运用现代风险导向审计提升商业银行内部审计效能和质量的研究

现代风险导向审计作为一种新的审计理念和方法进一步拓宽了内部审计的深度和广度,它通过全方位判断诱发风险发生的因素,对各类风险进行分析、识别、计量、评估和监控,可有效提高内部审计工作的效能和质量。商业银行应积极推行现代风险导向审计,以确保商业银行风险管理目标的实现。     

运用现代风险导向审计提升商行内审质量

现代风险导向审计作为一种全新的审计理念和方法,进一步拓宽了内部审计的深度和广度,通过全方位地判断诱发风险发生的因素,对各类风险进行分析、识别、计量、评估和监控,有效地提高了内部审计工作的质量.本文在分析当前商业银行内部审计工作存在的审计质量不高、技术不先进等问题及在介绍现代风险导向审计涵义的基础上,对现代风险导向审计在商业银行的运用进行了探讨,有针对性地提出了商业银行运用现代风险导向审计做好内部审计工作的对策,以确保商业银行风险管理目标的实现.     

税收风险管理与银行风险管理的比较分析及其启示

以债权债务关系、信用基础为起点,对税收风险管理和银行风险管理的风险性质、风险管理发展历史、风险管理理念和目标进行了比较分析,指出了税收风险管理和银行风险管理的诸多相似之处;进而提出了借鉴商业银行风险管理的成果和经验,在组织架构、量化管理技术、流程再造、风险预警、内部控制、数据质量、压力测试等方面对税收风险管理体系建设的启示。     

商业银行风险管理流程再造研究

商业银行风险管理流程再造是商业银行为提高资产质量，及时发现并控制和规避风险以及适应当前顾客、竞争和变化的挑战而产生的一场风险管理观念和管理模式的深刻变革，这场全球性的变革也日益成为我国商业银行关注的焦点。本文以建行新疆区分行为例，通过系统地梳理业务及管理流程，识别、评估流程中的各类风险，提出我国商业银行应建立符合现代股份制商业银行运作要求的风险管理机制和风险管理模式，应将国际成熟的标准化管理思想和管理体系标准方法引入到我国商业银行风险管理领域，并建立系统的、透明的、文件化的风险管理体系，以便更好地对风险进行事前防范、事中控制、事后监督，使风险管理体系始终处于持续改进的动态当中。     

农村中小金融机构风险管理机制建设存在的问题及改进建议

农村中小金融机构在风险管理理念、风险管理手段、风险管理组织机构等方面普遍存在一些问题。借鉴同业经验，应从下面四个方面改进。一是更新风险管理理念，营造全员风险管理文化，将风险管理置于战略高度。二是建立与全面风险管理相一致的风险管理组织体系，并建立相应的工作机制。三是按照梳理一优化一提高的路径．实现业务流程再造与制度对业务的全面覆盖，解决制度与流程执行不力的问题。四是根据业务复杂程度变化同步完善风险管理机制。     

建立以风险控制为基础的现代价值工程投资体系——以山东华鲁恒升化工股份有限公司为例

以风险控制为基础的现代工程投资控制体系包括建立投资风险管理机制、管理流程再造、信息反馈、监督考核等方面.     

基层央行风险管理审计实证与探析

风险管理审计是在账项导向审计和制度导向审计的基础上发展起来的一种新的审计模式。本文以中国人民银行桂林市中心支行对辖内某县支行开展会计核算、国库业务风险管理审计的实践,介绍风险管理审计的流程、风险量化的标准及模型、检查测试方法等,实证分析风险管理审计在中国人民银行内部审计工作的应用,并就目前开展风险管理审计面临的问题和对策进行探析。     

应用风险导向审计协助金融企业（银行）全面管理风险

本文借助风险导向审计及风险管理的一般原则，利用系统论原理和管理学原理，借助国内外风险导向审计及风险管理的先进理念、有关原理和行业标准，从金融企业风险管理体系的建立、企业应运风险导向审计方法识别和化解（缓释）风险，创建改造适合于风险管理和控制的流程，加强风险管理的信息披露反馈制度等方面，提出了金融企业全面管理风险的整体目标、行动措施、一般方法以及其它相关促进活动。     

如何培育科学的全面风险管理文化

一是要确立先进的全面风险管理理念。逐步形成以平衡风险与回报为核心、强调在防范风险的主线下追求股东回报最大化的风险管理理念，积极实行差别化风险管理。二是要建立“全范围”、“全流程”、     

国内银行操作风险大案频发的深层原因分析

本文从风险理念、组织架掏、管理体系、管理技术四个层面分析了国内银行操作风险大案频发的深层次原因。从风险理念看,主要是银行重业务发展轻风险管理与内部控制;重信用风险轻操作风险;重条线管理轻全面管理等。从组织架构看,主要是总行对分支行机构的有效管控模式缺失;专门负责操作风险管理的职能部门缺失;各部门间操作风险管理的协调机制缺失。从管理体系看．主要是没有将操作风险真正纳入全面风险管理框架;没有将人的管理真正纳入操作风险管理范畴：没有将流程管理真正纳入操作风险管理内容。从管理技术看,主要是系统控制缺乏,全面监控缺乏,突击检查缺乏,操作手册缺乏。     

