会计师事务所审计风险识别与控制

随着我国经济的快速发展,企业经营环境的不断变化,注册会计师行业面临的风险有日益增大趋势,现行审计实务不能有效应对财务报表重大错报风险,注册会计师的执业质量离社会公众以及市场经济规范发展的要求还有差距,注册会计师及会计师事务所面临的审计风险也更大。本文从审计风险模型入手,介绍了传统模型并提出改良的的新模型,提出了审计执业人员和会计师事务所规避审计风险的措施,以期为其工作提供参考。     

会计师事务所防范执业风险的措施

会计师事务所作为完善市场经济体制的中介机构,越来越为社会各界所重视,现仅就会计师事务所执业风险的涵义、执业风险的成因。执业风险的分类和预防执业风险的措施概述如下：－。会计师事务所执业风险的涵义。会计师事务所（以下简称事务所）执业风险是指事务所出具的验资报告。审计报告给客户。第三者及其他不确定的利害关系人造成重大经济损失,并由此引发的法律诉讼等事件,而使事务所及注册会计师受到行政处罚。民事赔偿和刑事处罚的相关法律责任。随着市场经济体制的不断发展和完善,以及事务所的服务领域不断拓宽,我国的法制建设不…     

注册会计师审计风险及其防范

随着会计师事务所体制改革的深入，注册会计师成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题，也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。笔者从审计风险的涵义出发，分析其形成的原因及其特点，提出了几点控制审计风险的措施。一、审计风险的成因分析（一）注册会计师审计环境的影响审计环境的影响主要来自三个方面：法律环境、社会环境和审计职业界自身。按照权利与义务对等的原则，法律在赋于审计职业专门鉴证权利的同时也让其承担相应的法律责任。注册会计师在执业过程中以社会公众为服务对象，合理保证…     

谈审计风险的防范措施

随着会计师事务所体制改革的深入,注册会计师(CPA)将成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题,也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。本文从审计风险的涵义出发,有针对性地提出了控制审计风险的措施。     

关于现代风险导向审计质量的研究

在审计执业风险日益扩大的趋势下,现代风险导向审计方法被寄予化解会计师事务所和审计执业人员所面临的错综复杂的审计风险的重任。加强审计质量管理,正确实施现代风险导向审计,帮助我国会计师事务所全面系统地规避审计风险具有积极的意义。     

多角度构建CPA法律风险防范体系——由“郑百文”案例引发的思考

近年来国外的民间审计面临“诉讼爆炸”,我国的注册会计师界也开始面临同样的挑战,其中不乏因为纯粹企业经营失败引起的连带责任,但更多的是我们会计师事务所和注册会计师们的以身试法引致的巨大风险,本以“郑百”事件为例,从注册会计师执业过程中牵涉的多重约束,各方利害关系人之间的协调配合出发,试图多角度地构建CPA法律风险控制体系,提高行业信誉与执业质量。     

我国会计师事务所审计风险管理探讨

随着近些年来市场经济的快速发展,制度环境的逐步规范和审计责任的强化,我国会计师事务所面临的审计风险与日俱增。本文在前人研究的基础上,共分六个部分对我国会计师事务所审计风险管理进行了进一步的探索和研究,从审计风险管理的概述、审计风险管理的影响因素,审计风险管理中存在的缺陷及其缺陷成因入手,提出有效管理和控制我国会计师事务所审计风险应采取的对策,促使会计师事务所完善审计质量体系,规范审计职业体系,树立审计风险观念,增强会计师事务所的风险管理能力,合理规避审计风险,提高审计质量,建立健全审计风险管理机制,不辜负社会的期望和信任,推动会计师事务所健康发展。     

警惕十种危险的合伙人切断审计风险的源头

注册会计师（CPA）进行独立审计业务的过程中,不可避免地会面对审计风险问题。随着我国社会主义市场经济和法制建设的不断完善以及我国即将加入WTO,CPA在实际工作中的审计风险问题将会越来越重要。CPA在执业过程中严格遵循《独立审计准则》,搜集充分、恰当的审计证据,对于控制审计风险具有重要的作用。然而,会计师事务所的合伙人对审计风险的控制关系到会计师事务所的生存死亡。以下对我国当前常见的十种危险合伙人进行综述,希望CPA在执业过程中提高警惕,以免给自己带来不必要的法律责任。     

中小型会计师事务所审计质量控制机制浅析

正一、中小型会计师事务所审计质量控制的业务执行机制(一)建立风险识别、评估和应对的机制审计项目风险的大小不仅对事务所的利益造成直接影响,更是对审计项目的审计质量控制起决定性的作用,因此审计风险的识别和评估是每个事务所承接业务的关健。不论是执业理念还是资源管理的支持系统中,     

