查办经济犯罪案件如何审查会计凭证

<正>经济犯罪案件通常是在单位没有内控或内控出现漏洞、甚至失效的情况下,相关人员故意制造弊端后发生的,具有较强隐蔽性,因此必须有针对性地采用比较科学的方法和适当的审计技巧,才能发现犯罪的线索,才能为经济犯罪案件侦查和审理提供强有力的客观证据支持。在经济犯罪侦查工作中,尤其是涉及侵占挪用资金的案件,办案人员接触最多的书面证据就是会计资料,会计凭证     

违背会计人员职业道德的原因及对策

依法治国和以德治国相结合,是我国现代化建设的基本经验之一.会计职业道德就是会计人员在会计事务中正确处理人与人之间经济关系行为规范的综合.建立健全会计职业道德规范体系,广泛开展会计职业道德宣传教育,全面提高会计人员素质是防止会计信息失实、减少经济犯罪的根本.     

金融机构反洗钱工作的基层视角

金融是现代经济的血液,一般重要的经济现象都能够通过金融机构的交易记录等信息资料综合分析反映出来,同样,很多有资金流动的犯罪行为也能够通过金融机构的交易记录等信息资料的专业技术分析反映出来.因此,金融机构在反洗钱工作中具有非常重要的地位和作用,可以通过金融机构反洗钱工作来揭露和打击社会经济犯罪行为,切断社会经济犯罪行为的资金链.     

诉讼支持业务:会计师事务所业务新领域

诉讼支持(litigationsupport)是近年来随着经营环境复杂化、经济纠纷多样化和经济犯罪手段高级化,在司法实践中逐步发展起来的一个新会计领域,属司法支持系统,主要是通过对特定经济犯罪、经济过失和经济纠纷案件进行会计计量与反映,对特定的经济事项(案件)提供会计分析,为法庭对有关经济案件最终裁决提供重要的依据,从而为法庭和诉讼当事人提供专门服务的一种特殊会计。笔者对会计师事务所开展此项业务提出以下建议:1.培养和引进人才。事务所应根据实际情况,培养既精通传统业务又精通法律的复合型人才,同时引进一些律师等从事法律工作的专业…     

将创造性思维用于司法会计实践

一、司法会计鉴定及其面临的困难司法会计鉴定是司法机关为了查明案件中相关的财务会计及其经济问题,指派或聘请具有会计、审计等专门知识的人,运用财务、会计、审计及证据学原理及方法,对案件中的财会及经济专门性问题进行检验、鉴定的一项司法技术手段。通常,司法机关送检的涉案账证资料如若齐全、记录真实,鉴定人员经过常规程序,运用会计和审计学的原理、方法实施检验鉴定就可以达到预期的鉴定目的。然而随着改革开放和社会主义市场经济的发展,各种民事、行政、刑事诉讼中涉及财务、会计及经济的专门性问题也日趋增多,特别是刑事案件中经济犯罪的手段日趋智能化、专业化。尤其是职务经济     

关于搭建国库会计分析框架的实例分析

国库会计分析工作是体现国库部门工作水平的重要窗口,是推动国库业务不断发展的重要动力.国库统计分析已开展多年,形成了比较成熟的分析体系,但国库会计分析工作尚未正式开展.为更好地发挥国库执行、促进、监督、反馈作用,进一步增强国库履职效能,开展国库会计分析工作就显得尤为重要.本文以国库会计分析基本框架为基础,运用秦皇岛市国库会计核算数据及资料,对2011-2013年国库资金流入、流出情况进行了具体分析,对会计分析进行初步探讨.     

设立企业税务会计的必要性及原则

税务会计是在经济进步情况下的产物,他研究的内容不仅涉及税收工作的会计问题,还处理有关企业会计的税收问题.税务会计是从企业而会计体系当中分离出来的单独处理企业税务的,具有自身独立的体系和运转法则.税务会计处理过程中所涉及的资料包括财务会计账簿记录、会计报表.由于当前的会计工作人员缺少对税务会计的系统学习,在具体的工作中难以将税务会计工作处理到位,很多地方总会出现错误.伴随着法律法规逐渐的走上正轨,税务会计相关规则和法律有自身的运行系统,与会计管理并不相同,倘若要求两者按照同样的标准进行管理,可行性非常低.同时也会影响税务会计作为独立的会计体系的价值.因此,只有将税务会计真正的独立于会计管理体系,才能够真正的发挥她的管理作用.     