基于构件技术的流程银行再造核心竞争力

如何加强风险管理是金融行业永恒的话题。银监会主席刘明康曾表示，当前几乎所有中资银行的业务流程都存在着重大弊端，仍只是“部门银行”，而不是“流程银行”。风险防范因在部门银行中受到人为的限制，故而很难实现全面风险管理。中国银行一直致力于建立科学的管理制度来规范信贷的整个流程，而随着中行的上市，在更高的外部监管要求之下，中行把客户贷款的风险控制提到了战略的层面，希望能够藉由信息系统的建设，将信贷的操作风险、市场风险和道德风险全面进行量化和监控。为此，中国银行江苏省分行（以下简称“江苏中行”）于2005年初成立了改进风险管理项目组，研究风险成因，寻找对策，尝试在公司授信业务方面按流程银行的标准实施业务流程再造（BPR，Business Process Reengineering），提高中行的核心竞争力。     

基于风险基础战略系统的央行内部审计模式研究

风险基础战略系统审计模式是现代风险导向审计发展的最新阶段.文章结合人民银行风险管理实际,从总体思路、审计流程、固有风险的识别计算和评估、控制有效性评价、剩余风险计算构建了人民银行风险基础战略系统审计模型,并对其应用可行性从战略风险识别分析、关键业务环节风险识别分析、审计取得的效果进行了案例验证.文章认为该审计模型具有利于内部审计开展同级监督审计工作,能够将合规性审计、绩效审计、风险导向审计有机结合起来等优势.     

中央银行风险管理对实施风险导向审计的影响

风险管理是以内控制度为基础的传统风险导向审计,而风险导向审计是以风险评估为基础的现代风险导向审计,是一种新的审计理念和方法。本文从两种理论概述、区别、影响以及中央银行实施风险导向审计优点等方面进行论述和进一步探索。     

集团公司股权投资风险导向审计实务探析

如何对集团公司股权投资进行审计监控,是内部审计面临的一项重要工作。近年来,一些集团公司内部审计部门借鉴风险导向审计理念、技术和方法,主动介入股权投资风险控制,成为集团公司风险管理体系中的重要组成部分,为防范和化解股权投资风险     

商业银行流程再造与总法律顾问制度的构建

任何一次规模巨大的金融危机,都是对金融体系脆弱环节的集中暴露,同时已为银行业反思与改进提供了机遇.许多国际大银行公开承认,危机之前奉行的发展战略及与之相应的流程设计存在明显缺陷,并先后开展战略反思和流程再造,基于对危机以来法律风险的重新认识,积极创新法律风险管理机制,相继建立起总法律顾问制度.当前,我国商业银行的法律风险已延伸到每一个业务条线下,总法律顾问制度应成为商业银行决策和风险管理机制的重要组成部分.本文归纳总结了后危机时代国际大银行对流程再造与总法律顾问几个问题的重新认识,阐述了总法律顾问制度在商业银行流程再造中发挥的重要作用,提出了构建我国商业银行总法律顾问制度的建议.     

实现企业风险管理一体化的思考

▲本文获“2005年全国现代企业风险管理”理论研讨论文二等奖。文章从风险和风险管理的内涵入手,分析了企业风险管理发展的新趋势,提出了企业风险管理一体化的理念并对风险管理流程进行了阐述。本刊有删节。     

商业银行业务运行风险集中监控模式分析

近年来,我国商业银行在业务运行过程中产生的损失事件日益繁多,且多为内部因素形成,其损害更隐蔽、更常见,破坏力也更大。本文以工商银行江西省分行实施全省集中监控运行风险为例,深入剖析了业务运行风险理论基础和运行风险发生机理,探讨了业务运行风险省行级集中监控模式的应用对象、实施路径、管理流程以及进一步推进风险集中监控纵深发展的措施。为了深入推进业务运行风险集中监控模式,应当进一步树立风险管理全局意识,加快风险分级管理机制及风险评估机制建设,加强监控队伍建设。     

融资融券业务风险防范——基于全面风险管理流程的研究

融资融券业务为证券公司开拓新盈利模式的同时也带来了不可忽视的风险,文章基于全面风险管理的理念,在确立证券公司融资融券的风险管理目标的前提下,识别融资融券业务所面临的风险,分别基于风险管理组织体系和内部控制两个角度提出风险应对策略,最后阐述风险结果处理流程即风险监督和报告.     

从会计专业角度探讨银行业务流程再造

近来，通过银行业务流程再造来解决我国商业银行内控风险、提升管理效率已经成为一种共识。本文从商业银行会计内控风险管理和效率管理的角度阐述银行业务流程再造对提升国内商业银行管理所带来的深远影响。     

优化流动性风险管理

借助于对银行资产负债业务的案例分析,文章介绍了在新的全球银行风险监控标准下优化流动性风险管理的六大流程,这些流程主要是针对一些业务相对单一的传统商业银行,特别是社区银行日常的流动性管理。作者希望通过介绍美国商业银行的流动性风险管理的最佳实践,以期各家银行结合自身情况,制定更为具体的适合银行规模和产品的风险管理方案,从而建立起本行的流动性管理的"有效边界"。