全面风险管理框架与内部控制框架的比较分析

内部控制与风险管理的关系很早就引起了人们的重视,一种观点认为内部控制从属于风险管理的范畴,是风险管理的方式之一。例如McNamee认为内部控制是企业管理者对企业风险的反应。另一种观点是将风险管理纳入内部控制体系,认为控制包含了风险,如加拿大CICA的控制委员会认为"控制应包括对风险的确认和规避"。随着对二者关系的认识不断深化,人们逐渐认识到内部控制与风险管理有着密切的联系。COSO认为,内部控制是风险管理的一部分。实际上《企业风险管理框架》继承并包含了《内部控制——整体框架》的主体内容,同时扩展了三个要素,增加了一个目标,更新了一些观念,旨在为各国的企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的全面的应用指南。     

内部审计与风险管理及内部控制关系刍议

20世纪90年代以来，随着全球一体化的发展和企业外部环境的变化，企业面临的各种风险也在增加，为了指导和规范企业风险管理与内部控制，许多国家纷纷出台了公司治理和内部控制框架或风险管理标准。为了进一步健全和加强中央企业的风险管理工作，2006年6月国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》；     

从内部控制到风险管理

内部控制理论的发展经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架等几个不同的阶段。内部牵制。内部控制作为一个完整的概念和理论，直到20世纪才被人们提出、认识和接受。但在人类社会经济发展的过程中，早已存在着内部控制的雏形——内部牵制，     

企业集团内部控制框架的构建及其应用

随着企业管理的需要，内部控制理论逐步发展和完善，但到目前为止关于内部控制的研究主要是针对单个法人企业，而对企业集团内部控制的研究显得不足，而且现有研究缺乏经济学理论的支撑。本文综合运用制度经济学、产权经济学、信息经济学的有关理论，结合美国COSO委员会2004年9月发布的《企业风险管理——整体框架》的内容．构建了企业集团内部控制的整体框架，并运用该框架结合具体案例对我国企业集团内部控制中出现的问题进行了分析，最后提出了相应的对策和建议。     

企业内部控制评审与风险管理

根据内部审计发展现状,内部控制测评的主体应该为内部审计。内部审计应该采用风险导向审计,评价和改进风险管理、控制和治理过程,在企业风险管理中发挥作用。本文就内部控制的主体（内部审计）与企业风险管理进行粗浅探讨。     

内部控制的升级

内部控制和风险管理既有区别又有联系。从整体来说,内部控制是风险管理的重要基础,风险管理是内部控制发展的必然结果,即企业全面风险管理是内部控制的升级版本。     

细化标准完善企业内控审计评价体系

正目前,中国石化内部控制体系建设工作重心已发生质的变化,不再是简单的内控制度的制定与完善,更多的是结合风险管理制定适合自身的内部控制制度框架。由原来的完善内部控制制度发展为对内部控制制度的执行情况的监督考核,由对内控程度执行的合法合规发展为与风险管理结合的识别和管控。中国石化已建成一个"由企业自查、总部职能部门审查、总部     

企业内部控制的风险管理机制探讨

自实现经济全球化之后,各企业就对自身经营和管理工作提出了更高的要求,也使得构建完善的内部控制风险管理机制变得更加重要。文中对企业内部控制和风险管理关系进行了简单分析,指出了当前企业内部控制的风险管理机制中存在的主要问题,并有针对性地提出了完善对策。     

财务风险管理与企业内部控制关系问题研究

<正>在新时期,市场竞争日益激烈,企业应不断优化自我管理,增强自身实力,以应对市场的变化。本文围绕财务风险管理和内部控制展开叙述,从二者的不同之处、共同利益、财务风险管理工作需要依靠内部控制、内部控制包含财务风险管理的角度,将两者的关系作为主要的叙述内容,提出了优化财务风险管理和内部控制的一系列措施,以帮助企业更好的完善自身管理,从而在激烈的     

构建全面风险管理的内部控制新机制

国资委在2006年正式出台的《中央企业全面风险管理指引》,对企业风险管理的精细化,包括内部控制等风险管理基础体系的建设做出了明确的指导和要求。而美国的萨班斯法案也要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系,其中最难操作、成本最高的是对公司治理和完善内部控制的全面要求。其核心是促进企业完善内部控制,实现公司运营过程的全方位风险管理。本文从公司治理、制度约束、流程梳理、信息预警和审计监督等系统风险管理角度,总结并探索了适合全面风险管理要求的内部控制新机制。     

现代企业内部审计与风险管理

在现代企业经营管理中,随着内外部环境的变化,各种风险增多,公司治理加强及内部组织重整、业务流程再造,内部审计工作在改进风险管理和完善企业治理结构等方面将发挥更为积极的作用,内部审计在风险管理中的作用就是检查、评价、报告管理层风险管理的充分性和有效性,提出改进措施和建议,帮助企业改进风险管理与控制体系,从而为企业增加价值.本文就新形势下内部审计在风险管理中的作用以及如何参与风险管理进行了简单分析.     

