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我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析 总被引:15,自引:0,他引:15
内部控制有效性是指内部控制制度为其目标实现提供的保证程度。根据COSO委员会发布的《企业风险管理整合框架》,本文基于内部控制的四个目标,通过问卷调查,采用实证研究分析了我国企业内部控制有效性的影响因素。分析结果表明:企业的发展阶段、资产规模、财务状况、管理的集权化程度、企业文化以及管理层的诚信和道德价值观是影响内部控制合规目标、报告目标、经营目标有效性水平的重要因素。对于合规目标和报告目标,内部控制有效性还受到内审机构运行效率和股权集中度因素的影响。而战略目标内部控制的有效性主要受企业规模和发展阶段两个因素的影响。 相似文献
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近些年来,上市公司内部控制缺陷所导致的经营失败和财务舞弊事件层出不穷,进一步凸显了内部控制体系薄弱和风险监控机制的失效,这些问题都导致了市场环境和企业环境的恶化。本文以借鉴国内外相关研究成果为理论支撑,从内部控制的五要素论进行分析,通过实证研究的模式对我国上市公司内部控制缺陷披露影响因素进行探讨,进而提出相应改善测试,为我国上市公司的内部控制体系发展提供理论和实践支持。 相似文献
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内部控制是实现企业经营目标的重要保障,信息披露是投资者获取信息并用以决策的制度性基础,内部控制信息披露越来越受到理论界和实务界的关注。近年来我国颁布了一系列内部控制相关法规,许多上市公司也开始披露内部控制鉴证报告,但鉴证报告的披露会加大成本,那么披露内控鉴证报告对实现企业经营目标有怎样的影响呢?本文以深交所A股上市公司2009年、2010年的数据为样本,研究内控鉴证报告披露情况,试图解释内控鉴证报告与业绩的内在关联性。研究结果表明,内控鉴证报告的披露水平与业绩显著正相关。该研究对于规范内部控制信息披露、促进企业自愿披露内部控制鉴证报告有很重要的理论价值和现实意义。 相似文献
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环境敏感性、产品市场竞争和内部控制缺陷认定标准披露质量 总被引:1,自引:0,他引:1
《会计研究》2017,(2)
内部控制缺陷认定标准披露是企业内部控制评价报告编制的关键环节。文章以我国境内纳入内部控制规范体系强制实施范围的上市公司为样本,考察环境敏感性、产品市场竞争和内部控制缺陷认定标准披露质量之间的关系,研究发现:产品市场竞争有助于提升内部控制缺陷认定标准的披露质量;环境敏感性正向调节产品市场竞争对于内部控制缺陷认定标准披露质量的影响。 相似文献
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为了深入探讨内部控制对经营绩效的影响,以2016年至2020年创业板上市公司的数据为研究样本,从员工股权激励的视角实证分析了内部控制对经营绩效的影响。研究结果显示:内部控制与员工股权激励对经营绩效具有显著的正向影响;员工股权激励作为中介变量,是内部控制影响经营绩效的路径之一,研究结果有助于丰富内部控制对经营绩效的影响路径。 相似文献
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以2009~2011年中国A股上市公司为研究样本,实证研究了董事会特征与内部控制各目标之间的关系。研究发现,董事会特征与财务报告可靠性、经营效率效果以及法律遵循性之间的相关关系与假设并不完全契合。独立董事比例和审计委员会的设置与内部控制目标的实现显著正相关,在各指标间无差异。董事会会议频率对内部控制目标的实现作用不显著。董事长与CEO两职合一一定程度上能够提高企业的经营效益,但与财务报告可靠性、法律法规遵循性却呈负相关关系。 相似文献
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上市公司是否自愿披露内部控制鉴证报告,不仅取决于公司自身的披露动机,而且取决于审计师是否愿意出具内部控制鉴证报告。本文利用沪深两市上市公司在2008—2009年年报中自愿披露内部控制鉴证信息所带来的研究机会,实证考察了内部控制鉴证报告这一特殊的自愿信息披露行为的决定因素。研究发现,降低代理冲突和传递信号不仅是上市公司自愿披露内部控制鉴证报告的主要动机,而且是其自愿提高鉴证信息披露质量(扩大鉴证范围和提高保证程度)的主要动机;审计师声誉越高,越不愿意出具内部控制鉴证报告和为公司的内部控制提供高程度保证;大股东与中小股东之间的代理冲突以及内部控制质量会显著影响审计师对鉴证风险水平的评估,进而影响内部控制鉴证报告的鉴证范围和保证程度。 相似文献
