畏法度者快乐

在基层行,曾目睹过这样的怪现象:听说上级行要来检查了,有些人就开始惴惴不安,多方打听检查人员什么时候到、检查哪些内容;等到检查人员光临,则惶惶不可终日,表面若无其事,暗中却在观察检查人员的动向;如果被查出问题,又是卑躬屈膝,又是千方百计和检查人员套近乎、说好话、赔笑脸,希望检查人员高抬贵手,大事化小,小事化了;等受到纪律处分或经济处罚时,则愁眉苦脸,唉声叹气……每每看到这些人一副苦难相,我就暗暗感叹:早知如此,何必当初?     

银企对账率低的成因与解决之道

在操作风险检查中，笔通过与本行及兄弟行检查人员的沟通，发现目前银企对账方面普遍存在对账单收回率低的情况．有些网点甚至低于50％，存在着较大的风险隐患。     

应规范检查自律监管工作

为规避经营风险，保障经营成果。上级行或本行后台监管部门经常会派出各种形式的检查组赴所辖网点进行检查或自律监管。但如果各种检查过多过频，将会给被查行增加负担，况且检查组成员本身的业务素质也是参差不齐。为此建议：一是上级行应通过持证上岗考试。将检查人员本身素质定位在一个较高层次，     

提高基层行风险内控集约化管理能力的思考

一、基层商业银行风险内控集约化管理存在的主要问题 （一）依靠人工检查为主的日常业务风险揭示机制日益受到挑战 一是业务检查人员力量有限，而前台的业务量不断地成倍增加，越来越难以通过手工方式对业务进行逐笔梳理，从而实现风险检查的全面覆盖。二是传统的业务检查过于依赖检查人员个人积累的经验。由于检查人员个人素质和认识理解上的参差不齐，自然就形成了对风险识别和把握上的千差万别。     

公共会计行业自律监管的人力资源配置与同业互查质量——来自中注协上市公司审计质量检查的证据

本文考察了我国注册会计师行业围绕上市公司年审开展的同业互查质量如何受到所配置专业检查人员过往经验的影响。尽管质量复核的原则是检查人员的执业经验应高于被检查人员，但受监管资源约束，现实运行中前者经验低于后者的情形也较为普遍。基于2007-2017年同业互查数据，我们发现当检查人员过往担任上市公司年审负责人的经验低于被检查项目负责人时，实际惩戒结果和预期惩戒概率之间的偏差幅度更大。当检查人员以往参加过同业互查，或来自质量控制岗，或来自规模较大事务所时，检查人员执业经验不足伴随的惩戒决策偏误得到显著缓解。本文展示了在监管资源约束下合理配置检查人员对提升监督质量的价值，对完善注册会计师行业自律监管体系具有参考意义。     

数据交叉比对 查出隐藏猫腻

【案列】 在湖北省襄阳市国税局开展的行业专项检查中，某汽车销售服务有限公司进入了检查人员的视线。税务检查人员通过税收征管信息系统（CTAIS）调取了该企业资料，并上网收集了相关信息资料进行分析，初步了解了企业的经营情况、纳税状况和财务核算流程。     

建行基层行内部检查矩阵式管理初探

在审计机构独立后，审计人员集中到省分行所在城市，二级分行没有了独立行使审计职能的审计人员。业务条线部门分散进行的内部检查受检查方式、方法、检查人员专业技能、责任心等因素影响，其深度、广度、力度有限，且大量的重复检查加重了基层行的负担，检查的效果不够理想，难以和审计部门相提并论，离领导层的要求和目标尚有差距。如何提高二级分行内部检查质量和效率效果，是摆在管理层面前的重要课题，笔者认为．在二级分行实行矩阵式管理是解决这一问题的一条可行之路。     

抓住资金链破解“煤”问题

四川省达州市国税局稽查局根据税源管理部门反映的情况，派出检查人员对该市某煤业股份有限公司近年的纳税情况进行检查。检查人员创新方法，针对企业存在的一系列问题，抓住关键资金链，追本溯源，破解了企业的“煤”问题。     

北京海淀实施财政检查分析会议制度

北京市海淀区财政局为提高财政检查的质量，加强财政检查成果的利用，从今年起实施财政检查分析会议制度。分析会议制度要求外勤检查结束后，由实施检查的部门及时召集法制监督科、相关业务科室领导和有关人员参加的分析会。分析会上，一是由检查人员通报被检查单位基本情况、预算执行情况，检查中遇到的疑点、难点和发现的问题。二是由业务科室针对检查人员在检查中遇到的疑点和难点问题进行政策和业务指导。三是对发现的问题共同分析原因，并从财政部门的角度查找工作中存在的制度缺陷和管理漏洞。     

提高财政监督工作水平的新思路

一、运用沟通技巧，减少被检查单位的抵触情绪 在开展监督检查过程中，检查人员常常面临着不少来自被检查单位的阻力。主要表现在谎称办事人员、财务存档保管人员不在或以工作忙无法接待为由拒绝或拖延检查，还有的办事人员态度生硬傲慢，不积极配合检查。     

明修栈道 暗渡陈仓——规避资本金结汇管理规定案

资本金支付结汇制度是在我国近几年外资流入逐年增加的形势下，为控制外商投资资本金无正当理由结汇，避免资本金结汇过快，缓解资本项目结汇急剧增长的压力而设计的一项平衡国际收支的政策措施。但在日常检查中，检查人员经常发现外商投资企业有的以“分拆结汇”的方式化整为零，以备用金需求为由办理结汇；     

