关于印发《内部会计控制规范--采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范--销售与收款(试行)》的通知

为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序 ，我们制定了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位从发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。附件：１. 内部会计控制规范——采购与付款（试行） ２. 内部会计控制规范——销售与收款…     

内部会计控制规范——采购与付款(试行)

第一章　总则第一条　为了加强对单位采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。已纳入政府采购范围的采购与付款业务,还应当执行政府采购方面的有关规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度,并组织实施。第四条　单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。第二章　岗位分工与授权批准第五条　单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审计;(四)采购与验收;(五)采购、验收...     

医院采购支出及付款的内部控制探讨

随着公众对医院内部控制的关注度和认识度不断地加深,诸多医院都开始注重其内部控制的管理,医院内部采购支出和付款业务方面是其控制管理的重点。而内部控制系统是医院内部控制管理进行的关键。本文阐述了基于信息化技术建立的内部控制系统的作用,分析医院采购支出、付款的内部控制的任务和关键点的识别,探讨医院采购、支出、付款关键点的具体控制策略。     

新形势下对加强医院内部会计控制的思考

作为内部控制当中不可或缺的一部分,内部会计控制在医院资产完整性、会计资料真实性以及经济效益等内部管理方面发挥着至关重要的作用.尤其是处在我国医疗市场不断发展、医疗体制改革进一步深入的新形势下,如何加强医院内部会计控制就成为当前急需解决的重要课题.鉴于此,本文主要针对加强医院内部会计控制的意义进行了系统的分析,在此基础上提出几点加强医院内部会计控制的措施与建议,仅供参考与借鉴.     

浅论内部会计控制制度的运用

2001年和2002年财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》、《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》等文件,标志着我国的内部会计控制已从理论研究阶段正式转入实务操作阶段。一、 内部会计控制制度的基本内容企业经营管理一般包含着企业的供、产、销、人、财、物的业务内容。因此,企业内部会计控制制度体系应以货币资金、销售业务、采购业务、固定资产、存货、成本费用、对外投资、筹资融资等为内部控制的主要对象。笔者结合实践试作如…     

企业采购与付款业务内部会计控制探讨

一、采购和付款业务与企业内部控制 采购与付款业务是指企业支付货币,取得物品或劳务的过程,是企业生产经营管理中的一个主要环节.在市场经济大潮的冲击下,缺乏透明度的采购过程,产生了"以权谋私,暗箱操作,弄虚作假,收受回扣,跑冒滴漏"等问题,导致企业采购物品质次价高,资金使用效益低下.因此,企业应实施采购与付款业务内部控制,对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序;健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统;加强请购、采购、验收、付款关键点的控制,实施采购决策环节的相互制约和监督机制.     

医院内部会计控制存在的问题与创新策略分析

提高医院内部会计控制,是医院最基础性的工作,同时也是医院能够生存和发展的有力保障.本文从医院内部会计控制的内涵,目标与意义出发,在分析其必要性的基础上,提出了目前医院内部会计控制中存在的问题(内部会计控制认识不足;内部会计控制制度不够完善;内部会计控制执行力度不够和会计人员综合素质有待提高),并针对这些问题,提出了医院内部会计控制的创新策略方法.     

公立医院采购全过程监管探讨――以经济合同管理为依托

在公立医院快速发展的新形势下,探索如何围绕着经济合同管理,建立健全医院内部控制体系,将内部审计工作贯穿采购授权——采购过程——合同会签——履行与付款―事后审计中,实现货物服务工程类采购的全过程监管。     

企业采购与付款业务的内部控制问题探究

企业经营管理模式是应对市场竞争的重要途径,而内部控制就是提升经营管理水平的重要制度。现代化企业已经广泛的通过内部控制管理来达到提升经营管理水平的目的,通过该方式能够提升管理质量,满足企业规模不断发展的需要。本文选择企业采购与付款环节作为具体研究对象,分析采购与付款环节内部控制对于企业整体发展的作用,对采购与付款的内部控制管理问题进行挖掘,总结出改进措施便于企业强化采购与付款环节的内部控制管理水平。     

医院内部会计控制的现状及应对措施

内部控制作为现代管理理论的基础部分,是医院的一项重要工作内容.医院通过加强内部会计控制,可以有效防范各种经济活动风险,实现会计信息质量的提升,让资产更加完整与安全.随着我国医疗体制改革的进一步深化,尤其是在医院内部和外部环境发生巨大变化以后,需要尽快树立新的观念,充分发挥出内部会计控制的作用.     

