我国现行个人所得税制存在的问题与改革取向

我国现行个人所得税制存在课税范围窄、税负不公、宏观调控能力弱、征管方法有漏洞等方面的不足。为此，要全面完善个人所得税制。建议：实行分类与综合相结合的结构模式；合理调整应税所得额；实行税收指数化调整；实行预付税款法；等等。     

论我国个人所得税制的进一步完善

我国所得课税制度及其征管方式存在相当大的问题。为此建议参照国际惯例完善个人所得税法，规范税制；改进个人所得税的征管方式，加强征管工作；推行分税制，将个人所得税划为以中央政府征收管理为主。     

美国个人所得税课税单位的演变及其对我国的启示

本文在全面阐述了美国个人所得税课税单位演变历史的基础上,剖析了美国个人所得税课税单位更迭的社会背景及其税收设计中征税原则的权衡。我国目前个人所得税改革中应充分联系具体国情,借鉴西方发达国家的成功经验,选择家庭作为个人所得税的课税单位,从而让个人所得税真正发挥其财政职能和经济职能。     

我国个人所得税课税模式研究

本文通过对目前个人所得税课税模式的研究,基于社会经济发展的特点,围绕课税征管模式、扣除项目及税率等内容,提出个人所得税课税模式分类与综合征收相结合的混合课税模式,分类与综合实践并重,实现公平税负为主线,提高纳税人积极性和保障国家税收,实现收入分配平衡.     

个人所得税流失的制度考察

个人所得税是我国税收流失量严重的税种。从制度因素考察，主要包括：分类所得课税模式、征管权归属、税基的确定、税率的设计、征管方式等方面。     

我国个人所得税存在问题及改革设想初探

我国现行个人所得税制存在的征管制度不健全、个人所得税没有充分考虑家庭因素,应加以改革:包括健全费用扣除方法、对中等收入阶层适当减税以及加大对高收入者的税收监管力度等措施,使个人所得税真正做到"劫富济贫",缩小收入差距。     

我国个人所得税改革的思路

实践中，我国个人所得税的负担者以工薪阶层为主，在调节高低收入之间的差距上显得无能为力，没有体现出富者多纳税的基本思想。因此，我国应在个人所得税的课税模式、扣除项目及征管模式等方面做出了明智选择。     

日本个人所得税费用扣除标准之简介

个人所得税税制模式与个人所得费用扣除标准的设计是互动的，配套的，又同时受该国征管水平与纳税意识、税收环境等的制约。日本个人所得税法规定了个人所得税的综合课税原则，但实际操作中仍有一些项目保留分离课税的方式。鉴于此，日本个人所得税费用扣除标准由三部分组成：其一为分类课税所得中必要费用的扣除；其二为综合课税所得合计额的扣除；其三为综合课税所得税额的扣除。     

试论对偷逃个人所得税的防范

目前我国偷逃个人所得税问题比较突出的原因既有税制方面的,也有征管方面的.为有效解决该问题,个人所得税制要从分类课征制过渡到综合课征制,同时加强个人所得税征管的基础工作,建立健全个人信用体系,加强个人所得税的信息化建设,建立涉及个人收入的约束和激励机制.     

中英两国个人所得税的功能比较及其启示

个人所得税主要具有筹集财政收入和调节收入分配功能。中英个人所得税两大功能在发挥状况上的差异与两国个人所得税制构成要素的差异息息相关。本文通过对两国个人所得税制的课税对象、纳税人与扣缴义务人、税率等主要构成要素进行比较,指出中国现行个人所得税制的不足,并从课税范围、费用扣除制度、课税模式、纳税人与税率方面提出适合中国国情的个人所得税制改革的措施。     

我国个人所得税制的功能定位和发展完善

个人所得税的功能定位首先应放在调节收入分配上,以解决目前我国现阶段收入分配严重不公的问题;其次要考虑发挥其组织财政收入的功能。改革课税模式、健全费用扣除、规范税收优惠、加强税收征管是我国个人所得税改革的应有选择。     