财政检查实施阶段应用文写作(上)

财政检查的实施阶段是财政检查人员根据财政检查工作方案开展具体调查和取证的过程,也是整个财政检查程序的关键阶段。财政检查实施阶段应用文是财政检查人员对具体调查和取证结果的书面反映,具有种类多、范围广、重要性强等特点。为此,本文结合财政检查工作实践,对财政检查     

人民银行县支行开展“两管理两综合”工作建议

（一）加强职工教育培训、有针对性地开展业务知识培训,重点加强综合执法检查、综合评价、金融管理知识、商业银行业务的培训,对有关制度规定进行解读,避免县支行误操作,造成执行偏差。同时建议上级行采取以查代训,即在开展大型综合执法检查时允许县支行相关业务检查人员参与学习,采取传帮带的方式,对县支行人员进行示范操作与检查锻炼,提高县支行综合执法检查队伍素质。     

深究细查揭真相

根据群众举报，某地税局稽查局2006年11月对某私营水泥有限公司实施专案检查。 举报信主要反映了该公司两个方面的问题：1、隐瞒销售收入；2、2003年9月购进选粉机（水泥生产专用设备）以“配件”名义入账，检查人员根据掌握的水泥行业生产经营情况，经分析认为存在以下疑点：[第一段]     

待处理财产损溢账户露了馅

某汽配有限公司，是以生产汽车配件——铸煅件为主的企业．增值税一般纳税人，享受35％的退税优惠。2004年5月，某国税稽查局开展汽配行业税收专项检查时，对该公司2004年度的增值税收实施了检查。检查人员与公司老总和财务人员交谈中．老总非常自信地说：“在贡献上，我公司是本地的纳税大户，2002年缴纳增值税160多万元，2003年缴纳增值税116万余元；     

针对中小型事务所执业质量检查的设想及建议

一、检查工作的基本情况 在检查准备阶段,本人作为检查人员参加了两次培训,一次是在北京国家会计学院举办的新审计准则的培训,另一次为中注协检查人员岗前的远程培训.通过两次培训,不仅对新审计准则的变化等内容有所了解,对系统风险检查的理念和方法,对质量控制体系检查、职业道德检查及业务检查等方面的检查工作也有了新的认识和收获.8月19日,针对本次北京地区检查,北注协的相关领导又组织检查人员召开了动员大会,会议对检查工作方案、人员分工及检查中需注意的事项等内容又进行了布置和重申.通过参加北注协组织的上述培训,本人对检查工作的内容、检查重点、检查方法及要求等方面都有了全面的了解和认识,为后续工作指明了方向,避免了检查工作的盲目性.8月22日起,检查工作的实施阶段正式启动.     

偷税证据资料不应退还纳税人

基本案情 2006年6月10日，某县国家税务局接到群众举报，A公司有隐瞒销售收入、销毁记账凭证进行偷税的嫌疑，并提供了一些线索。某县国税局据此进行突击检查，发现A公司2005年度销售货物收款的收据存根、假账本、销毁的凭证残页等原始资料。由于不便在现场实施检查，检查人员随即采取调账检查并按照规定权限办理了相关手续。依据所调资料最终查实A公司偷税50万元，8月10日下达税务处理及处罚决定。对其补税并处一倍罚款；     

反洗钱检查中的取证缺陷——基于人民银行反洗钱检查的经验研究

反洗钱检查取证是中国人民银行及其分支机构的检查人员，依照法定程序调取、收集、保存的可以证明被检查单位没有履行反洗钱义务的一切事实的行政活动，是反洗钱检查的核心环节，是检查活动顺利有效进行的基础和保证。本文在对反洗钱检查中取证工作存在的问题进行剖析的基础上，提出了完善取证行为的建议，以期促进检查工作的依法开展。     

对建立人民银行查处分离监管机制的构想

目前 ,人民银行各级分支机构在实施对金融业具体对象、具体业务行为的具体监管过程中 ,还存在查处不力、执罚不严等问题 ,其中一个十分重要的原因 ,就是缺乏一种检查与执罚相分离的监管机制。多年来 ,人民银行依法行政、依法监管的过程 ,大体经过四个步骤 :一是选定检查项目 ,指派检查人员 ;二是检查人员反馈情况 ,提出初步结论和处理意见 :三是提交部门负责人及分管领导审定 ;四是发出整改通知书或行政处罚决定书。这种从实施检查到决定执罚的全过程 ,不无体现其有组织、有领导、有研究的监管程序 ;但实质上 ,从检查伊始 ,检查人员在很大程…     

稽查局缘何败诉

2001年7月10日，某调戏我市国家税务局稽查局接到群众举报，称该市某电线电缆厂有采取收取现金不开发票的手段进行偷税嫌疑。7月18日，市国家税务局稽查局作出税务检查决定，稽查一科吴科长等三人下户，向厂长（法定代表人）说明来意，送达了《税务检查通知书》，该厂要求检查人员出示税务检查证，检查人员以“忘记带证”为由拒绝出示，检查受阻，最后经协商该厂准予检查。检查人员采取调账检查办法，调取了该厂2000年1月1日至2001年6月30日间的账簿、稚 及有关纳税资料，吴科长向该厂财务科开具收据。经查实该厂偷税12．5万元，占其应纳税额的9％。经过审理于8月12日向该厂下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，追缴偷税款12．5万元，加收滞纳金2．38万元，并处所偷税款50％的罚款6．25万元。