个人所得税税制改革成效分析北大核心CSSCI

2019年1月1日个人所得税新政在全国落地,税制改革红利逐步释放。本文回顾总结了近年来我国个人所得税税制改革的历史进程和呈现的特点,并在分析国家个人所得税新政实施效果、上海市个人所得税改革推进的实际工作成效基础上,展望改革前景,提出参考建议。     

我国个人所得税制改革中的公平问题

我国现行的个人所得税制需要从课征制度、征税范围、税率、扣除标准等多方面进行调整,并通过这些调整来体现个人所得税在收入公平分配方面的作用,同时保持公平与效率的协调。     

对我国个人所得税制改革的几点看法

现行税法实行分类所得税制，这种模式有利于税源的监控。但是其对不同来源的所得用不同的征税标准和方法，不能全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力，从而会造成所得来源多、综合收入高的人反而不用纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中的人却要多纳税的现象，同时，没有考虑纳税人的综合税负，严重地妨碍了公平目标的实现。     

我国现行个人所得税制存在的问题与改革取向

我国现行个人所得税制存在课税范围窄、税负不公、宏观调控能力弱、征管方法有漏洞等方面的不足。为此，要全面完善个人所得税制。建议：实行分类与综合相结合的结构模式；合理调整应税所得额；实行税收指数化调整；实行预付税款法；等等。     

对改革和完善我国个人所得税制的探讨

个人所得税制是国家为征收个人所得税款而对其纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素及税收管理，以法律或制度的形式所作出的明确规定。我国是一个经济不发达的国家，开片个人所得税的历史比较短，受经济发展和管理水平的制约，现行个人所得税制还很不完善，管理上也不够严格，特别是与经济发达国家相比差距较大。不断改革和完善我国个人所得税制是适应社会主义市场经济体制发展的必然要求。本文就如何完善个人所得税制试作探索。     

从个人所得税改革来看我国税制改革方向研究

个人所得税改革始终在我国税制改革体系中扮演者先驱者的角色,这与个人所得税的重要地位密不可分,更与个人所得税在调整经济生活中所发挥的重要功能密不可分。我国个人所得税的改革,不是单一税种的改革,而是整个中国税制改革中的一个典型代表。本文的主要内容就是从个人所得税的改革来分析今后我国税制改革的具体方向。     

从个人所得税改革来看我国税制改革方向研究

个人所得税改革始终在我国税制改革体系中扮演者先驱者的角色,这与个人所得税的重要地位密不可分,更与个人所得税在调整经济生活中所发挥的重要功能密不可分。我国个人所得税的改革,不是单一税种的改革,而是整个中国税制改革中的一个典型代表。本文的主要内容就是从个人所得税的改革来分析今后我国税制改革的具体方向。     

我国个人所得税改革问题分析

个人所得税改革是现阶段我国税制改革的热点问题,本文回顾了我国个人所得税改革历程,简要分析我国个人所得税存在的突出问题,并对今后个人所得税改革提出建议。     

论中国式个人所得税征管模式北大核心CSSCI

本文首先通过对比分析个人所得税基本征收方法的利弊得失,对个人所得税征管模式的基本要素进行理论梳理;其次阐述申报加稽查的征管模式内在缺陷和在中国的不可行性;最后以最小的遵从成本和征收成本为目标,提出中国特色个人所得税征管模式架构。具体是:在简化税制、实行10%的基本税率的前提下,实行分类源泉扣缴为主、综合申报和测定法为辅,常规征收方式和简易征收方式并存,将个人所得税作为社会保险基金和扶贫基金收入来源,直接取之于民用之于民,同时让个人所得税征收与个人社会保险利益、名誉级别挂钩,再辅以针对逃税的信用处罚措施,用尽可能小的税收成本,达到高的遵从程度,形成中国特色个人所得税征管模式。     

我国个人所得税改革问题分析

个人所得税改革是现阶段我国税制改革的热点问题,本文回顾了我国个人所得税改革历程,简要分析我国个人所得税存在的突出问题,并对今后个人所得税改革提出建议。     

家庭课税--我国个人所得税课税单位的另一种选择

一国政府可以推行以个人为基础的税收制度,也可以推行以家庭为基础的联合课税制。不同的税收制度会产生不同的公平与效率结果,这也是从课税单位选择角度考察的家庭经济学的一个方面。我国必须从实际出发,在追求公平与效率的最大化目标中选择家庭课税与个人申报纳税并存的纳税单位模式。     

对完善我国个人所得税制的思考

目前，我国的收入分配差距日益扩大。而作为调节分配重要手段的个人所得税存在税制模式不合理，扣除项目不规范，税率结构不科学等缺陷。要完善个人所得税制，就要强化个人所得税征管，以充分发挥个人所得税的功能和作用。     

浅论我国个人所得税制的进一步完善

个人所得税是世界各国普遍开征的一个种税，而且作为一个主体税种，在各国的税收收入占据着十分重要的位置。我国自199折1月1日起施行的《个人所得税法》，标志着我国个人所得税制朝着法制化、科学化、规范化、合理化的方向迈进了一大步，对促进我国社会主义市场诉健康发展、扩大对外开放、缓解社会分配不公以及维护国家税收权益具有十分重要的意义。然而，由于近几年来我国经济的快速增长和经济格局的日益变化，使我国现行的个人所得税制难以适应社会经济的发展要求。     

我国个人所得税税制模式改革研究

在我国新一轮税制改革方案中,已经将个人所得税的改革方向定位于＂实行综合和分类相结合的个人所得税制＂。本文从个人所得税税制模式的问题现状入手,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,对我国个人所得税税制模式的改革方向以及方案进行了一系列探讨。     

个人所得税改革方案及征管条件研究北大核心CSSCI

在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。