刍议“营改增”企业纳税人身份选择问题——从其与上下游企业关系分析

"营改增"是目前我国深化税制改革的一项重大举措,随着"营改增"向纵深发展,越来越多原来缴纳营业税的企业开始转为缴纳增值税。因为增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分,并且两者在税收征纳管理中有比较大的区别,所以"营改增"企业应深入分析因纳税人身份不同对企业造成的各方面的影响,从而合理选择纳税人身份。     

“营改增”一般纳税人的税务风险及其控制

营改增纳税人涉及的税务风险较多,不确定性增加。这主要是因为大多数营改增纳税人原来主要缴纳营业税,没有涉及增值税,对增值税的基本法理、政策规定和具体要求不太了解和掌握。尤其是对增值税专用发票、进项税额抵扣和税收优惠政策的运用等方面存在的大量的涉税风险认识不足,较易产生税务风险。     

“营改增”背景下高校增值税纳税筹划——以纳税人身份选择为切入点

作为国家税制改革重要内容的营改增已经扩大到全国范围,高校作为纳税主体也必然要进行相应的改革,财税〔2013〕37号文对纳税人身份选择作出了新的规定。文章以高校的纳税人身份选择为切入点,分析了小规模纳税人和一般纳税人面临的税负,提出了税收筹划的要点,最后提出了几点建议。     

“营改增”后增值税一般纳税人专利技术的核算

本文分别原增值税一般纳税人与试点纳税人,探讨“营改增”后增值税一般纳税人专利技术取得、摊销、出租及转让的账务处理。     

“营改增”试点地区一般纳税人进项税额转出的计算

本文从进项税额转出的情形入手,拓展了进项税额转出的计算公式。为了应用好公式,本文还提出了会计账户摘要、明细账专栏设置、定额制定等方面的建议措施。     

“营改增”影响初探

“营改增”改革完善了我国流转税制度,解决了双重征税的问题,破解了混合销售、兼营销售造成的监管困境,但同时也带来了结构性的税负问题。     

营改增后纳税人资格的增值税筹划

本文以新近的营改增政策作为研究背景,从税收筹划的角度分析营改增的企业如何选择一般纳税人还是小规模纳税人.     

“营改增”税率选择对纳税人及消费者的税负影响

自金融危机以来,税制改革的呼声不断,税负便成了大家关注的焦点,而影响税负轻重最重要的税制要素就是税率。营改增税率选择不仅影响相关纳税人的利益及最终消费者的税负,而且直接影响进一步营改增的顺利推进。文章在分析营改增试点行业属性的基础上,对商品与服务的流转作出一定假设,进而结合增值税的抵扣制度,探讨营改增不同税率选择对相关纳税人及最终消费者的税负影响,进而提出营改增税率选择的改进建议。     

“营改增”后商品流通一般纳税人兼营库房业务的利税变化

财政部、国家税务总局于2016年3月23日发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,根据规定,自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改增值税试点。本文对“营改增”试点前后商品流通一般纳税人兼营库房业务的利税情况进行了比较分析。     

营改增对物流企业的影响及对策

查找营改增对物流企业中一般纳税人企业带来的不利影响,并分析营改增对物流企业中一般纳税人企业带来不利影响的对策。     

“营改增”对高校的影响及分析

2012年,国家试行营业税改征增值税(简称"营改增"),先后在上海、北京、江苏等省(直辖市、计划单列市)对交通运输业、部分现代服务业开展试点,2013年8月1日起在全国各地推行。此次税制改革,对高校的影响如何呢?文章立足于高校"营改增"现状,运用"比较分析法",研究"营改增"政策对高校的影响及其税费的增减变化。     

“营改增”后高校会计处理分析

营改增之后,超过一般纳税人认定标准的高校不能再简单地根据事业单位的身份认定为小规模纳税人,账务处理变得复杂了。本文以一般纳税人为例,分析了高校营改增后的涉税业务会计处理,同时指出了城建税和教育费附加如何在不同会计主体之间分配的账务处理方法,以供参考。     

建筑施工企业营改增后的纳税筹划探讨

营改增是当前我国财税体制改革的重要内容,它的实施对于减轻企业负担、释放企业经营活力、刺激经济发展、优化产业结构、促进纳税公平具有十分积极而重要的意义。建筑企业目前并没有出现在营改增的试点改革范围,但也要看到营业税改征增值税是税务改革的大趋势,建筑业迟早将会面临营改增给企业带来的变化和问题。提前做好准备,通过合理纳税筹划以应对营改增后企业可能发生的税负变化,是尤为必要的。     

交通运输业“营改增”的税负变化及对策——针对年服务额500万元以下企业的分析

【摘要】“营改增”试点的北京等8省市年服务额500万元以下的交通运输企业,是申请一般纳税人资格,还是申请小规模纳税人资格更有利呢？本文通过对相关财税文件的解读,逐一分析。     

建筑业“营改增”问题分析

本文结合建筑施工企业实际情况,就营改增将对建筑施工企业带来的各种影响,以及建筑企业如何应对营改增进行了相关探讨,并针对建筑业营改增的推进方式及方法提出建议。     

施工企业“营改增”问题探讨

在社会主义市场经济条件下,我国的经济得到了迅猛的发展,旧税制已经无法满足经济发展的需求,与之相适应的新税制以及税制改革工作不断的推进深入,其中营改增就是其中之一。营改增对建筑施工企业的相关税收政策进行了大幅度的调整,但是营改增的调整也给施工企业带来了实际税务可能增加等一系列的问题,直接影响着企业经济效益的获得,所以我们就对施工企业营改增所带来的问题进行分析,提出相应的优化措施。     

“营改增”试点企业的纳税筹划途径

本文结合案例,就目前“营改增”试点企业的纳税筹划技巧进行探讨,以帮助试点地区纳税人减轻负担、防范涉税风险、获得较高的税后收益。     

铁路运输企业“营改增”问题探讨

自2014年1月1日起,营业税改征增值税范围扩大到铁路运输行业,这对于2013年刚完成政企分开的铁路运输企业来说是一个新的挑战。本文介绍了铁路运输企业营改增后的征税范围及税率,在分析其面临的现实问题基础上,提出了铁路运输企业的应对措施,从而为营改增在铁路运输企业更好地实施提供参考。     

剖析“营改增”及小规模纳税人的会计处理

营业税在我国财政、经济中起着非常重要的作用,但随着经济结构调整及现代服务业等行业的发展,弊端逐渐凸显。国务院决定将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点从上海市扩大至8个省（直辖市）,且自2012年8月1日起至年底完成转换。在税制转换过程中可能出现差额征税、期末留抵、取得过渡性财政扶持资金、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额等特殊的纳税事项,从增值税一般纳税人及小规模纳税人两个角度分别给出了会计处理建议。     

物流企业“营改增”会计处理探析

我国营业税改增值税试点工作于2012年1月1日起在上海启动,这项工作将对我国企业的经营、管理和发展产生重大影响。本文结合物流企业的特点,就"营改增"的基本内容与特点、"营改增"的会计实务处理方法、"营改增"对物流企业的影响以及应对措施等,提出看法与建议。