变革·亮点·成果

不折不扣落实结构性减税政策,尽心竭力支持小微企业科学发展,坚定不移深化税收征管改革,是关系税收工作全局和征纳关系和谐的重要工作。一年来,以"营改增"为重头戏的结构性减税稳步推进,减轻了企业和居民的税收负担;促进小微企业发展的税收优惠政策和服务举措落地生根,惠泽千家万户;以税源专业化管理为基础的税     

国家治理、税收遵从与小微企业课税——基于税务部门与小微企业演化博弈分析

通过构建税务部门和小微企业的演化博弈模型,揭示了小微企业税收遵从与税收的国家治理相互作用机制,并采用仿真模拟进一步探究影响两者均衡的重要因素。研究发现：将小微企业引入税收网络,对小微企业课税,促进其税收遵从度的提高是税收国家治理效应的重要体现;税务部门对小微企业的优惠政策和处罚是促使小微企业税收遵从的关键因素,税务部门应持续地对小微企业实施减税降费的优惠政策,同时加强税收监管;提高小微企业对政策的参与度及政府的信任程度可以促进税收发挥国家治理作用。     

税务总局出台10条措施确保小微企业税收优惠政策落实

本刊讯近日,为贯彻落实国务院扶持小微企业发展的部署要求,国家税务总局出台10条措施,从全力宣传、全程服务、全年督查、全面分析等4个方面,部署小微企业税收优惠政策落实工作,要求各级税务机关履行好肩负的责任,确保每一户符合税收优惠政策的小微企业"应享尽知",努力让享受税收优惠的程序更便捷,进一步释放政策活力,支持小微企业发展和创业创新,"便民办税春风行动"再出硬措施。小微企业是国民经济发展的生     

促进小微企业发展的税收优惠政策应用研究

小微企业作为富有活力的市场经济主体,在扩大就业、繁荣经济、增加税收中发挥了重要作用。但是在国际金融危机和国内经济增速放缓的双重压力下,我国小微企业面临着诸多生存和发展困境,需要政府从税收政策上给力小微企业。本文从增值税、营业税和所得税三大重要税种分析小微企业适用的税收优惠政策,针对我国小微企业在应用税收优惠政策中存在的问题,提出促进小微企业发展的税收优惠政策建议。     

完善和落实我国促进小微企业发展的税收优惠政策

在国际金融危机和国内经济增速放缓的双重压力下,我国小微企业的生存和发展更加艰难。本文梳理了我国促进小微企业发展的各项税收优惠措施,分析了现行小微企业税收优惠政策存在的不足,提出了完善和落实促进小微企业发展税收优惠政策的建议。     

基于经济新常态下小微企业的税收优惠政策研究

随着市场经济的快速发展,小微企业也如雨后春笋般的发展起来,成为推动社会发展的重要力量之一.为使小微企业经营发展中存在的税收负担问题得以解决,较多税收优惠政策相继出台,然而因税收立法不完善、政策时限性较短,并不能真正推动小微企业的发展,要求采取相应的完善策略.本文在将对小微企业税收优惠的相关概述、税收优惠政策落实中的问题与税收优惠政策完善的相关建议进行探析.     

基于减税政策视角的小微企业税负调查与对策分析

小微企业能够促进国民经济发展及社会进步,其维持持续发展可稳定经济大局、活跃经济环境、推动社会进步及提升就业率。研究在“大税种”增值税及企业所得税中执行小微企业的减税降费政策的成果显示如下：首先,小微企业在税收方面有多种优惠政策,征收时会根据特殊行业的经营规模及盈利水平等多方面因素来核定;其次,小微企业具备正常的税负水平,但减税空间巨大;最后,对流转税没有太多的优惠政策,限制了国内从以间接税为主转向以直接税为主的税收体制。根据最高减负程度对增值税层次的研究结果显示,税率方面以租赁有形动产以及金融保险类服务的占比最大。今后,要如何有效地为企业解决危机、完善税制结构、提升服务效率已成为税制的改革新方向。     

促进小微企业和个体经济发展的税收政策审视

税收是国家调控经济运行的重要手段,对促进小微企业和个体经济发展具有重要作用。近年来,我国陆续出台了一系列鼓励支持小微企业和个体经济发展的普惠性税收政策,推动了小微企业和个体经济的迅猛发展。为了解决现行税收政策存在的受惠面较窄、政策稳定性较差等问题,应在尽快建立扶持小微企业和个体经济发展的税收法律制度体系的同时,提高税收优惠政策的公平性和精准性,促进小微企业和个体经济规范健康发展。     

促进小微企业和个体经济发展的税收政策审视北大核心CSSCI

税收是国家调控经济运行的重要手段,对促进小微企业和个体经济发展具有重要作用。近年来,我国陆续出台了一系列鼓励支持小微企业和个体经济发展的普惠性税收政策,推动了小微企业和个体经济的迅猛发展。为了解决现行税收政策存在的受惠面较窄、政策稳定性较差等问题,应在尽快建立扶持小微企业和个体经济发展的税收法律制度体系的同时,提高税收优惠政策的公平性和精准性,促进小微企业和个体经济规范健康发展。     

结构性减税背景下小微企业税收筹划研究

小微企业是促进社会经济发展,提供就业岗位,推动信息科技发展,提升自主创新能力的重要力量.但是目前很多小微企业面临着流动资金严重不足、融资困难的问题,对企业生存和发展产生了很大影响,因此,国家出台了关于小微企业的税收优惠政策.本文主要对结构性减税背景下小微企业面临的问题进行分析,并提出相应的应对措施,以供参考借鉴.     