浅析会计师事务所会计档案管理与风险

本文主要阐述了会计师事务所面临的主要风险;会计师事务所档案管理存在的问题;加强档案管理、防范风险的应对措施。     

加强防范控制 化解审计风险

注册会计师由于其本身审计方法的局限性以及各方面因素的制约，面临的系统风险即固有风险和控制风险越来越大，本文就事务所如何提高执业质量、防范和化解审计风险，谈点浅见。一、统一规范标准，提高业务水平1.严格统一的规范操作程序是防范和控制审计风险的根本。事务所应制定统一的执业质量控制标准，制度的制定首要考虑其可行性和针对性，要针对不同的客户确定筛选的标准。事务所在承接业务、风险评估、制定计划、督导审计外勤工作和复核工作底稿、出具报告等方面都要有严格的控制程序和措施。2、较高的员工素质是减少审计风险的重要因…     

北京辖区从事证券服务业务会计师事务所质量管理体系建设情况的调研报告

会计师事务所质量管理体系的完善和有效运行,是其执业质量的重要保证。2020年11月,财政部印发《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》等三项会计师事务所质量管理准则,旨在指导会计师事务所建立健全质量管理体系,提高会计师事务所质量管理能力,提升审计质量,防范审计风险。调研发现北京辖区从事证券服务业务的会计师事务所大多未就新质量管理准则实施做好准备,且现行质量管理体系存在诸多问题,建议从事务所层面,结合自身特点加强一体化管理。     

中注协发布会计师事务所执业质量检查通告(第五号)

2011年,各地方注协认真落实新修订的《会计师事务所执业质量检查制度》,深入贯彻风险导向检查理念,积极开展系统风险检查。截至2012年2月28日,2011年度各地方注协对本地区会计师事务所的执业质量检查和处理工作已基本完成。近期,中注协发布会计师事务所执业质量检查通告(第五号),将有关情况予以通告。2011年,各地方注协共抽调814名检查人员,     

风险导向审计探析

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，随着国内外审计失败事件的爆发，受到行业内外新的关注。从琼民源、黎明股份、银广厦等会计造假案分析，注册会计师在执业中存在许多严重的问题，其中。我国中天勤会计师事务所出现的问胚，就是因为没有采用风险导向审计方法。在注册会计师行业中审计风险日益加剧，注册会计师如何在执业中贯彻风险导向审计。采取有效措施规避审计风险，成为我们所面临的现实课题。     

谈现代风险导向审计的保证机制

新的注册会计师执业准则体系的执行,标志着现代风险导向审计在我国步入了实施阶段.高素质人才的相对缺乏、推行初期审计成本的增加,已经成为了该模式有效开展的瓶颈.本文试图从开发审计人力资源和推动会计师事务所做大做强两方面探讨解决问题的措施.     

贯彻质量控制准则 降低审计风险

会计师事务所如果真正重视《中国注册会计师质量控制基本准则》的学习和贯彻,审计工作中的许多风险是可以避免的。因此,笔者感觉很有必要提请会计师事务所和执业的注册会计师重视这一准则。 　　一、贯彻质量控制准则的重要意义 　　1.质量控制基本准则是注册会计师职业规范体系的重要组成部分,是使会计师事务所审计工作符合独立审计准则要求的基本规范,是保证审计工作质量、规范审计行为的基本准则。中国注册会计师职业规范体系包括四个组成部分：一是注册会计师独立审计准则;二是注册会计师职业道德准则;三是注册会计师审计质量控制…     

审计风险的规避与控制

会计师事务所审计是一项具有高度风险的职业,面对经济全球化,在市场经济条件下针对经济活动中审计风险的诉讼始终处于居高不下的状态,审计风险理应成为审计理论界和职业界密切关注的问题。本文通过对审计风险的涵义及成因分析,提出了事务所对审计风险规避控制的应对措施。     

会计师事务所审计风险及其防范

审计风险是指由于审计行为与法律法规、审计结论与客观事实的背离,使审计各方关系人遭受损失,从而导致审计主体需要对其审计行为、所做出的审计结论及其后果承担相应的责任。随着市场经济风险的加剧以及会计师事务所体制改革的深入,审计在市场经济运行中的监督作用日益突出,审计风险也随之加大,如何有效防范与控制审计风险,越来越受到审计行业及全社会的关注。会计师事务所是构成整个审计行业的细胞,是注册会计师执业的载     

我国推行注册会计师职业责任保险存在的问题和对策

注册会计师职业责任保险把集中于单个会计师事务所的民事赔偿风险分散于社会大众,强化了会计师事务所民事责任的赔偿功能,不仅分散了会计师事务所的执业风险,也有利于促进民事法律制度的完善和社会的稳定,应该说这是个“利圉利民”的好险种。     

浅议我国会计师事务所的人力资源管理

会计师事务所人力资源管理能否有效发挥作用直接影响审计质量和审计风险,关系到会计师事务所的生存和发展。为此,笔者对我国会计师事务所人力资源管理问题作了相关探讨。