现代企业内部审计存在的问题与对策

<正>一、现代企业内部审计的意义1.保证企业内部控制制度有效执行。企业为了保证经营目标的实现,必然要建立一整套内部控制制度体系来为其提供保障。内部控制制度的执行情况如何,最终决定着企业的目标能否实现。内部审计恰恰是以此作为工作重点,监督和协调内部控制制度的执行,提高决策信息的有效程度。     

浅议企业内部会计控制制度的建立

一、建立企业内部会计控制制度的必要性众所周知 ,现代企业制度的核心是“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学” ,而这四个方面都涉及到企业内部控制制度的建立。根据《内部会计控制基本规范》规定 ,内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。在过去的工作实践中 ,由于思想认识和制度执行上的偏差 ,致使企业内部会计控制制度建设流于形式 ,表现为 :对企业会计控制讲得多 ,做得少 ;只有条条框框 ,没有实质性措…     

浅议中小型水力发电企业内部控制审计

正企业内部控制审计,是内部审计部门对企业自身所构建的内部控制体系有效性的检查和评价活动。其目的是确保内部控制制度能持续有效运行,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。笔者结合内部审计工作实践,针对中小型水力发电企业内部控制审     

国有煤炭企业内部控制制度现状及对策

一、内部控制制度概论 所谓内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制是一个企业内部的管理控制系统。它涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。     

浅谈内部控制制度审计

企业内部控制制度审计是整个审计工作的重要组成部分。在审计内部控制制度的过程中,通过调查表,流程图或框式图对内部控制系统进行评价,采用健全性、符合性和功能性测试方法找出关键控制点,依据评价结果,确保审计结论的质量和效率。     

论发展战略在企业内控评价工作中的重要性

<正>2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》;2010年4月26日,五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,标志着适应中国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。同时,内部控制评价工作作为企业内部控制体系建设的重要组成部分,也成为企业内部审计部门或内部控制监督部门的一项重要工作。如何科学有效的     

采购和外包业务内部控制自我评价方法实践

<正>内部控制是现代企业管理的一种手段,企业通过实施内部控制,不断提高经营管理效率和经济效益,提高核心竞争力。内部控制自我评价是企业内部控制的重要内容,是持续改进企业管理的有效方法。财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》要求,"企业应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告。"北京航天控制仪器研究所每     

煤炭企业内部控制实践与应用

随着企业的不断发展,跨地区、跨行业的产业范围和领域越来越广,管理层级逐渐延伸,强化内部控制、防范企业运营风险愈来愈迫切。焦煤集团在营造良性内部控制氛围、强化内部控制制度建设、注重监督考核执行等方面的具体实践,实现了堵塞漏洞,防范风险,有效应对当前严峻的经济形势的效果,确保了国有资本保值增值。     

激励约束机制助推内控落地

建筑施工企业探寻管理提升之道,必须瞄准内部控制体系的完善和有效执行.许多施工企业通过深化改革、转换机制,基本构建了以项目管控为基础、以风险防范为重点、以成本营控为核心的内部控制体系,夯实了发展基础,提升了市场竞争能力.也有许多企业由于缺乏内部控制执行力,导致基础管理薄弱,运营风险较为突出,制约了企业规范、稳健、高效发展.内部控制重在执行,施工企业应着力提升内部控制的健全性和有效性,落实内部控制执行责任制,以严格的激励约束机制,保证内部控制有效执行和持续改进.     

浅议管理会计在企业内部控制中的应用

近年来,伴随着企业的全面发展,管理会计体系的建设步伐也在不断地加快,其主要目的是提高企业的管理水平,并为企业的长远发展提供基础。内部控制是企业的重要管理机制,其目标、基础和内容等方面与管理会计紧密相关,因此将管理会计融入到企业内部控制中对提高内部控制体系的水平具有积极的意义,这样做一方面对企业内部控制制度的执行起到推动的作用。     

从高层做起,构建内控文化

企业内控文化氛围是内控机制持续有效运行的前提,是化解内部人操作风险、道德风险的重要保障,是强化高管层实施力度的重要驱动力防范舞弊一直是内部控制最基本的职能,但传统的企业内部控制仅仅是企业管理的一种制度和方法,并没有将其提升到企业文化的高度,没有将其作为员工的思想理念、遵守的契约和企业精神贯彻、执行下去,从而影响了内部控制作用的发挥。人力资     

