论市民社会和政治国家视野下的税收法定原则

税收法定原则是现代税法的最高原则,是在市民社会与政治国家的互动发展过程中产生的。同时,税收法定原则又能促进市民社会与政治国家的良性互动与发展,从而推动法治国家的形成。在此基础上,本文分析了我国确立税收法定原则的方法。     

初议税收法定原则在我国税法中的缺失与完善

税收法定原则是现代税法最基本的原则或最高原则。然而,目前,税收法定原则在我国税法中还没有得到完全正确确立,严重制约了我国的税收立法与税收征收管理工作,在构建社会主义和谐社会完善民主和法治的今天,我们必须充分认识我国税收立法、执法中存在的诸多问题,采取切实措施,全面、深入贯彻税收法定原则,完善我国税法。     

论程序正义与我国税收法治建设

程序正义不仅是实现税收法治的手段与工具,而且程序正义本身具有独立的形式价值,由于我国税收法治建设长期存在着"重实体、轻程序"的传统,造成在税收立法、税收执法与纳税人权利救济等方面程序正义的缺失。应当通过税收立宪,确定税收法定主义原则,在税收立法、税收执法与司法救济等方面,全面推进以纳税人权利保护为核心的税收程序的法制化建设。     

论以税收法定原则建构中国税收法律体系

税收法定是税法的灵魂,它是人类社会进步和长期的人权斗争的结果,新时期的中国税法体系的构建则应当以这一原则为主线。     

税收正义的实质及实现途径

税收正义是实现国家权力、社会公共利益与个人权利三维关系的协调平衡，其中，社会公共利益是税收的目的，个人权利是税收的前提，国家权力是税收实现的手段，这就是税收正义的实质。要实现税收正义．必须将税收法定与税收程序的正义结合起来。     

税收法定主义与我国税收立法之完善

税收法定主义是指征税主体征税必须依且仅依法律的规定；纳税主体依且仅依法律的规定纳税。“若无法律根据，则国家就不能课征租税，国民亦不必接受租税缴纳之要求”。     

我国税收立法权纵向配置问题探究

一、税收立法权配置的内涵 税权是各国政府凭借国家主权进行税收实体与程序权责立法，并据此强制参与主权范围内社会主体的财产权分配，以取得财政收入、调控国家经济的财政征收权力。它具体包括三个方面：税收立法权、税收征管权、税收收益权。其中税收立法权在税权中具有特殊的原创性地位，起着主导性的作用。     

浅议国际税收竞争对税收公平原则的影响

国际税收竞争作为经济全球化背景下的一种经济现象对一国税法的影响是全方位的。不仅仅体现在具体税制上，也涉及到税法的基本原则层面。税收公平原则作为税法基本原则之一在国际税收竞争的影响下，既受到冲击，又在一定程度上有所强化。认识国际税收竞争对税收公平原则产生的效应对认识我国现阶段的经济发展的任务和调整不同的价值取向具有重要意义。     

我国税收司法体制的建构及完善

税收司法是指国家司法机关根据法定职权和法定程序，具体应用法律处理税务案件的专门活动。它是税收法制的重要组成部分。加强税收法制建设，建构和完善我国的税收司法体制，这不仅是税收本身科学规律的内在要求，而且也是现阶段推进依法治国在税收制度上的重要体现。它对促进社会主义市场经济健康发展，保证财政收入稳定增长和营造良好的税收环境具有重要的现实意义。     

经济发展新阶段与完善税收体系

经济发展进入新一轮上升期，改善供给结构的压力日益迫切，需要注重发挥税收的调节作用。完善市场经济体制和落实科学发展观，也要求加快税制改革。完善税收体系似应符合如下原则，即：优化资源配置，维护公平竞争，调节收入分配，改善宏观调控，增加财政收入，促进统筹兼顾。据此探讨了完善税收体系的若干设想。     

税收征管体制如何改革？

尹凤觉在《上海财税》(总169期)上撰文提出：税收征管改革的目标和模式是尽快建立与国际惯例接轨，适应社会主义市场经济发展需要，具有公开规范、职责分明、监督制约、公正执法等特征的新型税收征管模式。其内涵为：征收管理现代化，检查稽核专业化，纳税事务代理化。其实施原则必须两个坚持——坚持循序渐进，     

