论企业运营管理中内控体系的优化

本文的研究对象主要是企业在运营管理过程中的内部控制体系建设,首先对企业运营管理方面内控体系存在的问题进行分析,进而对内部控制制度的控制要点与设计原则进行论述,最后就如何优化企业运营管理中的内控体系提出几点策略,旨在促进企业运营管理中内部控制体系的健全与完善。     

对高校财务部门在内部控制体系中角色、职责定位及执行力探讨

财务部门在高等学校内部体系中的角色特殊、责任重大,能否发挥财务部门在内部监控体系中的应有作用,取决于单位内控制度体系的设计及对财务部门在内部控制体系的角色、权利及责任边界的定位。高等学校的内部控制体系应进行顶层设计,由总会计师分管、财务部门牵头,以提高其权威性及执行力。     

信息化环境下企业内部控制模式探讨

本文针对信息化环境下企业内控进行了探讨,分析当下信息技术对内部控制的影响,并提出内控系统和内控系统评价体系是内部控制模式不可或缺的两要素。同时分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架,以及我国企业内部控制规范等目前国内外普遍采用或研究的内部控制框架或法律规范。最后介绍了在ERP环境下设置内部控制系统的具体方法以及总账管理系统内部控制的设计关键点。     

浅谈石油企业财务内部控制体系的建立

本文首先从美国安然事件丑闻及《萨班斯-奥克斯利法案》的颁布说明进行内控体系建设的现实意义,然后结合吉林油田公司内控体系的建设．对内部控制体系的思路、内部控制体系框架流程的编制及作用以及内控体系建设的目标进行论述。     

政府内部控制的内涵界定、外延定位与预算选择

政府内部控制是一个比较宽泛的概念,科学界定其内涵与本质是学术研究与实践发展的逻辑起点。政府内部控制的内涵应着眼于行政管理活动,体现管理控制的基本特性,因此对其边界范围、目标定位、设计视角和实施效果的分析有助于深刻理解它的本质特征。目前中国政府内控应以经济活动为边界;目标应包含资产目标和战略目标;设计视角应该多元化。政府内控是对传统行政监督模式的制度创新。采用政府内控导向的预算模式、完善法律法规体系、建立预算内控报告制度、合理界定内控的职能、培育良好的控制环境、完善预算内控的评价体系可作为中国预算管理推行政府内部控制的政策选择。     

企业内部控制体系研究——以西安杨森为例

选取一家外商投资的制药有限公司——西安杨森，对其内部控制基本体系进行描述，从内控制度的设计和具雄实施措施两方面阐述内控实施的过程，并在此基础上分享其内控体系的执行效果及长期积累的宝责经验，这对西安杨森自身以及我国其他企业完善内部控制制度、抵御风险将有所裨益。     

企业内部控制有效性评价研究

随着新的企业内控规范体系的发布，企业内控的评价问题受到越来越多的学者关注。本文综合考虑内控体系的建设和运行两个方面因素，设计一种企业内部控制运行有效性评价方法，希望为完善企业内部控制建设及运行提供帮助。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

基于内控规范的国企内控体系创新分析

本文围绕国有企业的内部控制体系开展深入研究,分析基于内控规范基础,探讨国有企业内控体系进行创新的策略,阐述了内部控制规范,并分析我国国企内控体系建设的现状,提出对国有企业内控体系的创新策略,以供我国相关企业加以参考、借鉴。     

立足实际 优化内部控制体系

《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）发布后,许多企业开始重新研究、设计和优化自己的内部控制体系。问题是,有些企业并不清楚优化内控体系该从何处入手。《基本规范》将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面,实际上这也是优化内控体系的五个方面的抓手。     

中国石油内部控制体系建设的探索与实践

随着企业管理日益科学化,内部控制逐渐成为企业进行有效管理的重要方法和手段。本文结合国内外内控体系发展情况,总结了近几年中国石油内部控制体系建设的探索与实践经验,并就如何开展内控体系建设进行了探讨,为其他企业开展并完善内部控制体系提供参考。     

浅议企业文化对企业内部控制有效性的影响

本文分析企业文化对企业内部控制有效性的影响。从内部控制体系有效运行出发,对企业文化与企业内部控制的关系进行分析,指出企业文化是企业内控体系必不可少的组成部分,直接影响内部控制的有效性。最后,分析并探讨内控文化的创建途径。     