最新税收优惠政策在小微企业中的运用

近期国家为了进一步加大扶持、鼓励小微企业的发展,在税收方面又相继出台了一些新的税收优惠政策,对小微企业给予了政策上更多的支持,但小微企业在税收管理上涉及到两个概念,一是小型微利企业;二是小型微型企业。正确区分这两个概念,有助于企业更好地运用税收新优惠政策进行税务筹划,以达到企业节税、减轻税负的目的,更好地提升小微企业在行业中的立足空间。     

支持疫情防控和经济社会发展的社保费优惠政策

疫情发生以来,国家税务总局按照党中央、国务院的统一部署,充分发挥税收服务经济社会发展大局的作用,出台一系列支持疫情防控和经济社会发展的社保费优惠政策,简称阶段性减免企业社保费政策。一、阶段性减免企业社保费政策的出台背景2月12日,习近平总书记主持召开政治局常委会议,要求针对疫情带来的影响,"继续研究阶段性、有针对性的减税降费措施,缓解企业经营困难","以更大力度实施好就业优先政策,完善支持中小微企业的财税、金融、社保等政策"。     

小型微利企业税收优惠政策及制造业研发费加计扣除政策解读与纳税筹划建议

近年来,我国小型微利企业及制造业在各种优惠政策的刺激下保持了较快发展,这对我国经济保持快速增长作出巨大贡献.目前政府陆续出台了各项税收减免、研发费用加计扣除等优惠政策.本文对2021年政府工作报告以及国务院常务会议中提到的小型微利企业税收优惠政策、制造业企业研发费用加计扣除等政策进行分析,以企业案例分析了减税力度、研发费用加计扣除政策对小型微利企业和制造业企业所得税的影响,并提出了适用政策的纳税筹划建议.     

我国目前不应该减税 而应促进税负公平

从我国的客观经济条件和减税的效果分析，我国目前不应该实施减税政策。当前的问题不在于税负过重，而在于税收负担不公平，具体表现在地区、企业、居民之间。我国应该改革税制，调整税收优惠政策，促进税负公平。     

政策发力 助小微企业前行——河北省小微企业税收优惠政策实施情况调查

今年以来,财政部、国家税务总局连续出台多项税收优惠政策,促进包括大学生、下岗失业人员、残疾人等重点群体创业就业,扶持中小企业特别是小微企业发展。这些政策的宣传落实是否到位？纳税人对这些政策又持哪些看法和期待？带着这些问题,近日,我们走访了河北省部分小微企业纳税人代表,对税收优惠政策的实施情况、小微企业的生存现状等问题进行了多层次、全方位的了解。     

中国税收优惠政策的减税效应研究——基于省级面板数据的实证分析

使用微观层面的上市公司财务报表数据,构建名义税收优惠和实际税收优惠作为中国各省市税收优惠水平的衡量指标,就实施税收优惠政策对政府收入的影响进行实证分析。研究结果表明,中国税收优惠政策具有显著的减税效应,实际税收优惠的减税效果强于名义税收优惠,且实际税收优惠具有吸引和培育税源的作用。因此,政府应将税收优惠作为当前实施结构性减税政策的重要路径,并且在政策实施过程中更加注重为企业提供实实在在的税收优惠利益。     

对加强小微企业税收优惠政策管理的思考

一、目前小微企业税收优惠政策管理中存在的问题(一)企业因素1小微企业内部控制制度缺失、财务核算不健全成为税收优惠政策管理的"瓶颈"。一是个别小微企业缺乏对生产环节生产数据信息的完整有效记录,税务部门无法对其申报的特定减免税项目进行准确认定。二是个别小微企业的成本核算     

县级财政支持中小企业发展的政策探讨

县域实体经济以中小企业为主,中小企业是促创业、保就业、活跃市场的主力军。近年来,湖北省宜昌市夷陵区坚持"工业第一位置、园区第一平台、项目第一抓手、企业第一主体"的发展理念,认真落实财政政策,促进中小企业发展。一、夷陵区支持中小企业发展的财政政策税收支持。严格落实国家结构性减税政策,执行好小微企业税收减免政策,做到政策落实不走样。积极推进"营改增"、磷矿资源税"从价计征"改革,     

减税降费效果显著

<正>新华网2月25日消息,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。会议确定,在前期国家已出台一系列优惠政策基础上,继续加大对小微企业和创业创新的减税降费力度。点评:国务院常务会议之后,媒体热议随着新的减税降费措施的出台,小微企业将迎来发展的春天。这一评估当然契合事实,仔细留意各项政策,不难发现小微企业的确是本轮减税降费最直接的受益者。就小微企业所得税政策变化一项而言,将年应纳税所得额的上限,从10万元     

对“降低支付手续费”保市场主体的思考与建议——以黑龙江省为例

在统筹推进疫情防控和经济社会发展的总体要求下,保市场主体成为“六保”任务中的关键一环,减税降费则是保市场主体的一项重要举措。2021年3月《政府工作报告》中明确提出“适当降低小微企业支付手续费”有关要求。6月,中国人民银行则联合三部门印发《关于降低小微企业和个体工商户支付手续费的通知》,并指导行业协会出台《关于降低小微企业和个体工商户支付手续费的倡议书》,在既有支付手续费优惠的条件下,进一步向市场主体减费让利。本文通过梳理小微企业和个体工商户支付手续费减费让利情况,探讨在降费政策落实过程中存在小微企业标识、降费政策宣贯、存量客户认定等问题,剖析降费政策与经营效益短期不一致、享受政策红利与小微企业标识之间的矛盾及新冠肺炎疫情对降费政策的负面影响,寻求完善小微企业标识、全面释放降费政策红利、强化降费工作的督查与暗访、发挥行业自律组织评价优势,切实提升市场主体的获得感、幸福感。