诚信至上操守为重尽责尽力有为有位——供电分公司总会计师履责浅谈

依据<会计法><总会计师条例><企业国有资产监督管理暂行条例>等相关法规要求,为加强对国务院国有资产监督管理委员会所出资企业总会计师工作职责管理,规范企业财务会计工作,促进建立健全企业内部控制机制.有效防范企业经营风险,国务院国有资产监督管理委员会制定审议通过了<中央企业总会计师工作职责管理暂行办法>(以下简称暂行办法),该办法自2006年5月14日起施行.办法对总会计师职位设置、职责权限、履职评估、工作责任等做了明确的详尽的阐述,较之以前相关规定本管理办法更具执行性,结合工作实际,本文拟就基层非独立核算供电分公司总会计师在该办法框架下如何履行好岗位职责谈谈感受.     

浅谈企业内部会计控制

<正>2009年7月1日起在上市公司范围内施行制定了《企业内部控制基本规范》,鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价。随着我国企业体制改革的不断深化,取得了很大的成就,促进了我国企业的发展,但是内部控制制度与当前的市场经济形势还有一定的滞后性。企业具有特殊性,内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位     

对加强国有企业内部控制的思考

由于我国市场经济不发达,缺少指导企业建设内部控制制度的权威,企业风险意识不强,对内部控制的重要性认识不足,相当一部分企业没有建立内控机构,大部分内控制度流于形式,没有形成良好的控制环境,内部控制执行不力,内部控制制度执行情况评价、报告等也鲜有实施,没有完善的内部控制评价机制,外部监督乏力等。这些使得企业内部控制弱化,普遍存在治理结构不健全、对经营者监管弱化、运行不规范、国有资产流失、会计信息失真等现象。本文试就控制环境、会计系统、控制程序三个方面来谈一下看法。一、企业控制环境的优化控制环境是指对建立、加强…     

企业内控自我评价与内审关系的思考

2008年颁布的《企业内部控制基本规范》,同时要求审计委员会负责"审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和自我评价情况"。企业应怎样更有效地开展内部控制自我评价工作,内部审计又应如何扮演好自己的角色,来推动并促进企业这一工作的开展。本文就二者的关系提出了自己的看法与建议。     

加强企业内部控制的对策

内部控制是指企业为了保证各项业务活动的有效进行 ,确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等制定和实施的具有控制职能的方法、措施和程序。完整的内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息情报传递、监督检查和评估等内容。近年来 ,不少企业对此作了大胆的探索和尝试 ,采取了不少行之有效的措施 ,取得了很多宝贵的经验。但从目前内部控制体系及执行情况看仍存在着诸多问题 ,应从以下几方面加强与改进 :1 深化产权制度改革 ,建立健全现代企业制度。内部人控制和控制内部人是现代企业资产经营管理中的一个难…     

浅议固定资产内部控制

固定资产是企业生产经营和价值创造的重要资产,对其加强内部控制十分必要。文章结合财政部《企业内部控制应用指引》从职责分工控制、授权审批控制、预算控制、验收控制、日常管理控制、折旧与减值准备控制和资产处置控制等方面对固定资产内部控制制度的建立和操作流程的规范进行了探讨,提出了见解,以期确保固定资产的合法取得、安全完整和有效使用。     

浅谈如何提高内审工作有效性

内审是内部控制的一个环节,对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作,都具有十分重要的作用。是组织内部监督的重要组成部分,也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好,可以有效提高企业管理效率。本文通过对提高企业内审工作的有效性提出几点意见和建议。     

我国上市公司内部控制规范实施情况分析

正企业内部控制是现代企业管理的重要手段,内部控制有效与否,直接关系到一个企业的兴衰成败。近年来,全球范围内频发公司高管、出纳员等舞弊事件,逐渐将内部控制监管推向了风口浪尖。随着我国社会主义市场经济的建立,内部控制的作用日益显现并且不断增强,因此,内部控制越来越受到管理者的重视和理论研究者的关注。为了促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计师事务所内部控制审计行为,财政部会同证监     

创新内部控制 推进风险管理

<正>一、基于风险管理的内部控制概述内部控制是单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制是实现现代企业管理的重要组