税收征纳的博弈分析

在税收分配关系中征纳是一对矛盾,征税人和纳税人之间在经济利益上存在着对立性和相互竞争性,并表现出对不同具体目标的追求.本文从税收征纳的博弈关系出发,建立征纳博弈模型,并在模型的基础上分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略.经过分析得出为了规范征纳税行为,减少税收流失,应当加大对偷税行为的处罚力度,减少税务机关的检查成本,加强对税务机关的奖罚措施,建立有效的税收信用体系.     

税收流失的博弈分析

本文运用博弈论建立了纳税人违规模型和征税人违规模型,进而对税收流失的原因进行了探讨。结果表明,无论是纳税人还是征税人都有违规的激励,治理税收流失的最有效方法就是通过制度约束来降低这种激励,比如加大惩罚的力度等。     

示范人-模仿人模型框架下的征纳双方博弈分析

传统主流经济学对税收征纳成本的分析是以"理性经济人"假设为基石,这种假设揭示了市场利益原则,把道德、情感等因素排斥于经济动机分析之外,使"经济人"成为纯理性的人,忽视了非理性因素在经济主体中的作用.现实经济活动中,税收交易主体的行为并非完全理性,常呈有限理性状态.本文结合社会心理学的相关概念,基于示范人-模仿人模型对征纳双方博弈行为进行分析,以增强理论的解释力和说服力.     

构建和谐税收征纳关系的思考

随着社会经济的发展,纳税人要求税务机关在税收征管过程中,做到公平、公正、公开;要以税收法律法规为依据,不偏不倚,使纳税人得到同等的纳税负担;要把有关的税收法律法规和征收管理流程公布出来,使纳税人及时足额地缴纳税款。这些给税务机关在税收管理上提出了更高的要求,为建立起和谐的税收征纳关系,在更好地为纳税人服务方面,我们进行了有益的尝试,取得了一点经验,现加以介绍,供广大同行借鉴。     

税收征纳关系的博弈论研究

博弈论是当今经济学的一门重要理论学科,它利用数学工具对种种社会经济选项进行深入的规范分析。税收征纳关系是随着税收的产生而产生的,它反映了纳税主体和征税主体之间的关系。本文简单介绍了博弈论的相关知识,并且用博弈论的视角研究了我国的税收征纳关系,给出了几个政策建议。     

政府、税务人员与纳税人的税收合谋博弈分析

税收合谋是各方利益主体追求自身利益最大化的最终选择。通过构建政府、税务人员与纳税人三方的博弈模型系统,分析其博弈情况,发现税收合谋的产生与政府的稽查效率、稽查成本、对合谋的处罚力度之间有很大的相关性。要瓦解和防范税收合谋的形成,政府应加快完善网络化的信息共享系统,降低合谋的稽查成本;加快推进法制建设,加大对合谋的处罚力度;组建专家级的稽查队伍,提高合谋的查实率,以有效地防止税款人为的流失,将税收合谋对国家和社会产生的危害控制在最低程度,确保国家税收的安全完整。     

事业单位财务会计规范对税收征纳的影响

整顿税收秩序是整顿经济秩序的一个重要内容，事业单位的税收征纳在很大程度上取决于事业单位财务会计的规范化。文章探讨了事业单位财务会计规范化的必要性，分析了事业单位财务会计规范与税法之间的差异。基于此，文章阐述了这些差异对事业单位税收征纳的影响。     

对构建和谐税收征纳关系的理论思考

：税收征纳关系是社会关系的重要组成部分，其是否处于和谐的状态，既关系到国家税收收入的稳定，又关系到纳税成本的降低、纳税人合法权益的保护和税法遵从度的提高。在税收工作中，努力构建和谐的征纳关系，既是构建和谐社会的要求，也是发挥税收职能作用、提高税收征管效能的需要，更是实施税收科学化管理的必然选择。该文拟对构建和谐税收征纳关系从理论角度作一些初步探讨。     