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以2007-2018年我国A股非金融类上市公司为研究对象,探讨并实证检验企业金融化、内部控制与审计定价之间的关系.研究表明:企业金融化与审计定价正相关,内部控制在企业金融化与审计定价之间的正相关关系中发挥负向的调节作用;企业金融化主要是通过影响审计业务复杂度进而影响审计定价;企业金融化对审计定价的正向影响在企业规模越大、受融资约束越高、内部控制缺陷越严重的企业更显著. 相似文献
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内部控制缺陷信息披露的影响因素分析 总被引:5,自引:0,他引:5
本文以上海证券交易所2003-2006年年报中披露内部控制缺陷信息的33家公司为样本,同时选取54家公司为控制样本考察内部控制缺陷信息披露的影响因素,研究发现,报告和披露内部控制缺陷的影响因素是报告年度的分部数目、公司的规模。最后基于上述发现提出了政策建议。 相似文献
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<正>内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序的效率产生影响的各种因素,是内部控制有效发挥作用的基础,能够对企业内部控制制度的贯彻执行以及企业经营目标的实现产生直接的影响。因此,加强企业内部控制,首先应加强企业内部控制环境的建设。 相似文献
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本文利用我国沪市A股上市公司2011年的数据,不但进一步检验了传统的审计费用影响因素,还实证研究了内部控制信息披露与审计费用之间的相关关系。研究发现,上市公司是否披露内部控制自我评价报告与审计费用在5%的水平下显著负相关,是否披露内部控制鉴证报告与审计费用在1%的水平下显著正相关,即内部控制信息披露情况会对审计费用产生显著影响。 相似文献
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本文利用我国沪市A股上市公司2011年的数据,不但进一步检验了传统的审计费用影响因素,还实证研究了内部控制信息披露与审计费用之间的相关关系。研究发现,上市公司是否披露内部控制自我评价报告与审计费用在5%的水平上显著负相关,是否披露内部控制鉴证报告与审计费用在1%的水平上显著正相关,即内部控制信息披露情况会对审计费用产生显著影响。 相似文献
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文章以内部控制目标的实现程度为基础构建上市内部控制指数。内部控制的目标有战略、经营、报告、合规和资产安全这五大目标。构建该指数关注的重点在于企业实现内部控制体系的有效性。文章构建的上市公司的内部控制综合评价模型即内部控制指数模型由内部控制基本模型和内部控制修正模型构成。 相似文献
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内部控制缺陷的披露是内部控制评价报告的核心内容之一,然而目前由于多种原因使上市公司内部控制缺陷信息披露不足。本文以沪市主板97家上市公司2011年度的内部控制自我评价报告为样本,分析了我国上市公司内部控制缺陷披露的现状和成因,并提出相应对策。 相似文献
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在美上市公司内部控制重大缺陷认定、披露及对我国企业的借鉴 总被引:2,自引:0,他引:2
本文研究了《萨班斯—奥克斯利法案》执行初期在美国上市的公司财务报告内部控制重大缺陷的认定及披露。研究发现,许多重大缺陷是根据内部控制审计准则指出的表明公司内部控制可能存在重大缺陷的重要迹象来认定的;其他的则通过重大缺陷的定义来认定。披露的内部控制重大缺陷涉及到COSO《内部控制—整合框架》五要素的几乎所有内容,以及资产负债表和利润表的几乎所有项目。仅有部分公司披露导致交易或账户层面重大缺陷的企业层面内部控制重大缺陷,同时,仅有部分公司披露受账户或交易层面内部控制重大缺陷影响的所有账户。本文最后分析了在美上市公司重大缺陷认定及披露对我国上市公司执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的借鉴。 相似文献
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吕瑞 《金融经济(湖南)》2013,(6):87-89
近年来,银行危机频频发生,我国银行业受历史因素的影响,内部控制建设起步晚,社会发展程度较低。因此,商业银行要尽快建立健全内部控制机制,加强风险防范,才能在激烈的竞争中脱颖而出。本文通过介绍中国邮政储蓄银行内部控制缺陷案例,分析其存在的问题和原因,并有针对性地提出了加强内部控制的建议,以期商业银行建立有效的内部控制制度,从而确保银行经营目标的实现。 相似文献