内控制度审计流程及其抽样技术的运用--对某物流公司内控制度审计的实证分析

一、公司背景及主要业务流程该公司在董事长、总经理负责制下设有营销、运输、仓储、财务、综合等部门。采用的主要控制凭证有:购销合同、验收单、收料单、付款通知单、支票领用单、销货清单、销售发票、运输委托单、客户验收单、银行存款余额调节表等。该公司物流控制摸式:一是供货方将物资直接送到客户工地,营销部门以供货方提供的客户验收单和供货方发票编制单、合同编制反映购进成本与销售价格的销货清单,据此开具销售发票,根据销售清单和销售发票分别登记销售成本和销售收入。二是购进物资,但物资保存在供货方,营销部门依据供货方发票…     

企业内部审计模式的实证分析

本文以我国制造业上市公司为样本。以财务业绩为标准．对不同类型企业内部审计模式的公司绩效进行研究。以截面数据分析企业内部审计模式的分布情况及公司绩效特微。结论是设立内部审计有利于公司生存。但内部审计的职能并未得到充分发挥。     

关于审计抽样测试模型的解读

现代审计的一个重要特征就是在测试和评价被审计单位的内部控制的基础上实行抽样审计。统计抽样审计的特点就是能通过样本量的确定，精确地控制风险。本文从统计模型角度说明了样本量的确定、抽样风险的产生及相互之间的关系。     

浅谈内部审计与内部控制制度审计

内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。     

浅议强化内部审计对企业内控制度的作用

内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质的内部审计人员，它既是实现内部控制目标的重要手段，同时又能为改进内部控制提供建设性的意见。一、强化内部审计，能有效防止内控失效一般企业内控失效常常表现在以下几个方面：1、会计信息失真。近年来，有些单位会计信息失真现象较为严重，人为捏造会计事实，篡改会计数据，乱挤乱摊成本，隐瞒或虚报收入和利润的现象时常发生。2、费…     

会计电算化环境下内控制度审计的思考

会计电算化环境下的内部控制是内部会计控制的特殊形式，会计电算化的开展，无疑将给企业带来效益，但同时也给内控制度审计带来了新的问题。     

浅析抽样审计方法的应用

抽样技术在审计中的运用已成为现代审计的一个重要特点。本文介绍了抽样审计实施的基本程序及实务应用,并对抽样审计应用中需关注的方面和如何进行抽样审计作了分析。     

内审部门应积极加强内控制度审计

内部控制在制定和执行中受人员和环境的局限，执行效果大打折扣，有必要由内部审计部门积极开展内部控制的评审。     

瑞典的政府审计及内控制度简介

2003年10月23日至11月6日，由黑龙江省审计干部培训中心组织的赴瑞典审计培训班一行15人对欧洲六国进行了为期15天的培训考察。培训班的同志拜访了瑞典财政管理署、德国汉堡审计局等单位，听取了相关的审计情况专题讲座，进行了参观考察，并收集了大量的第一手资料，基本了解了瑞典政府审计体制的特点和内控制度评审的相关情况，圆     

浅谈PPS抽样技术在审计中的运用

PPS抽样（Probability-Proportionate-to-Size Sampling,简称PPS抽样）即概率比例规模抽样,是一种运用属性抽样原理．以货币单位作为抽样单元进行选样并得出结论的统计抽样方法。有时也被称为金额加权抽样、货币单位抽样、累计货币金额抽样、