用日期与时间函数对贷款风险类别进行筛选的方法

目前我们在对基层信用社资不抵债数额进行核实时，充分利用了各基层信用社电子资料，以提高工作效率和准确性，其具体操作方法介绍如下，仅供审计同仁参考：     

揭开“金融机构往来支出”的奥秘

最近,在交叉审计中我们对某县农村信用合作社１９９６～１９９７年度资产、负债、损益情况进行审计时,通过对“金融机构往来支出”和相关单位“金融机构往来收入”的核对,发现并查处了该县某基层信用社隐瞒、转移利息收入７９８９６０元到账外的违纪行为。审计的经过是...     

基层信用社企业所得税审计中应注意的几个问题

近几年我们在对基层信用社的审计中，发现一些基层信用社存在利用新税制实施后财务会计规定与税收规定不一致的漏洞追求自身的利益，通过缩小收入、扩大成本费用等手段逾逃企业所得税，造成国家税源流失的问题，应引起审计人员的注意。 　　一、注意审计“其它收入”的问题 　　正常的利息收入一般情况下基层信用社都会入账做收入，因而在审计中不需用较多的精力，只要核对比较上下年度的利息收入、信贷规模、贷款利率变化情况，来判断是否有隐瞒收入现象的发生。审计重点应放在投资收益、手续费收入、固定资产变价收入等收入是否入账做收入…     

从“储蓄代办费”到“小金库”的始末

从“储蓄代办费到“小金库”的始末今年５月，我们对某行所属信用社进行资产、负债、损益情况审计时，发现在存款帐上没有一个“应付储蓄代办息”户，此户上年结转１０４３１４．００元，本年分三次将款转出。这引起了我们的怀疑。应付储蓄代办息为什么放在存款帐上？资金...     

用日期与时间函数（DAYS360）筛选信用社贷款余额

目前我们在对基层信用社资不抵债数额进行核实时．充分利用了Excel表格，以提高工作效率和准确性。其具体操作方法介绍如下，仅供审计同仁参考：     

智审“连环账”

某公司主管全省上缴的某项“专用基金”，经过几年的积累，“专用基金”数额巨大。1999年我们对该公司进行财务收支审计时，从中查出了该公司暗藏的三个“小金库”，金额达80多万元，他们作账的方法是采取账中设账，形成“连环账”。在审计中，我们是这样发现和审计“连环账”的——发现疑点审计进点后，我们把该公司的“专用基金”作为重点进行了审计。针对该公司为使“专用资金”保值增值，购买了大量的国家债券和进行定期储蓄，财会人员经管许多的债券认购单和定期存款单这一特点，我们从审查存单入手，了解每张存单到期是否及时兑换或转…     

可疑的汽车租赁协议书

可疑的汽车租赁协议书郭国智有这样一份汽车租赁协议书，租车费用高达３６．８９万元，且各分期租赁费又不相同，使人生疑。这是我们在对某市城市维护建设资金审计时发现的疑声、。某市出租汽车公司的有关人员说，某工商银行信托投资公司租用他们公司的“奥迪—１００”豪...     

税款不应在信用社开户

税款不应在信用社开户杨震今年审计某县财政时，发现该县财政局农税所、国税局企业所和地税局企业所等税款征解部门为了自身的方便等原因在信用社开户，征收解库税收。征解会计没有帐、税款的收缴入库均以信用社的单位存款存折办理，其中有的部门还将经费和税款混合在一个...     

手法妙难逃审计"眼"--某县农村信用社"小金库"审计纪实

２００２年９月，某县审计局在对该县农村信用联社某镇信用社２００１年度的财务收支审计中，查处一起私设长达四年之久的“小金库”１６万元，并依法对其进行了处理处罚，在当地引起不小轰动。引子：“递延资产”藏猫腻。审计小组在对该镇信用社２００１年度会计报表常规审计中，发现“递延资产”账户里有１６万元，是“上年结转”的，一直未曾摊销。这一细微之处，并未逃过审计人员的眼睛，经进一步审计发现，１９９８年１２月３０日该社经当地税务机关批准列支的工棚费１６万元，会计处理为借：递延资产１６万元，贷：现金１６万元。在追…     

农户小额信用贷款利率问题

我们在对辖区内农村信用社2005年度资产负债损益审计时，发现基层信用社执行的贷款利率为市联社的规定，其规定为一年期利率。     

“实收资本”帐户牵出五年帐外帐

去年8月,荆门市审计机关根据政府授权对某信用社1998年度资产负债损益情况实施了审计。在审查“实收资本”帐户时,审计人员发现当年贷方发生额存在疑点,于是跟踪追击,结果牵出了该单位从1995年至1999年连续5年的帐外帐。 一、发现疑点,认真分析 审计人员发现该单位1998年“实收资本”明细帐户帐面贷方发生额增加“实收资本”250万元存在四个疑点:第一,为何帐面未记具体凭证号数,只记录一个总时间1-12月?第二,“实收资本”对应的科目现金数额较大,现金是否真实?第     

