“营改增”对我国工程咨询企业的影响及应对策略

从税负、经营成果、定价机制、税收征管、发展壮大角度,分析工程咨询业实施“营改增”的影响,并针对性地提出谨慎选择纳税人身份、对供应商进行选择、改进和调整会计核算方式、调整税收筹划管理工作、全面培训适应性人才等对策和建议.     

我国外资企业转移定价的分析研究

改革开放带来大量外资企业涌进。无论外资企业投资经营形式怎样,它们多是某跨国大型集团的成员。集团的分支机构或子公司所进行的一切商业经济财务活动,均是以整个利益集团的全球化战略目标和获取利润最大化税负最小化为最终目的的。因而,它们会利用转移定价等方法来实现赢利的目标。因此,我们必须清楚地认识了解转移定价,分析研究它的常规,从而制定控制跨国企业实行转移定价的措施,达到应收尽收、维护合理合法的税收利益。     

预约定价与税收公平原则关系之探究

预约定价作为调整跨国公司转移定价的新制度体现了税收效率原则,但这一制度是否同样体现了税收公平原则值得认真研究。本文通过对预约定价与税收公平原则相互关系的剖析,重点考察了预约定价影响税收公平原则的若干因素,并结合我国预约定价的实践,得出了相应的结论。     

外商投资企业的纳税调整中转移定价税制及APA的应用

<正> 随着经济的发展,国际投资活动逐渐增多,跨国公司得到了迅猛发展。跨国公司的出现,对于加强国际分工与合作、实现资源的有效配置起到了积极作用。但另一方面,也出现了一些问题,比如国际税收问题。而转移定价则是国际税收问题的关键,跨国公司往往利用转移定价来逃避税收、转移财富。一、转移定价制转移定价(transfer pricing)是指跨国公司内部企业之间所制定的交易价     

跨国公司无形资产转移定价税制研究

转移定价是跨国公司常用的一种避税手段,由此产生的国际税收问题引起各国的普遍关注。随着全球化大生产和知识经济的发展,跨国公司无形资产内部交易日渐频繁,相关税制的不完善使国家的税收权益存在巨大隐患。本文结合国内外无形资产转移定价税制特别是各种定价方法的介绍,评析了我国相关税制存在的问题并提出了自己的建议,希望对推进我国相关领域的税制改革有所助益。     

我国跨国公司转移定价问题探讨

随着改革开放的深入,中国企业对外贸易迅速发展。与此同时,各国政府的反避税行动变得越来越积极。中国企业想要在国际市场获得成功,必须解决转移定价这一税收问题。根据调查,我国跨国公司已经对转移定价有一定认识,但认识上仍存在偏差,并且实际应对能力还有所欠缺。本文在作出对转移定价问题进行深入研究必要性分析的基础上,阐述了我国跨国公司目前在转移定价方面存在的问题,并提出解决措施。本文旨在探讨通过针对性强、具有实际应用价值的企业转移定价策略,增加企业经营行为与东道国政府税收政策的匹配度,减少国际贸易税款支出。     

中国产业梯度转移与区域产业结构调整的互动关系研究

产业转移与产业结构调整之间存在着明显的互动关系,一方面,各国或地区之间的产业转移会促进彼此产业结构的优化和调整;另一方面,产业结构的调整和升级又会反过来推动它们之间的产业转移.为此,文章从我国区域产业结构和产业梯度转移的阶段性特征来考察我国区域产业梯度转移的现实基础,进而对我国产业梯度转移与区域产业结构调整之间的互动机理及其效应进行了深入分析,并就推动我国产业梯度转移和区域产业结构优化升级提出了相关建议.     

我国推行预约定价制的必要性分析

转移价格是指某公司在与关联企业进行交易时所遵照的价格。关联企业既可能是从属关系，也可能是共同隶属于第三方。转移定价作为跨国公司转移利润的重要工具，受到了各国政府的关注。预约定价（APA）是指纳税人事先将其与关联企业之间的内部交易与财务收支往来所涉及的转移定价方法向税务机关申请报告，经其审定认可，作为计征所得税的跨及核算依据，并免除事后税务机关对转移定价进行调整增的一项制度。     

营业税的纳税筹划

在我国加入WTO后，由于存在不同国家或地区之间的税负差异、国际税收管辖权间的税负差异，以及国内在税制结构、税率、税收优惠、地区、行业等方面存在的税负差异，同时税收作为企业主要的社会费用，企业想在法律许可的范围内降低税收成本，这就为进行纳税筹划提供了空间。本文仅对营业税的纳税筹划提出个人的一点看法。     

我国跨国公司应用国际转移定价策略分析

国际转移定价是跨国公司调节利润，降低税负，规避风险的有效策略之一，但在我国新兴的跨国公司中的应用尚十分有限，本文针对国际转移定价的制定方法及其在我国跨国公司应用中应注意的问题进行了分析。     

