的中国上市公司为研究对象,运用多元回归分析方法进行实证检验,证明了非审计服务与公司绩效之间的正相关关系。     

浅析财务报表审计和内部控制审计的双向审计研究

继世通和安然事件发生以后,越来越多的执业界人士意识到仅仅依靠财务报表审计来评估上市公司存在的财务舞弊风险是远远不够的,据此,提出把财务报表审计和内部控制审计结合起来,把投资者、债权人等利益相关者的监督和企业内部控制结合起来,整合审计一经提出,得到了广泛推崇。     

内部控制与审计风险的防范

内部控制是现代化企业遇到的严峻问题,从美国的“安然事件”到中国的“科龙事件”的发生,在这些德勤等国际会计事务所的失手中可以看出企业的财务舞弊与审计风险密切相关,而其中关键问题在于企业的内部控制。     

重大突发性公共事件审计的国际经验及启示 ——以疫情防控审计为例

文章聚焦重大突发性公共事件审计的五大关注点:审计时机的选择、审计内容的确定、审计资源的整合、审计信息的披露、审计方式的创新,剖析各国在上述五个方面的审计实践,对我国进一步优化重大突发性公共事件审计工作提出相关建议。     

会计师事务所对审计风险的防范与控制

企业虚构财务信息,而会计师事务所发表不恰当审计意见,造成巨大经济损失,此类事件时有发生。针对此类事件会计师事务所要努力提高专业知识水平,提高综合业务素质,遵守职业道德。