银行存款利息哪里去了？

最近，根据上级审计机关的授权，我们对某条管单位2003年度的财务收支情况进行了审计。在审计该单位“银行存款”收付凭证时，发现该单位无银行存款利息收入。审计人员带着“该单位银行存款每年收入额均在二千万元以上，肯定有利息收入，而该利息收入又到哪里去了呢”的疑惑，询问了该单位会计，     

百万元经济“蛀虫”现形记——宋国强贪污案内部审计纪实

百万元经济“蛀虫”现形记———宋国强贪污案内部审计纪实■樊其国襄阳县信用合作联社审计人员经过大半年艰苦细致地工作，通过专案审计，查处建社以来的第一贪污大案，挖出一条农金工作中的大蛀虫———某镇信用社宋湾村信用站３８岁的会计宋国强。查实认定该犯利用职务...     

乡级财务有“五怪”

近几年审计部门发现，部分乡镇在财务管理方面存在一些怪现象。这里之所以称其为“怪”，不仅是这些现象违反了有关的财务管理制度，更主要的是这些现象的存在较为普遍，而且屡查屡犯，可以说是“年年审计年年提，年年审计年年有”。第一怪，出纳的职责领导代这种现象在一些部门下拨专项资金和乡政府向信用社及个人贷款等事项上表现较为突出：如1999年对内蒙古伊克昭盟某乡领导的离任审计发现，该领导在办理移交手续时，交回各项收入单据20.8万元，交回贷款收入单据7810元，合计21.59万元；交回还贷款及其他支出单据共计28.8万元。2000年5月…     

农村信用社贷款资产审计的几点做法

农村信用社(以下简称信用社)贷款业务是指信用社根据有借有还的原则，将其所吸引的资金，按一定的利率放贷给客户并约定一定期限归还贷款本息的经济行为。贷款作为一种传统业务，是信用社最主要的资产。我们审计的某区信用社按贷款的风险程度划分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款四级，其中逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款通称为不良贷款。在审计过程中，     

人民银行“小金库”的几种审计方法

在历年审计中，我们都查出人民银行有私设“小金库”的现象。这些“小金库”的资金来源多，主要有截留收入、虚列支出、下属实体以各种名目返还的款项等，其涉及部门多、时间长，而且近两年随着审计监督的加强，私设“小金库”的形式、手段也更加隐蔽。我们在对某中心支行审计时发现，该行1000多万元的帐外资金，竟然全部以个人名字存入储蓄所。在此，我们根据审计实践总结出几种人民银行“小金库”的审计方法。     

从一辆未入帐的黄“面的”所引出的……

从一辆未入帐的黄“面的”所引出的……张俊武一、发现疑点１９９６年，我们在对某单位进行财务收支审计时，发现该单位财务科经常使用一辆由我市某厂生产的神剑牌黄“面的”，我们在对其固定资产帐进行审计时，未发现有任何购车的凭证、手续，询问财会人员，他悦：“此车...     

如何揭露“丢失”的会计资料中隐藏的重大违纪违法问题

最近，我办在审计中发现某行政执法单位连续三次“丢失”会计资料，第一次在某局所属技术研究所在上级主管部门纪检组调查会计帐中的有关问题时，该会计资料“丢失”；第二次是在审计组进点前有关人员汇报职工宿舍基建会计资料“丢失”；第三次是在审计组对查出的问题需要核对银行对帐单时，该帐单“丢失”，这些会计资料都是在审查关键问题时“丢失”的，由此看来“丢失”的会计资料中很可能隐藏着重大的违法违纪问题。因此，审计机关必须找到“丢失”的会计资料，并对其中隐藏的问题进行揭露。我们通过审计实践对于如何揭露“丢失”会计资料中存在的违纪违法问题，总结了以下几种方法。     

行政事业单位违纪违规问题剖析

近几年，长春市审计局对辖区内的行政事业单位进行了系统审计和专项资金审计，使各单位财务管理得到进一步完善和规范。总结近几年审计经验，结合审计实践，我认为目前行政事业单位主要存在以下违纪违规问题：一、截留收入私设“小金库”在我们审计过的单位中，遇到比较多的是私设小金库的问题。如２０００年我们在对某单位进行财务收支审计时，看到该单位一楼出租给银行办公用，但在帐上却没有出租收入，经过我们询问，该单位领导承认了房屋租金不入帐，主要用于职工伙食补贴、请客送礼，形成帐外“小金库”２０多万元的违纪问题。又如我们…     

名为会计分录“失误”实质为了偷漏税收——A公司偷税案例剖析

根据计划安排，我们审计组对Ａ公司１９９６年９月至１９９７年１０月的财务收支进行了就地审计，发现一种“特殊”的漏税行为，以飨读者。在审阅１９９６年度资产负债表时，我们发现“短期投资”项目中列示的账面余额为２５０万元，由于数额相对较大，于是审计人员追查该...