库存“捉迷藏”栽倒“阴阳仓”

2009年5月，湖北省老河口市国家税务局稽查局接到洪山嘴国税分局转来案件，反映其辖区某化工商贸有限公司，几年来每月增值税的进、销项税额“非常平衡”，增值税税负与同行业相比明显偏低，分局多次评估检查，未能找到原因，于是提请稽查局立案检查。     

“大检查”功不可没

1、始于1985年的税务、财务、物价大检查成为80年代后相当一段时期内财政监督的“主角”,维护了财经秩序,为国家挽回了大量经济损失。13年中,“大检查”功不可没。那个时候,每到年末,上下必谈“大检查”。     

转移资金设立“小金库”的剖析

一、案件背景在"小金库"专项治理工作中,X县派出检查组重点检查县交通局下属的事业单位——黄河大桥收费站。检查组主要对2007年至2009年12月该单位执行财税法规和财政财务管理情况进行检查。在检查过程中,检查人员发现黄河大桥收费站与主管局下属单位地方海事局2006年1月至2009年2月期间有资金来往,且财务管理混乱,于是延伸检查,将两个单位财务一并进行检查。检查发现,同一主管理局(县交通局)下属的这两个事业单位由于人员职责交叉,地方海事局的会计任黄河大桥收费站站长,此工作人员不懂会计业务,具体会计业务处理委托他人代     

事务所遭遇“检查风暴”

中注协在经过了半年全国会计师事务所执业质量全面检查后,于2006年1月公布了结果,并对176家会计师事务所给予了社会公开谴责和行业通报批评,这也是中注协迄今为止对会计师事务所和注册会计师波及面最广的一次惩处。事务所遭遇“检查风暴”     

岁末年初“画”监督

时光如白驹过隙。转眼间，又到了岁末年初。这是一个总结过去一年工作的时刻，在过去的一年里，财政监督围绕经济社会发展和财政中心工作开展了哪些监督检查工作，成效如何；在这些监督检查工作中，积累了什么样的经验；在今后的工作中，应该吸取哪些教训等等。这些，都是需要在此时此刻认真总结的。     

“管理规范”背后的猫腻

2008年某国税稽查局对辖地通用机械制造行业开展专项检查,在案源筛选过程中．发现A机械制造公司税负连续多年低于同行业平均水平,始终在3．5％左右徘徊,而该行业平均税负应在4．5％左右,该企业在行业中属于经营规模较大、经营状况较好的,而秘负却处于行业中较低水平。对此,将该公司列为检查对象,对其2006年和2007年增值税纳税情况进行检查。     

售房收入“空中飞” “磨账”偷税被处罚

2007年7月,某市地税局稽查局对A房地产开发公司2004年4月至2006年7月的纳税情况进行了专项检查。A房地产开发公司成立于2000年4月,经济性质为股份合作制企业,注册资金5000万元,主要从事房地产开发及销售业务。     

关联企业“暗渡陈仓”

案例驻马店市辖区一家外商独资企业，成立于2006年8月，注册资本为1．5亿日元，外商以日元现汇投资。2007年9月，外汇局驻马店市中心支局在对其资本金收、结汇情况进行专项检查时，发现该企业有一笔定期存款，金额为200万元人民币，存入日期为2006年11月29日。同时，该企业银行存款账显示，2006年10月，该企业从其关联企业借入资金187万元人民币。另外，该企业资本金以备用金名义结汇后，其人民币资金从结汇银行划转至另一家非外汇指定银行。从检查情况看，     

关联企业“暗渡陈仓”

案例驻马店市辖区一家外商独资企业，成立于2006年8月，注册资本为1．5亿日元，外商以日元现汇投资。2007年9月，外汇局驻马店市中心支局在对其资本金收、结汇情况进行专项检查时，发现该企业有一笔定期存款，金额为200万元人民币，存入日期为2006年11月29日。同时，该企业银行存款账显示，2006年10月，该企业从其关联企业借入资金187万元人民币。另外，该企业资本金以备用金名义结汇后，其人民币资金从结汇银行划转至另一家非外汇指定银行。从检查情况看，     

“综合”监督:专员办践行“大监督”理念的有效尝试

2007年4月20日,财政部驻湖北专员办组织湖北省财政厅、人行武汉分行、湖北省国税局、湖北省地税局、武汉海关、武汉市财政局、武汉市国税局、武汉市地税局等单位召开了2007年一季度湖北省中央财政收入监管工作联席会议。2006年第四季度,财政部驻江西专员办对江西省遂川县开展了县域中央财政收支综合监督。近几年,财政部驻四川专员办与四川省财政厅联合打造会计监督高效机制……近年来,财政部驻各地专员办积极树立并践行“大监督”观念:或通过召开联席会议建立监管协调机制,或联合其他部门开展监督检查,或开展区域联动检查,或开展“一站式”、“立体式”、“全方位”检查与调查,或联合下发监管文件。所有这些,都是全方位的综合性监督,本刊将这些统一称之为“综合”监督,即由多个部门联合开展全方位的综合性监督检查,但不同于“运动式”、“集中式”的“大检查”,而是作为一种制度性安排,贯穿于财政管理全过程。可以说,这是专员办践行“大监督”理念的有效尝试。     