浅谈企业税收筹划的原则以及应用

依法纳税是企业的基泰原则。随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业改革的不断深入，越来越多的企业也在积极寻找合法的途径，追求企业利润的最大化．因而，合理的税收筹划就显得极为重要。本文首先对企业进行税收筹划的原则进行分析，进而提出一些企业税收筹划的途径，以最大限度实现企业利润最大化的目标。     

基层税收工作中税收法定原则的思考和实践

文章首先叙述实施税收法定原则的重要意义,并从宏观和微观上分析该原则提出的背景;然后立足现状从四个方面表明当前税收工作中落实该原则尚存在的问题和不足,并剖析产生的原因;最后结合实际就如何更好地贯彻税收法定原则,提出探索建立纳税人自我评定制度、理清税收管理职责、规范税收执法程序、推进依法行政建设等六个措施.     

国外地方税收体系及其启示

<正> 我国的地方税制还存在一些不科学、不合理的成分,需要在实践中不断改进、不断完善。对些,西方发达国家地方税收体系的建设与改革为我们提供了借鉴的经验。发达国家地方税收体系建设的基本做法 (一)美国的地方税制美国是典型的联邦制国家,与其国体相适应,实行彻底的分税制,即按照法定事权的划分实行联邦、州、地方(市县)     

纳税人税收筹划与税务机关反避税 的冲突与平衡——基于231 份判决书的实证研究

经过对231 份判决书的实证分析可知纳税人税收筹划与税务机关反避税存在激烈冲突。 究其原因在于公私利益冲突的必然性、税收筹划与反避税方面的法制缺憾、税务机关反避税权力 的侵益性与纳税人税收筹划救济机制的匮乏性。通过借鉴域外经验可知,我国纳税人税收筹划与 税务机关反避税的平衡之道在于限制税务机关的反避税权力并保障纳税人的税收筹划权益,坚持 税收法定、实质课税、纳税人权利保护的原则。具体而言,需完善税收筹划与反避税的法律体系, 明确纳税人合法税收筹划行为的边界,优化税务机关反避税的认定标准,完善纳税人税收筹划与 税务机关反避税的争端解决机制并加强对税务机关、司法机关处理反避税事项的监督,推动纳税 人税收筹划与税务机关反避税从冲突中走向平衡。     

税收公平原则在实务中的运用与分析

税收原则是税收制度建立、改革和完善时所要遵循的指导思想和基本准则。现代各国普遍认为,公平和效率是当代税收的最高原则。从我国社会主义市场经济的现实出发,税收公平原则主要包含以下两层含义:经济意义上的公平和社会意义上的公平。一、经济意义上的公平所谓经济意义上的公     

WTO下的中国税收改革

改革开放以后，我国税收建设的发展是与社会主义市场经济发展进程密切相关的。在计划经济时期，税收受到了极大局限，改革开放以后随着市场经济因素逐步增长，税收的重要地位迅速显示出来。加入WTO以后，我国的经济发展将为我国税收的地位奠定更为牢固的基础，同时，在我国经济融入经济全球化的进程的新形势下，也必然要求税收制度进一步改革，以适应市场经济的进一步发展。     

税收财政原则、税收效率及税收公平

税收财政的原则是监管税收的准则,它可以有效地解决税收服务成本问题,为了完善税收制度,必须坚持税收财政的原则,才能完善与改进税收制度。税收的原则与税收效率之间存在冲突,坚持税收财政原则的同时,必须兼顾税收效率与公平,这样才能提升税收收入。文章作者根据多年经验,分析了税收效率的作用、税收原则与效率原则的关系、税收公平的判断准则及如何兼顾税收效率与公平,希望可以改善我国税收的制度,使税收的效率与公平性可以得到更好的提高,使我国的税收制度可以更加完善。     

浅谈税收征管模式运行中存在的问题

１９９４年我国新税收体制确立以来，在总结实践经验，借鉴外国作法的基础上，逐步形成了新的征管模式，实行了以税务稽查为核心，选案、稽查、审理、执行四分离的稽查运行机制。它淡化了过分集中的个人权力，加强了各科室的制约合作，增强了工作的透明度，有力地打击了偷...     

房产税试点立法与税收立法权的法律规制

上海、重庆两地房产税试点立法引起业界对地方房产税收立法权的合法性质疑。本文从地方税收立法权的法律界定入手,深入分析探讨此次试点立法之所以引起合法性质疑的制度性原因,进而提出遵守税收法定主义、明确税收立法权的法律界定、限制地方税收立法权等完善制度的建议和看法。