市场经济条件下如何保证会计监督

会计监督是会计的基本职能之一，随着市场经济的不断发展，在经济领域出现了许多新问题，如会计信息失真、腐败现象、经济犯罪等等，因此在当前如何加强和完善会计监督职能，是值得广大会计工作者研究的一个重要课题。     

把好结算关 打击经济犯罪活动

中共中央、国务院发出关于打击经济犯罪活动的指示后,各地已揭露出一批经济犯罪案件。从揭露的一些重大经济犯罪案件来看,有一个共同特点,就是这些贪污盜窃、投机诈骗活动,大都利用了银行的帐户和通过银行办理结算的关系,通过金融流通渠道进行的。以最近揭露的新疆乌鲁木齐市王贤昭诈骗案为例,王犯在该市的诈骗活动,大部分借助于走银行会计“后门”开立的帐户。他开空头支票,搞透支,还把诈骗来的大量赃款,作为他与街道合办的“知青商店”的流动资金存入该店帐户,从而控制了该店的收支,把该店变     

会计违法与会计犯罪的界定

会计违法与会计犯罪虽然都是经济犯罪的一个重要组成部分，但却是两个既有联系又有区别的概念。会计违法是指会计人员违反有关经济法规的行为；会计犯罪则是会计人员在经济活动中利用工作职务之便，为谋取非法经济利益，直接或间接地实施侵害社会经济关系和经济秩序，触犯国家刑律而应当受到处罚的行为。会计违法是会计犯罪的构成前提。只有在会计违法达到一定的“量”或超过规定界限时，才构成会计犯罪。也就是说，会计犯罪一定是会计违法，但是，会计违法却不一定是会计犯罪。     

我国法务会计存在的问题及对策研究

随着市场经济的不断发展,越来越多的经济犯罪现象开始呈现,犯罪手段隐蔽且高明,直接导致各种复杂的经济纠纷。由于经济纠纷的出现常常伴随着法律问题,因此迫切需要集会计与法律知识于一体的法务会计。然而,我国法务会计的发展起步较晚,发展很不完善,严重影响其在实际工作中作用的发挥。本文从法务会计在我国发展中面临的问题入手,对问题进行分析,在此基础上给出相应的对策建议。     

Excel在会计工作中的应用

现阶段随着经济和技术的进步,会计信息化已成为时代的必然趋势.Excel电子表格软件以其卓越的分析和处理能力被运用到日常的工作中,在会计电算化领域中已有巨大的贡献,是一种辅助人们工作、提高工作效率的“益友”.会计人员在实际工作中能够运用Excel来解决有关会计核算和会计管理的一系列问题,并及时有效地对外界提供真实、可靠的财务信息.     

在财务管理中如何应用会计电算化

现今是一个信息化的社会,会计行业也同样迎来了会计电算化的时代.在企业财务管理中运用会计电算化,不仅可以为企业带来发展优势,而且在企业管理流程、管理手段等方面都带来一定的改革.文章结合实际工作经验,分析会计电算化在财务管理中的应用.     

对基层央行会计档案管理工作的思考

基层央行会计档案是记录和反映基层央行各项业务活动的会计资料,是基层央行经济业务的重要史料和证据,具有严格的数据平衡性、时序性和严肃性.但是基层央行业务部门往往只注重会计核算工作,档案管理工作成为会计管理工作的一个薄弱环节.随着央行会计信息化水平的不断提高,对会计档案管理工作提出了新的要求,如何加强央行会计档案管理工作值得思考.本文结合基层央行会计档案管理的特点,就会计档案管理存在的问题及措施进行了阐述.     

浅议经济犯罪的刑罚重构

本文从经济犯罪的特点和成因入手,分析了对经济犯罪适用重刑的利弊得失,主张应当减少短期自由刑的适用,同时扩大其他刑罚手段如罚金刑、资格刑的运用.     

司法会计鉴定初探

随着市场经济的发展和法律制度的日趋完善,越来越多的经济纠纷、经济过失和经济犯罪案件,需要专门的鉴定机构对其会计事实进行鉴定.为司法机关的审判提供重要依据.     

电算化系统促进加强内控的探索

电算化系统可实现对供产销、人财物的全面控制,提高控制效率,加强控制效果。利用电算化系统进行内控可以有效弥补现有人工会计控制的缺陷。     

加强银行会计分析工作之我见

加强银行会计分析工作之我见朱似澜银行会计分析是指在一定时期内根据有关的会计资料，运用科学的分析方法，对银行经营状况进行量的分析和质的剖析，以评价经营成果，预测经营未来的一项工作。随着《中华人民共和国商业银行法》的颁布和实施，银行业务发生了日益瞩目的变...     

部队财务人员经济犯罪的成因及预防

随着我国市场经济的建设和完善,经济犯罪的现象呈逐年上涨趋势,这给我国部队财务管理工作带来了巨大的损失,如何预防经济犯罪现象发生成了目前很受关注的问题.文章通过对这类案件的具体研究分析,讨论预防部队财务人员经济犯罪的具体措施,为全面建设部队财务管理工作作出了贡献.     

王会计轶事

王会计是我多年的好朋友.他为人诚实、憨厚,对工作认真负责,有自己的主见,从不随波逐流.在王会计的身上,我看到了会计人员的"闪光点".