关于减轻农民负担到实现城乡税制统一的思考

农民负担是一个历史范畴。中国历代王朝的兴衰，都与农民负担问题有着非常密切的联系。新中国成立以来，也一直存在着农民负担问题，至今已成为社会关注的热点问题。近年来，农民负担过重的问题引起了理论界和政府的高度重视。新一届政府将减轻农民负担作为一件大事来抓，理论界更是提出了大量的改思路、政策建议。但纵观现有的改革方案，有的思路局限于农村税费制度之内，认为农民正税不重，负担重的税外收费，主张“费改税”、“税费合一”。也有部分人主张应实行乡镇财政民主制，从源头控制农民负担。     

论我国农业税制改革

本从分析我国农业税的属性和现状入手，剖析了我国现行农业税存在的主要问题，并借鉴国外农业税制的实践经验，提出了创新我国农业税制的思路：从长期看，应改变城乡有别的二元税制结构，实行城乡税制一体化；从近期看，主要是结舍农村税费改革，完善现行农业税制。     

加入WTO与改革农业税制

我国加入WTO后对农业影响是双重的，为消除不利影响，减轻农民负担必须进行农业税制改革，针对现行农业税制存在的4个方面问题，提出农业税制改革分两步走，第一步改革农业税，完善耕地占用税，取消农业特产税，在个人所得税中增设农业经营项目，第二步在开征土地资源税和农业所得税，取消农业税，耕地占用税和城镇土地使用税。     

关于统一内外企业所得税的构思

目前,我国实行内外有别的两套企业所得税。在加入WTO和经济全球一体化的形势下,现行的企业所得税与经济的发展已经不相适应。统一内外资企业所得税法,是当前全面改革、健全税收制度的需要。     

俄罗斯统一税制改革对逃税者及其国民福利的影响

以1998-2004年俄罗斯家庭支出与报告收入面板数据作为逃税行为依据,利用非连续回归方法对俄罗斯2001年统一所得税改革于消费、收入及逃税行为的影响进行分析,证实俄罗斯统一所得税改革后逃税行为的大范围减少与自愿性服从相关,而不能被解释为税收强制政策的变化。同时,基于个人所得税无谓损失（Deadweight Loss）估计,核算出由于逃税反应过于强烈以至俄罗斯统一税制改革所提高的效率低于以传统方式进行改革所能提高效率的30％。     

重农学派税收思想对我国统一城乡税制的启示

重农学派是对资本主义生产方式的第一个系统理解,在理论上、实践上非常重视农业,在经济学说史和资本主义发展史上具有重大意义.重农学派对我国建立城乡统一的税制具有重大的指导作用.借鉴重农学派的税收思想,目前我国已实行取消农业税、把农民纳入相应的税收系统当中、利用税收优惠政策加大对农民的支持等措施,减轻农民负担.统一城乡税制,实现统一税法、公平税负、简化税制,有助于促进城乡经济社会协调发展.     

农村税费改革与涉农税制创新

目前进行的农村税费改革虽然在一定程度上减轻了农民负担，但对现行农业税制却无根本触及。我国农业税的单独设置在理论上有所不足，应当借鉴国外经验并结合税费改革的实际对我国涉农税制加以创新。     

诺斯的制度变迁理论对统一我国城乡税制的启示

本文以诺斯的制度变迁理论为起点,力图在对城乡税制一体化的研究当中,引入制度的时间维度和历时性分析,探讨诺斯的制度变迁理论对我国城乡税制一体化的启示,寻求传统主流经济学同制度分析的耦合。主张统一城乡税制应定位于突破路径依赖,遵循效率优先、兼顾公平的原则,以渐进式变迁作为路径选择,并有效发挥制度变迁的后发优势。     

关于农业税制改革的探讨

从促进农业发展的角度，提出近期及远期改革农业税制的设想：近期之内应进一步理清农村税、费关系，完善现行农业税制，切实减轻农民负担。远期的改革应在农村建立健全资源税制、环保税制，并积极拓展增值税、个人所得税的适用范围，逐步以现代复合税制取代独立的农业税制。     

成乡居民收入分配差距及其财税政策应强

我国城乡居民在收入状况、基本生活状况、生活消费结构、财产来源结构方面都存在着差距。导致我国城乡居民收入分配差距扩大的原因包括社会保障的制度性缺陷、公共产品在城乡之间的供给不平衡、个人所得税制的设置不完善以及财产税体系的不健全。为了调节城乡居民收入分配差距,应建设老有所养、病有所医的公平服务社会;打破城乡二元体制,促进基本服务均等化;创新个人所得税设置,充分发挥个税调节功能;开征有效的财产税,激励青年一代工作热情。     

中国农村税费改革的回顾与评价

农村税费改革是减轻农民负担和深化农村改革的重大举措,其主要内容包括合并、简化税费,取消农村教育集资政策,调整农业税政策.要保证农村税费改革的顺利进行,还需要有其他方面的配套改革,如对乡镇政府机构进行改革,建立新的农村义务教育财政体制,增加对部分经济落后地区的财政转移支付等.     

