加强征管提高个人所得税征税效率

据家税务总局的统计资料显示,2001年全国税收总计15000亿元,其中个人所得税995.99亿元,仅占全部税收收入的6.6％,远低于市场经济国家30％至40％的水平。这说明我国个人所得税征税效率较低,没有实现足额征收。 分析个人所得税收入构成,工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得组织的税款,一直是个人所得税的主体,占个人所得税总收入的90％。个人所得税对工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得的征收管理是成功的,税收制度在约束这两项所得方面也具有较高效率。影响个人所得税足额征收,造成个人所得税征收低效率的主要原因是:个人所得税对于劳     

企业扣缴"个税"的会计处理

从2006年1月1日起,按第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修改通过决定并重新公布的《中华人民共和国个人所得税法》关于“工资、薪金所得,以每月收入额减除费用1600元后的余额,为应纳税所得额”和“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴     

巧用Excel函数计算工资税

随着我国个人所得税纳税规定的修改,尤其是工资、薪金所得税的修改,重新计算个人工资、薪金所得税已成为财务人员必须的工作。本文运用Excel函数及修改后的工资、薪金所得税税率,对个人工资所得税重新进行计算,供财务人员、审计人员参考,以减少其计算工资、薪金所得税的工作量。     

个人所得税如何计算

个人所得税如何计算修改后的《中华人民共和国个人所得税法》自１９９４年１月１日起实施，个人所得税该缴纳多少？下面分两种情况介绍。一、工资、薪金所得，其个人所得税计算方法如下：个人所得税额一全月应纳税所得额Ｘ超额累进税率一（每月收入额一８００）×（５％～...     

公益类科研机构职工工资薪金所得税收筹划探讨——以中国热带农业科学院为例

工资薪金所得纳税主要涉及个人所得税、劳务费所得计税、年终一次性奖金项目计税等.公益类科研机构由于受工资总量的控制,职工工资薪金所得的发放方式和多少影响个人税后的实际工资收入.文章以中国热带农业科学院为例,分析了征税规定对职工工资薪金所得的影响,并提出相应的工资薪金所得税收筹划的对策.     

"工资薪金所得"的纳税筹划

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及有关其他所得。根据税法规定，纳税人取得的工资、薪金所得，须按月缴纳个人所得税；同时规定，纳税人取得的全年一次性奖金，可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税（只允许采用一次）；另外取得的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并。由于年终一次性奖金单独计税，并且税率实行超额累进税率，导致月收入与年终一次性收入之间可以通过预发年终奖，     

个税起征点提至2000元——国务院法制办、财政部、税务总局负责人就《中华人民共和国个人所得税法实施条例》答记者问

问:为什么要对<实施条例>进行修改? 答:2007年12月29日.第十届全国人大常委会第三十一次会议审议通过了<全国人民代表大会常务委员会关于修改(中华人民共和国个人所得税法)的决定>,将<中华人民共和国个人所得税法>(以下简称<个人所得税法>)规定的工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月.     

工资薪金计缴个人所得税若干问题

个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。现行个人所得税包括工资薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;企业、事业单位的承包经营、承租经营所得等共11个项目。本文拟从工资薪金所得出发,介绍工资薪金所得的范围、费用扣除标准以及计算个人所得税的实际操作中经常遇到的问题及处理方法。一、工资薪金所得的范围工资薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。税法规定不属于工资、薪水金性质的补贴、津贴、或者不属于纳税人本人工…     

工资薪金计缴个人所得税若干问题

个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。现行个人所得税包括工资薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企业、事业单位的承包经营、承租经营所得等共11个项目。本拟从工资薪金所得出发，介绍工资薪金所得的范围、费用扣除标准以及计算个人所得税的实际操作中经常遇到的问题及处理方法。     

居民个人工资薪金所得应纳个人所得税剖析

工资薪金所得是个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。本文将各种形式的工资薪金所得做一归纳,并以实例分析,希望增加广大工薪人士对个人所得税计算和缴纳的认识。     

解读新个人所得税政策

修改后的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例自2011年9月1日起施行,之前经历了五次修正。相比较旧个人所得税法,修改后的新个人所得税法主要体现在三个方面的变化,即工资薪金所得减除费用标准的变化、投资者费用扣除标准的变化以及个人所得税税率表的变化。     

工资薪金计缴个人所得税若干问题

个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税.现行个人所得税包括工资薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;企业、事业单位的承包经营、承租经营所得等共11个项目.本文拟从工资薪金所得出发,介绍工资薪金所得的范围、费用扣除标准以及计算个人所得税的实际操作中经常遇到的问题及处理方法.     

