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一、日常核查的重点1、应"免、抵"数的核查重点。根据财税[2002]7号文的要求,我们可以分析出影响应"免、抵"税额的主要数据有:内销销项税额、进项税额、出口销售额、进口料件组成计税价格、征税率、退税率、上述数据中,征、退税率由计算机控制,内销销项税额、进项税额由征税机关根据国内增值税征收要求进行监管,出口销售额由退税机关根据海关数据进行稽核。这些数据由多道环节控制形成,经过多次核查工作验证,我们认为基本是可信赖的。在核查工作中,只需要随机抽样若干家企业进行复核,就可以保证数据的质量。 相似文献
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2008年7月,外汇局出台《出口收结汇联网核查管理办法》(下称《办法》),要求企业出口收汇一律进入待核查账户并进行联网核查。2011年12月1日,货物贸易外汇管理制度改革试点推出,对待核查账户的管理又提出了新的要求。 相似文献
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自2013年服务贸易外汇管理改革政策实施以来,受人民币兑美元汇率波动、国内经济增速放缓及美元加息预期等因素影响,服务贸易项下跨境资金流动出现暂时性失衡的局面,其对外汇局如何建立有效专项核查体系,疏导跨境资金流动异常,维护外汇收支均衡提出了挑战。为提高服务贸易专项核查的针对性和有效性,该文通过分析近年来全国服务贸易核查典型案例,以跨境资金流动异常专项核查为角度,归纳分析了分拆、关联交易、寻租空间、银行“展业原则”落实四个重点核查领域,就核查面临的行政管理合规与取证困难、强化监管与促进便利化、管理制度滞后于服务贸易业务等管理理念、人员转变方面难点,提出建立一体化监管拓展核查维度、建立预警机制加大查处力度、多渠道多措施促进核查人员转型、切实督导金融机构巩固改革成果等相关意见与建议。 相似文献
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新年伊始,A股市场迎来“财务核查风暴”。仅一个月的时间,就有16家拟上市企业的IP0申请被证监会终止审查。其中主板、中小板申报企业5家,创业板申报企业11家,涉及行业也较为广泛。虽然这一数字与正在排队的873家拟上市企业总数相比仍属微不足道,但证监会自2012后半年开展IPO财务核查以来风暴效应已经显现。 相似文献
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海关保税核查属于专项审计的范畴,与会计报表的审计相比有其特殊性。2008年6月1日起正式实施的《中华人民共和国海关保税核查办法》统一了保税核查的执法依据,使保税核查工作有法可依、有规可循。本文从八个方面探讨了如何做好保税核查的专项审计工作。 相似文献
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2012年3月以来,湖北省竹溪县财政局以明确核查范围、明确核查对象、明确核查专班、明确核查程序、明确核查处理为内容,组织专班对全县15个乡镇2010年、2011年粮食直补资金、农资综合补贴、良种补贴、油菜补贴等惠农粮食补贴,采取"自下而上"和 相似文献
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<正>2023年4月,武汉市青山区税务局对某股权投资平台(合伙企业)开展个人所得税核查,发现两名合伙人以合伙企业名义,通过虚假投资亏损抵减股权转让所得的方式,少缴个人所得税337.51万元。评估人员对其财务账簿、凭证、发票展开了详细核查,揭开了该企业以无票列支成本、虚假亏损等方式侵蚀合伙企业经营利润的神秘面纱。该企业两名合伙人均为知名高校XX医学院教授,评估人员通过上市公司公告,发现合伙人通过多层嵌套等方式进行不合理的商业安排,规避缴纳个人所得税的涉税问题,这对于加强高收入高净值自然人个人所得税征管具有典型意义。 相似文献
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从乌兰察布市情况看,当前联网核查工作存在的主要问题是:
(一)仍有部分营业网点还没有使用联网核查系统。监测发现,截至到2007年末,除基层乡镇(苏木)农村信社因没有网络暂时无法使用联网核查系统外.全市281个已运行了联网核查系统的政策性银行、国有商业银行、农村信用联社及邮政储蓄机构中仍有115个营业网点未使用过联网核查系统,占监测机构总数的41%。 相似文献
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内查外调是监督检查的基本工作要求。对舞弊行为以及重大违规事件进行全面的内部核查和细致的外部调查,旨在尽快发现和揭露问题实质。 相似文献
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目前,现场核查与考核分类已成为进口付汇外汇管理中重要且有效的手段。外汇局北京外汇管理部在实践的基础上,对如何完善进口单位现场核查工作进行了探索。进口单位现场核查流程主要分以下四个步骤:确定核查范围。首先使用贸易收付汇核查系统(下称"业务系统")自动筛选出货物总量核查三级关注企业和收汇关注企业,再辅以人工分析、经验筛选、排除调整等多种方式,最终确定现场核查企业名单。 相似文献
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在外汇管理改革的进程中,货物贸易外汇管理制度改革可以说是其中浓重的一笔。继进口付汇核销改革之后,去年12月1日货物贸易外汇管理整体改革在江苏、山东、湖北、浙江(不含宁波)、福建(不含厦门)以及大连、青岛7个省市进行试点,这标志着外汇管理制度由传统模式进入了一个全新的时代。改革之后,95%以上的合法、合规企业在办理货物贸易项下业务时几乎会“一路绿灯”,可以最大程度地享受政策便利;银行的日常业务审核和操作得到极大简化;外汇管理部门在提升监管效率的同时也降低了监管成本。正如政策制定者所言,此次改革的目标就是要在优化管理手段、提升管理效率的同时,便利贸易活动,以全面降低社会成本,实现货物贸易外汇管理由逐笔核销向全面核查、由行为审核向主体监管的转变。试点的推出,在落下货物贸易外汇管理“核销时代”帷幕的同时,也奏响了“总量核查时代”的序曲。而在新的管理模式下,原来的一些管理政策和管理方式难免会出现“水土不服”的情况,这在一定程度上会影响政策的执行效果。为此,试点地区外汇管理部门结合当地实际进行探索和实践,从不同角度提出完善和改进的建议,以为改革在全国的推广奠定基础。而这也正是进行试点的意义所在。——编者 相似文献
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前段,我们被抽调参加了县委组织的工作组,对群众反映十分强烈的某乡某村的财务收支账进行了全面审计。在打开该村的历年账据时,发现均盖有某乡审计专用章,表明这些账据已被乡政府审计人员审计过了。原村会计也不时提醒说:“村财务账已多次经过村民理财小组和乡政府审计过了,账目是一清二楚的”。 工作组经研究认为,既然已审计清楚的账目,只要将原审计报告或结论找来核查就行了,以减少不必要的重复劳动,对未作结论的疑问,列作重点再继续核查。就在寻找报告的过程中,工作组发现有些账据原本就没经过审计,却被盖上了审计专用章。 … 相似文献
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近日,山东省莒县财政局根据财政部驻山东专员办《关于开展2010年中央政府投资预算执行情况专项检查的通知》精神,结合全县实际,对2010年中央政府投资项目和资金使用情况展开了全面核查。一是明确责任主体。为扎实开展核查工作,财政局召开专题会议,明确此次专项核查由财政监督办公室牵头,各相关业务科室和项目单位密切搞好配合,共抽调财政监督员9人,成立3个小组,具体负责核查工作,促进核查工作落实。 相似文献