为数据质量“把脉问诊”

“北京市的数据备份是怎么做的？具体的数据我想看一下。”“我们的数据备份,既有同城异地备份,又有非同城异地备份。看,这是我们备份的数据记录。”2010年6月22日上午,北京市社保中心五层会议室,该中心计算机部的工作人员正在认真地为检查组成员讲解展示数据资料。当天,由来自山东的检查小组和人社部社保中心的督查员一起对北京市社保机构的数据质量进行检查验收。10天前,全国社会保险“数据质量年”活动检查验收工作动员暨培训会（以下简称“检查验收会”）明确了检查内容、检查方式和评分方法,     

“支农”必先“知农”

赤峰县支行最近搞了一次农贷检查清理的试点。从试点中可以看出,前几年农贷发放工作中,领导批条,银行放款的现象相当严重。例如:去年公社一次拨来九万斤化肥,同时分配三万六千元贷款。实际上在严重干旱的情况下,生产队主     

联合办案使“小金库”无所遁形——关于X单位私设“小金库”的案例分析

正一、背景材料20XX年,A县财政监督检查局对X单位进行了会计信息质量检查,检查中发现该单位存在私设"小金库"、擅自处置国有资产的违纪情况,因案件涉及主要领导干部,因此财政监督局在对案件进行初步摸底后,将案件正式移交纪检监察局,于是一个由纪检监察、审计、财政组成的联合检查组正式进驻X单位,由此一个隐藏七年之久的"小金库"案件水落石出。二、违纪事实经过大量的取证和实地检查发现,X单位存在私设"小金库"23万余元,截至检查日仅结余4.1万元,现金坐支45万     

发票丢失有“猫腻”

近日，湖北省南漳县国税局根据群众举报，对个体经营户王某实施了纳税检查。王某生产的石灰大多销售公路建设部门。而检查发现王某经营半年来却一直未在税务机关领购发票。没有发票是如何结账的呢？当税务人员询问情况时，王某总是吱吱唔唔，以未结账为由进行搪塞。     

IPO“被绑”

“已经完成财务重审的IPO公司具备上市条件就该上市。”2013年“两会”上,这样一条消息不胫而走。然而,证监会仍然坚持其此前口径：IPO重启须待在审企业财务专项检查工作全部整体完成之后。     

财政监督检查的“12345”工作法

财政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分,对完善公共财政体制,推进依法理财发挥着积极作用。笔者从事财政监督9年,总的体会是:做好财政监督检查工作,离不开领导的重视、社会各界的支持和行之有效的"12345"工作法:一、制定一个方案每年制定财政监督检查工作计划时,除上级财政部门指定检查的部门和行业外,选择管理职能面广、财政经费投     

“小金库”“大毒瘤”——基层监督干部眼中的“小金库”治理

正2014年7月31日《人民日报》报道,根据党中央要求,经国务院批准,财政部、审计署发出通知,决定从今年8月份起,在全国深入开展贯彻执行中央八项规定,严肃财经纪律和"小金库"专项治理工作,再次吹响了治理"小金库"的号角。从基层监督干部视角看,自1989年国务院关于清理检查"小金库"     

因为“漏洞” 所以“联动”

日前，人民银行合肥中心支行对全省辖区的重点业务系统进行了安全漏洞扫描工作。此次检查利用天镜漏洞扫描系统工具，对全省17个城市中心支行21个重要业务系统进行了全面检查，并对其存在的安全隐患提出了有针对性的解决方案。     

组织收看行业“五五”普法检查电视电话会

2010年是中国“五五”普法检查验收年，按照全国“五五”普法规划的总体部署，国家烟草专卖局决定在2010年7月～9月组织检查组对行业各直属单位的“五五”普法依法治理工作进行抽查验收。2010年7月6日，国家烟草专卖局召开电视电话会议，安排部署行业“五五”普法检查验收工作，红云红河集团同步组织收看了会议实况。     

内审“三奖” 促“三化”

内审“三奖”　促“三化”商丘市审计局在坚持对内审工作进行年度检查评比的基础上，为进一步调动和激励单位领导和内审人员做好内审工作的积极性，自１９９５年设立了内审工作先进单位、先进个人、领导关心内审工作等三项奖励。通过“三奖”评选活动的开展，极大地调动了...