按家庭征收个人所得税路在何方

个人所得税是世界上大多数国家普遍开征的税种。由于各国国情不同,有的分类征收,有的综合征收,有的分类综合征收;有的以个人为征收主体,有的以家庭为征收主体。我国实行的是以个人为征收主体的分类课征制,这种办法易于控管,方便征收,但不利于贯彻公平税负的原则。因此,不少学者和人大代表、政协委员提出应改对个人征收为按家庭征收。在我国,现阶段是否具备以家庭为单位征收个人所得税的条件？按家庭征收个人所得税离我们有多远？笔者认为,以家庭为单位征收个人所得税,是我国个人所得税征管制度改革的方向,具有必要性和一定程度的可行性。     

交叉型分类综合个人所得税税制设计

并立型分类综合个人所得税仍存在着税负不公等诸多问题,我国应实行交叉型分类综合个人所得税.应设计两套税制-分类所得税制和综合所得税制.前者适用于个人所得税的源泉扣缴和预缴,后者适用于年终汇算清缴.坚持两类税收管辖权并用,课税范围应具广泛性.以家庭为申报纳税单位,通过设置家庭系数简化税制、适应计划生育政策,采用少档次、最高边际税率较低的超额累进税率.     

世界主要经济体个人所得税课税模式及对我国的启示

个人所得税以课税模式划分,主要有三种类型：—是综合所得税制,以美国为代表;二是分类综合所得税制,如日本、瑞典等国;三是分类所得税制,目前我国所实行的个人所得税模式即是分类所得税制。本文借鉴美国、日本、瑞典这些世界主要经济体的个人所得税课税模式的经验,以对改革我国现行个人所得税模式有所启示。     

美国个人所得税征管制度的特点

本文以美国的个人所得税征管制度为研究对象,分析了其显著特点,并通过与美国的比较,分析了我国个人所得税征管的难点,即我国个人所得税征管的信息化程度比较低,无法全面准确地获取纳税人的信息并进行有效的监管。为提高我国个人所得税征管水平,文章提出了建立5个个人所得税信息管理系统的建议。     

个人所得税课税单位的选择与评析

个人所得税是以个人还是以家庭为课税单位一直是理论与实践中的争论焦点。课税单位的选择将对税收公平、婚姻中性、劳动供给等产生影响。本文重点分析了个人所得税以家庭为课税单位的主要理由与现实障碍,对课税单位与课征模式的对应关系进行考察,并从现实国情出发,设计相关配套改革。     

按家庭计征个人所得税条件尚不成熟

目前我国正在推进新一轮个人所得税改革。与前两轮改革相比,本轮改革公众参予度提高,提出的诉求增多,其中值得关注的建议之一是按家庭计征个人所得税。是否按家庭征收个人所得税事关整体个人所得税制设计和个人所得税征管改革方向,对此,必须认真研究。     

论个人所得税税制与征管的协调(下)

中国个人所得税税制与征管不协调原因 "一个国家要改进个人所得税,首先要改善个人所得税的管理,这是个必要的组成部分.没有管理的改进,直接税制就不可能有什么真正意义"⑩.这段话阐述的就是个人所得税的发展要符合税制与征管的协调要求.个人所得税征管究竟采用什么样的形式,具有一定范围内的自主性与选择性,但它最终要受到个人所得税制的整体制约.而且,征管方式与个人所得税制是否相得益彰,也是决定征收效率的重要因素.     

对改革和完善我国个人所得税制的探讨

个人所得税制是国家为征收个人所得税款而对其纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素及税收管理，以法律或制度的形式所作出的明确规定。我国是一个经济不发达的国家，开片个人所得税的历史比较短，受经济发展和管理水平的制约，现行个人所得税制还很不完善，管理上也不够严格，特别是与经济发达国家相比差距较大。不断改革和完善我国个人所得税制是适应社会主义市场经济体制发展的必然要求。本文就如何完善个人所得税制试作探索。     

对个人所得税“分项征收”的探讨

一、我国现行的个人所得税实行分项征收制 ,这对加强税源管理、缓解社会分配不公的矛盾、增加财政收入等方面都发挥了积极作用。但是 ,随着经济的发展 ,分项征收在实施中暴露出一些问题。主要表现在以下几个方面。（一）课税范围狭窄。我国现行个人所得税是一种具有较少综合性的分类所得税制。所谓分类所得税制是对同一纳税人不同类别的所得 ,按不同的税率分别征税。它的特征是只对税法上明确规定的所得分别课税 ,而不是将个人的总所得合并纳税。我国现行个人所得税税法列举的征税所得项目有工资、薪金所得 ,个体工商户的生产、经营所得 ,特…