刍议COSO风险管理框架下的企业财务风险控制

<正>对现代企业而—言,风险管理在企业管理中占据重要地位,COSO风险管理框架又是衡量企业风险管理有效性、全面性的主要标准。基于此,在COSO风险管理框架范围内,企业财务风险控制应进行健全性、符合性测试,对测试结果分析研究,从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监控等多个方面,完善企业财务风险控制体系。     

风险管理视域下国有企业内部控制与优化策略

作为推动中国社会经济发展的核心力量,国有企业在生产经营过程中无法实现风险问题的完全规避,这就在本质上决定了风险管理的重要性。内部控制作为风险管理的重要组成部分和关键环节,二者相辅相成、交叉互融,只有将风险管理与内部控制进行规范化体系构建,优化其运行机制,才能全面发挥其资源价值,继而实现企业的进步。文章从风险管理的角度出发,针对国有企业内部控制的展开实践进行深入探讨,阐述了风险管理与内部控制的重要性,结合国有企业内部控制的运行现状,总结出具体的优化策略。     

企业风险管理与内部审计

随着经济全球化趋势深入发展，科技进步日新月异，生产要素流动和产业转移加快，围绕资源、市场、技术、人才的竞争更加激烈，经济社会中不确定的因素越来越多，企业面临的风险将会越来越高。如何加强风险管理，建立风险防范机制，控制、防范和化解风险，将风险影响控制在可接受的范围内，是企业管理层亟待研究解决的课题。内部审计是风险管理要素，其工作重心将转移到通过评价企业风险管理和控制的有效性，揭示企业风险管理存在的薄弱环节，促进企业加强风险管理和增加企业价值上来。基于此，本文试图阐述企业风险管理与内部审计的内在联系，内部审计在风险管理中扮演的角色，提出加强企业风险管理的建议。     

谈企业内部控制与风险管理

<正>在会计领域常常能听到一句话:"事后控制不如事中控制,事中控制不如事前控制"。由此可见,内部控制与风险管理之间既存在着难分难解的关系,又是两个独立的个体,是企业实施内控过程中值得探讨的话题。一、内部控制和风险管理的相互联系与现状1.内部控制与风险管理的相互联系。内部控制制度是企     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系．以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组织各单位建立内部控制体系．在国网公司和省公司统筹建设的内控体系框架下,地市供电公司如何根据所处环境和实际情况,建立适合本企业的内控体系,尤其是内控流程体系的构建和实践,成为地市供电企业面临的首要问题。     

电力企业全面风险管理探究

对比分析企业内部控制与企业风险管理,论述电力企业开展全面风险管理的基本思路和方法,针对电力工业的特点提出电力企业开展全面风险管理的若干建议。     

电力施工企业项目部内部控制简析

施工企业在长期经营过程中,已形成较系统的企业和部门层面的规章制度,企业的内部控制制度虽完善,但执行力度不强.一线项目部的业务交叉、职责不明使事前审核、事中复核和事后监督流于形式,内部监督机制发挥的作用不充分.企业在设计内控制度时,忽视了内部控制与管理体系之间衔接和联系.内部控制是管理机制的部分,内部控制要与一线项目部管理中的具体环节有机地融为一体.所以在很多具体的管理活动中,以内部控制为代表的风险管理与激励机制会共同的发挥作用.根据风险管理理论,本文就一线项目部普遍出现的内部控制问题提出治理措施和建议.     

让内控机制在企业开花结果

企业内部控制既是国家管理层面的要求,更是企业内部理顺管理、控制风险的要求。施工企业应从战略、市场开发、项目管理、信息化、风险管理和绩效考核等方面建设自身的内部控制机制。     

风险导向型内部审计的实践

随着现代企业的飞速发展,企业面临内外部不确定因素越来越多,承担的风险也随之加大。内部审计作为企业内部控制和风险管理的一种制度安排,需要不断调整自己的业务范围和审计目标,以风险管控为导向开展内部审计工作,以适应企业发展的趋势。风险导向型内部审计不仅关注内部控制,也积极参与到企业的风险管理,审计目标也从过去被动地查错纠弊,变为主动地帮助企业增加价值。