个人所得税的计算

目前，很多财会人员对“工资、薪金”所得的个人所得税的计算上有些模糊，尤其对公式中为什么要扣除“速算扣除数”更不理解。根据本人教学中一些摸索，谈一点肤浅看法。首先应明确的是，个人所得税是按“超额累进税率”征收的。按最近规定：凡是工资、薪金每月不满910元的免征个人所得税，如超过910元，按超过的所得额多少，分不同级段予以计算，然后将各级段计算出来的应征税额给以相加，即等于某职工该月应缴纳的所得税税额。从以上图示中列示：第一个级段应征所得额是500元以下，应按5％税率计算应纳税额；第Th级段应征所得额是1500元…     

涉农税制改革系列问答（二十）

涉农税制改革系列问答（二十）徐增宏７４、个人所得税应纳税所得额如何计算？答：个人所得税应纳税所得额是个人所得税的计税依据。计算方法如下：（一）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用８００元后的余额为应纳税所得额。其计算公式为：应纳税所得额＝月收入额－８...     

个人所得税制度改革相关问题研究

我国现行的个人所得税制度是1994年开始实行的，在十多年的实践过程中，几经修改完善．最近一次改革是2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》。《决定》将《中华人民共和国个人所得税法》中个人工资、薪金所得、月收入额减除费用标准提高到1600元。这次改革只是个人所得税新一轮改革的开始，我国现行的个人所得税制度还存在许多问题有悖于税收公平和效率原则，亟须改革。     

关于完善个人所得税制的思路

一、现行个人所得税制的不完善之处(一)起征点低,税负有加重趋势。个人工资、薪金所得税的扣除额为800元,劳务报酬、稿酬所得和财产租赁所得,每次收入4000元以下的减除费用800元,作为本人及赡养人口的生活费用和其它必要费用,这是1980年确定的。20年后的情况与过去相比发生了如     

工资薪金所得与劳务报酬所得有何不同

"工资薪金所得"与"劳务报酬所得"都是单位对劳动者劳动报酬的支付,属于个人所得税的不同应税项目,二者有不少相似之处,因此,在计算个人所得税时,正确区分工资薪金所得与劳务报酬所得显得很重要.     

浅析一次性取得数月补发工资对个人所得税的影响

<正>对个人所得税采用收付实现制法核算,能客观、公允地反映个人所得税。但在实际工作中,对于该法下的个人所得税的确认与计量有时让人难以理解,本文就此作些分析探讨。一、目前税法规定需征收个人所得税的四种情况(一)工资、薪金所得依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额做为当月的个人所得税计税依据。其分7个级数进行计算缴纳。(二)个体工商户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条     

个人所得税代扣代缴的有关问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重也逐年增加。由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应缴所得税的支付环节扣缴个人所得税的,均由扣缴义务人履行代扣代缴义务。但在实际执行中,有些单位的会计人员对个人所得税的政策理解有误,使多扣或少扣个人所得税的现象时有发生。下面笔者以工资、薪金所得为例,就企业代扣代缴个人所得税存在的一些问题加以探讨。一、弄清工资、薪金所得的范围工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、…     

财政部税政司、国家税务总局所得税司负责人就个人所得税工薪所得费用扣除标准答记者问统一个税扣除标准符合公平原则

提请全国人大常委会审议的个人所得税法修正案（草案）,对现行个人所得税法规定的工资、薪金所得的费用扣除标准作了修改,引起社会广泛关注。记者近日就有关问题采访了财政部税政司和国家税务总局所得税司的负责人。