调整乡镇企业发展战略

一、调整产业及产品结构对新税制进行分析表明,大型工业生产企业、商业零售企业以及电力、化工、钢坯、钢材等产品的税负较过去有所减轻,应该看作是国家重点提倡和支持的产业;以消耗资源生产初级产品的企业、加工企业、商业批发企业以及煤炭、矿产资源等产品的税负有所增加,很明显这是国家控制、限制发展的;从中央与地方收入划分来分析,农业税、资源税、第三产业大部分税收都归地方财政,可见中央是鼓励地方发展这些产业的。这     

我国宏观税负的现状与改革

对当前我国宏观税负水平的证实表明,我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大。为提高我国的宏观税负水平,需要对我国的税收负担和税制进行结构性调整。     

调整房地产开发企业土地增值税税负的方法

增值税为纳税人转让房地产的收入减除《土地增值税暂行条例实施细则》规定的扣除项目金额后的余额。可从确定适当房地产价格、成本换算对象、选择合适的利息扣除方式及运用税收优惠政策等方式调整税负。     

个税调整 四大改革看点

个税改革已有山雨欲来之势,权威人士向记者透露,有关税改方案在业内早已经过多次讨论,由于面临政府换届等原因,税改被暂时搁置了,但随着改革深入,税收"变法"已如箭在弦,未来的个人所得税法很可能通过调整级次和级距达到对中低收入者减轻税负的效果.而对高收入阶层,有可能由于同样的原因导致实际税负略有增加.另据国务院发展研究中心从事财税问题研究的倪红日研究员分析,税改很可能本着对高收入者加强监控,对工薪阶层不加税甚或减税的原则进行.     

减税效应、技术创新与产业转型升级——来自长三角上市公司的经验证据

税收负担如何影响产业转型升级一直是学界研究关注的核心议题.理论上减税降费政策将使流转税税负、所得税税负下降,会促使企业增加研发投入、提升企业的技术创新能力最终实现产业转型升级.本文以2012-2017年长三角地区A股制造业上市公司的财务数据为样本,检验税负调整对产业转型升级的影响.研究结果发现:在技术创新方面,所得税税...     

地方政府税收模仿行为分析

运用空间计量经济学的方法分析了我国地方政府间策略性税收模仿行为。结果表明：地方政府之间存在税收模仿，当相邻地区的宏观税负提高1％时，本地政府的宏观税负增加0．426％；没有证据支持税收竞争是税收模仿的原因；税收竞争在税权统一的条件下，转变为吸引流动性要素的基本建设竞赛。     

税负全球第二，居民怎敢消费？

出口受阻，投资拉动经济的作用有限，且副作用日渐凸显，已经逼迫我们必须把拉动经济的重点转移到消费上。然而，全球税负第二，中国居民如何敢放心消费？促销费必须发挥财政税收的调控作用，降低百姓税负，加大国民收入分配调整力度，从生产要素上来说就是要大力增加劳动在分配中的比重，就是要通过税收二次分配手段，增加中低收入者的收入。     

浅谈跨国公司转移定价策略

在经济全球化时代,公司的跨国经营可以充分提高核心竞争力,通过内部转移定价可以达到调节利润、享受优惠、规避税负、优化资金配置、减少和避免各类风险,进而达到对公司进行战略性总体调控的目的,使公司获得最高的整体经济利益。本文通过跨国公司内部转移定价促成因素、有效运用等方面的分析,阐述了转移定价策略对跨国公司运营发展的积极意义。     

谈上市公司关联方交易与信息披露问题

转移定价问题最先引起注意的是跨国公司的出现,导致税收的国际分配问题。但随着经济的发展,尤其是企业集团的不断增多,转移定价已不仅仅是一个国际税收问题。企业利用关联方交易转移定价来粉饰财务报表、转移上市公司资金和利润,已成为各方关注的问题。     

上市公司税负及其影响因素——来自沪深股市的经验证据

我们以1994～2004年全国上市公司9536组数据为样本,考察上市公司税负及其影响因素,结果发现:①上市公司税负至少占利润的62.04%,上市公司总体税负并不轻;②上市公司总体税负存在地区差异,东部地区税负高于中部和西部地区;③上市公司总体税负存在行业差异,2004年度采掘业、房地产业等五个行业平均总体税负较高;④总体税负与所得税负担、流转税负担、资产规模、盈利能力、资本密集度和年度变量显著正相关,却与负债水平和投资收益显著负相关。本文的政策含义在于:①若要保持税收的可持续增长,应该紧紧抓住典型重点企业,比如资产规模大、盈利能力强的企业,这些企业是重点税源;②由于总体税负与资本密集度显著正相关,税收受到投资的强劲拉动,因此,它会显著地受到国家宏观调控之影响;③在企业方面,可以适度负债,合理地利用负债的税收档板作用;④企业可以适度地进行多元化长期投资、分散风险。