电网企业财务会计规范对税收征纳的影响

电网企业为了更好地服务社会,推动经济发展,必须优化和调整自身财务核算工作。企业财务会计制度的实施,实现了财务会计和税务会计的相互衔接,对电网企业进行规范管理、降低税收成本、提高税收效益等方面有积极影响。基于此,本文从电网企业财务会计工作概况入手,分析了当前电网企业财务会计规范对税收征纳的影响,并提出了完善税收征纳制度、强化财务内部管理机制、提高税务管理质量、资金安全检查常态化、全面落实整改自查机制、准确核算纳税项目、建设财务会计体系等能有效促进电网企业财务会计规范和税收征纳有机结合的对策,以期为电网企业的税收征纳工作提供帮助。     

浅析事业单位财务会计规范对税收征纳的影响

要想促进事业单位财务会计工作的有效开展,就必须要正确的认识和应对财务会计规范对税收征纳的影响,减少其影响,建立和税法相协调的财务会计规范制度,从而促进我国事业单位的可持续发展。     

税收信用缺失环境下税收征纳关系——基于博弈论视角

近年来,信用缺失问题,尤其是税收领域,已经成为相关各方迫切需要解决的一大问题。税收信用不仅对社会道德的建设具有重要作用,而且还是我国经济发展的有力保障。基于博弈论的视角,研究了在税收信用缺失的环境下,纳税人和征税人之间的关系,并且建立了税收征纳的博弈模型,对其进行分析及求解。最后提出了一些改善税收关系的途径。     

税收违法行为的“成本——收益”分析

税收违法行为是指税收法律主体违背税收法律法规或税收精神而采取的．给一定时期的政府税收收入带来了非常的减少或损失的行为。其主要行为有：偷税；逃税：避税；漏税．骗税：抗税：税收优惠政策的滥用；征税人违规．有吃税和包税两种。据了解，仅2002年上半年．各地税务机关就检查了101万户纳税人，     

税收流失的博弈分析

本文运用博弈论建立了纳税人违规模型和征税人违规模型,进而对税收流失的原因进行了探讨。结果表明,无论是纳税人还是征税人都有违规的激励,治理税收流失的最有效方法就是通过制度约束来降低这种激励,比如加大惩罚的力度等。     

事业单位财务会计规范对税收征纳的影响及其对策

近年来,随着市场经济发展水平的不断提高,事业单位财务会计工作以及税收征纳等形势也有所变化.基于当前事业单位创新与发展工作的复杂性,财务会计规范性的强化与提高符合我国当前收税征纳秩序完善的基本状况,因此,必须加大对事业单位财务会计规范的管理与监督力度,为我国税收工作的进一步完善创造良好的条件.本文即立足于当前市场经济发展...     

行政事业单位财务会计规范对税收征纳的影响及对策

现阶段,行政事业单位的税收征纳工作在不断的进步,尤其是在规范税收征纳程序方面取得了阶段性的成果。当前形势下,行政事业单位应坚决执行财务会计规范,明确税收征纳的基本方式,让税收征纳工作进行的更加稳定,更加高效,为税收事业奠定坚实的基础。现行环境下,财务会计工作仍然在税收征纳方面存在一定的短板,当下,应明确税收征纳方面存在的问题,并给予一些解决的策略来帮助行政事业单位执行好财务会计规范,完善好税收征纳工作。     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

关于企业财务会计规范和税收征纳相关性研究

税收征纳一直是国家财政收入的核心来源,想要维持社会秩序的稳定,确保国家的可持续发展,合理的税收征纳是其重要的组成部分。到目前为止,国内的财务会计规范和税收征纳依然有着很多需要改进的地方,两者之间虽然都是独立的个体,但是都有着必然的相关性。应时的缴纳税款是每个公民和企业都必须严格执行的义务,本文从国家最重要的纳税者—企业的角度出发,深度研究分析了财务会计规范和税收征纳的相关性、重要性、现下状态等。同时,给出可以保障国家合理税收的一些意见以及措施,为国家税收工作的顺利开展贡献自己微薄的力量,为我国长期稳定发展奠定基础。     

税务机关对纳税人纳税的博弈分析

通过对税务机关和纳税人各自行为的博弈分析 ,提出了博弈双方的“最优战略”选择。同时分析了实现博弈双方混合战略纳什均衡的现实困难。提出了加强“税法”宣传 ,建立纳税“诚信档案” ,建立一套纳税人逃税概率临界值的预测系统 ,提高查处偷、漏税的准确率、发挥法律的震慑力等解决对策     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。