税务策划方法探析

合法避税是企业和企业管理工作十分关心的一个问题，本主要从利用政府的税收优惠政策、企业会计核算手段、利润分配手段以及与税务部门的沟通等方面讨论合法的税务策划方法。     

缩小城乡居民收入差距的措施探讨

近些年来,随着国家改革开放政策的逐步深入,我国经济得到迅速的发展,然而也暴露出一些不容忽视的问题,其中之一就是城乡居民收入差距逐步扩大,据我国社科院有关学者统计,我国城乡居民收入差距也许位居世界第一,这就要求我们必须采取适当的措施来加以调整。     

浅谈黑龙江省农村合作经济组织发展的财税政策支持

农村合作经济组织在黑龙江省农业的农业产业化、农民增收等方面起到了重要作用,但是由于农业本身的弱质性,要想解决黑龙江省农村合作经济组织发展过程中存在的各种问题,政府应该有所作为.在财政扶持方面,应该加大财政投入力度、明确财政扶持的重点和内容、采取灵活的财政扶持方式、扩大财政扶持的融资渠道;在税收方面,应该科学界定农村合作经济组织的法人地位、对农村合作经济组织进行免税资格认定、实行差别税收待遇、对农村合作经济组织接受捐赠实行优惠税收政策.     

浅议税收优先权及其法律保障

<中华人民共和国税收征收管理法>(以下简称<征管法>)第45条确立的税收一般优先权以及其他一些法律法规中有关税收清偿顺序的规定,为税收优先权的实现提供了法律保障.但是现行法律对税收优先权的规定还存在一些问题需要解决.针对我国法律设定税收优先权的根据,现行法律对税收优先权的保障方式、存在的漏洞、法律冲突及其解决思路作简要的探讨,以期对进一步完善税收优先权法律制度提供参考.     

进一步推动城乡统筹发展的财税政策分析

统筹城乡发展将是我国长期战略选择和建设社会主义新农村的必由之路。在政府采取措施统筹城乡发展中,城乡间差距的扩大化趋势说明了政策亟需调整和优化。在新形势下应当以公共服务均等化为目标,进一步推动统筹发展,最终消除城乡二元经济结构和城乡间差距,实现城乡、区域协调发展及城乡经济一体化。     

统筹城乡发展之大众传媒均衡发展路径探讨——基于城乡关系经典理论及知识和信息城乡二元分布的思考

统筹城乡发展改革实践需要我们不断进行理论创新与拓展.马克思和恩格斯的城乡关系理论为统筹城乡发展指明了方向,即缩小农业与工业劳动生产率的差距,实现传统农业向现代农业的转变.提高农业劳动生产率,一是要转移农村剩余劳动力,刘易斯的二元经济理论对此具有重要的指导和借鉴意义;二是要增加农业增加值,发展现代农业,这方面,舒尔茨基于人力资本理论提出的通过向农民投资来改造传统农业的思想则为我们提供了可行之路.农民获得足够多的知识和信息,无论对于发展现代农业,还是对于农村剩余劳动力的转移都非常重要,是提高农业劳动生产率的关键.而目前我国城乡之间知识和信息分布不均衡,应强化大众传媒的教育功能和信息传播功能,通过大众传媒的城乡均衡发展促成知识和信息的城乡均衡分布,进而实现城乡协调发展.     

试论所得税两税合一的会计与税法协调

中外企业所得税两税合一已是大势所趋,在两税合一过程中,如何使内资企业所得税向外资企业所得税逐渐靠拢,并使会计与税法相协调是值得研究的重要问题.通过分析,提出了解决这一问题的原则与方法:全面性原则、成本效益原则、灵活性原则和谨慎性原则等.     

浅议纳税筹划的法律基础

随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善,纳税筹划已成为各单位理财活动中不可缺少的组成部分,但纳税筹划必须在法律许可的范围内进行。依据我国税收法律、法规的规定,结合工作经验,对纳税筹划的法律基础进行探讨,提出纳税筹划必须要不断加强税收筹划理论和方法的研究,建立完善的税收筹划系统,以便指导税收筹划实践,有效防范、化解风险。