有关医院内部会计控制的分析

伴随着我们国家经济、技术的飞速发展,我国的卫生医疗体制也得到了不断深化和改革,尽管取得了一定的成果,但是在医院内部会计控制方面仍存在一些问题,因此需要大力加强医院内部会计控制,从而有效地促进医院的健康稳定发展。本文首先概述了医院内部会计控制,然后分析了医院内部会计控制存在的主要问题以及相关的原因,最后提出加强医院内部会计控制的有关措施。     

加强工会财务工作的内部会计控制

内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是随着单位对内强化管理和对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。随着我国改革开放的不断深入和国外先进管理办法的引入,提高管理水平、向管理要效益已蔚然成风,内部会计控制制度已经成为当前经济改革和发展的一项重要举措。内部会计控制制度是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。其内容包括:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业…     

加强内控及审计制度建设 促进供销系统发展

<正>近年来,震惊世界的会计造假案件接二连三的发生,在惨痛教训刺激下,各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。2001年6月以来,我国财政部相继发布了《内部会计控制规范——基本规范、货币资金。采购与付款、销售与收款、工程项目》等制度,《基本规范》为我国未来内部控制制度建设提供了基本框架,标志着我国     

医院内部会计控制初探

我国新《会计法》明确要求各单位加强内部会计控制。医院是承担一定社会医疗保障职能的事业单位，不以营利为目的。但随着社会主义市场经济的建立，医院面临医疗市场竞争、财政投入减少、补偿来源不足的形势，同样需要采取走“自我经营、自我发展、自我约束”的管理机制，以投入少、效益高，来赢得医疗市场。为此，规范医院财务会计行为，加强制度建设，强化内部会计控制，就越来越显示其重要性和必要性。本文试图就医院内部会计控制的有关问题作一初步探讨。一、医院内部会计控制的作用医院内部会计控制是指医院为确保财产的安全完整与会计…     

关于医院内部会计控制建设的思考

健全的内部会计控制体系是医院在医疗行业竞争环境中得以生存的必要条件。如何加强医院内部会计控制,已成为现代医院必须正视和着力解决的重要课题。本文着重分析了医院内部会计控制的目标及存在的问题,并提出了相关对策。     

采购与付款业务内部控制的评审

采购与付款业务的内部控制评审,要求内审人员对采购与付款业务内部控制系统工作从开始到结束的整个过程中采取的方式方法进行检查、分析、测试与评价。 一、调查采购与付款内部控制系统 审计人员可以通过询问、观察、审查被审计单位、部门的会计凭证和审阅有关文件等程序,来调查被审计单位采购与付款     

医院内部会计控制存在的问题与创新策略分析

提高医院内部会计控制,是医院最基础性的工作,同时也是医院能够生存和发展的有力保障。本文从医院内部会计控制的内涵,目标与意义出发,在分析其必要性的基础上,提出了目前医院内部会计控制中存在的问题(内部会计控制认识不足;内部会计控制制度不够完善;内部会计控制执行力度不够和会计人员综合素质有待提高),并针对这些问题,提出了医院内部会计控制的创新策略方法。     

药品器械采购审计要点

一、药品器械采购控制要点1.请购与审批。一般由科室提出用药申请,由药剂科主任审核后交物资供应部门办理采购,金额较大或特殊采购业务由药事委员会审批。2.采购。采购原则:招标采购、合同管理、付款控制。3.验收。     

新医改背景下医院内部会计控制的难点与突破

新医改政策涉及到医院经营和管理的多个方面,重在牵制和约束、规范和控制,要求医院建立现代财务制度,实现财务管理规范化,这对医院内部会计控制提出了很高的要求,也为医院财务管理指明了方向.为此,本文分析了新医改对医院内部会计控制提出的要求,剖析当前医院内部会计控制的难点,为新医改背景下医院内部会计控制的突破指明路径.     

医院内部会计控制若干问题的探讨

1医院内部会计控制的目标医院内部会计控制的目标应包括:(1)保障医院经营活动有秩序地正常进行;(2)保证资产的安全、完整及有效使用;(3)压缩、控制采购成本和变动费用,以求效益最大化;(4)保证会计信息的可靠和及时提供,准确反映医院的财务状况。2医院内部会计控制应涵盖的业务流程(1)收入环节。①收入控制:包括门诊、住院收费员使用收据的监控、如销号与领用核对,当天及时足额缴交现金、支票,计算机系统储存的数据与打印单据数据是否相符等。②退费控制:退费必须是原收据与己办理申请退费手续的处方、治疗单金额相吻合。并且两单齐备,有证明…