浅谈国有企业内部控制制度的实施

企业内部管理控制的核心是内部控制制度。目前国企的内部控制体系仍存在现有内控制度不健全、缺乏有效监督等问题,各个部门应该在已建立的内部控制体系基础上,不断完善内部控制体系建设、加强员工内控教育、加强内控考核激励与监督机制。通过企业内部畅通的信息沟通渠道以促进内部控制体系的有力实施,从而使企业的内部控制建设能够紧跟时代发展的要求,提升企业的管理能力,进一步保证企业的可持续健康发展,最终构建成一个内控各部门互相监督,和谐高效的内部控制体系。     

我国证券公司内部控制合规性分析

内部控制是衡量公司现代管理的重要标志。内部控制的合规性是指公司的内部控制政策和措施与国家法律法规保持一致,并且公司的内部控制政策和措施设计完整、合理,在公司经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用。本文从不同角度分析了我国证券公司在内控体系合规性方面存在的问题,解剖了出现问题的原因,提出了完善我国证券公司内控体系合规性的相关建议,对我国证券公司完善内部控制体系,提高内部控制效果,具有一定的现实意义.     

以全面预算管理为核心的企业内控体系构建研究

全面预算管理是内部控制的重要内容,而内部控制的实施需要全面预算的有力支持。国有投资企业要从战略目标的高度出发,充分发挥全面预算管理的作用,促进企业内控体系不断完善,提高企业内控管理成效。本文从分析企业内控体系存在的问题入手,对以全面预算管理为核心的企业内控体系构建措施进行研究探讨。     

做好集团子公司内控建设的思考

SN集团为北京市国资委管辖的一家大型集团公司。为进一步提高集团整体风险防范能力,持续完善集团内控体系,SN集团决定加快推进各企业内部控制体系构建工作,计划整体建立起较为完善的内部控制体系,实现集团内控体系全覆盖,以有效防控企业经营风险,提升企业管理水平。本文将以此为研究背景,对如何做好集团子公司内控建设的相关问题进行研究,旨在为促进集团子公司的健康、稳定、可持续发展提供有价值的参考。     

以风险为导向构建和谐内控体系——基于ABC公司实施内控制体系为例

内部控制在企业实践中执行难,是不可回避的事实,但不能简单归因于缺乏内控环境,执行乏力等,而在于缺乏以风险为导向的和谐的内控体系的建立以及内控没有完全有效运行。本文以ABC公司内部控制体系建设为例,论述了构建和谐内控体系构建主要在于组织架构,内控人力资配置,核心作业流程三个纬度。经过企业实践效果表明,三维内控体系构建在指导企业实务操作中具有可行性。最后文章指出了未来内部控制体系构建应注意三者的协调发展,关注内部控制与风险管理两者无缝链接的思想。     

关于编制上市公司“内部控制评价报表”的设想

由于上市公司内部控制评价报告缺乏对内部控制成本项目的披露,且其评价报告一般为描述性报告,可供参考的内部控制(下文"内控"即为"内部控制")量化信息少之又少。文章引出"内部控制评价报表"这一概念,并对内部控制评价报表的基本框架进行分析设计,结果表明内部控制评价报表有利于进行内控成本与效益的均衡分析,有利于完善内控评价报告的内容,有助于审计工作的开展,能增强对企业的监督作用。     

关于央企集团总部内部控制建设的思考

内部控制体系建设是一个系统工程,对于一个中央企业集团来说,总部内部控制体系建设更是至关重要,建设成果的好坏直接影响整个集团内控体系建设的效果。本文试通过对中国建材集团总部内控体系建设实例的分析,总结央企集团总部的定位和特点,并就如何开展集团总部内控体系建设进行探讨。     

COSO视角下国有企业内部控制制度的完善研究

COSO框架是现代化企业建立内部控制体系的基本框架,从五大要素进一步规范了企业内部控制体系建设的条理性、规范性和科学性。国有企业要建立政企分离、权责明晰、产权关系清晰、科学化管理的内部控制体系,就需要基于COSO框架的五大要素不断进行完善,切实提高自身管理水平和效益。本文将从COSO五大要素对国有企业内控中存在的问题进行分析,提出改进策略,以促使公司加强内部控制,提升内控的监管质量,实现内控的目标,保证公司持续稳定发展。