浅议个人所得税改革及其存在的问题

我国现行的个人所得税是分类所得税制,大部分所得适用比例税率。个人所得税改革如何才能更好的实现税负公平,是我们应该认真讨论的一个问题。本文对我国个人所得税改革的现状及对个人所得税制存在的一些主要问题进行了分析,并提出一些针对性建议,以期能使个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面发挥其作用。     

个人所得税现状思考

目前,我国现行的个人所得税制度严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应,在征收模式、起征点、征管方式等方面都有待进一步改进。一、现行个人所得税课税模式评价我国现行的课税模式将     

对我国个人所得税制收入调节功能的思考

个人所得税应以税收公平为其内在核心价值,以社会公平为其外在核心价值。近年来,随着国民经济的快速发展、居民个人收入水平的逐年提高,以及税收征管力度的不断加强,个人所得税收入快速增长。分析我国目前的个人所得税在调节收入,分配方面存在诸多弊端。并提出采取分类综合所得税制,实行税收扣除指数化调整．完善税率结构等改革建议,从而建立合理、公平、公正的新税制。     

从国外税改看我国个人所得税改革

一、我国现行个人所得税制存在的主要问题 1994年的税制改革，将原有的个人所得税、个人收入分配调节税和城乡个体工商户所得税合并为现行个人所得税。从10多年的运行效果看，现行个人所得税制在增加国家财政收入、调节社会收入分配、完善税收杠杆调控体系等方面，都发挥了很好的作用，基本形成了一套较为完善的制度。然而，随着经济体制改革的不断深入，个人所得税制度在运行过程中也逐渐暴露出一些弊端，与当前的社会经济生活不相适应，严重妨碍了应有功能的有效发挥。主要表现在：     

对个人所得税现状的思考

目前,我国现行的个人所得税制度严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应,在征收模式、起征点、征管方式等方面都有待进一步的改进。一、我国现行个人所得税课税模式评价我国现行的课税模式将应税所得分为11类,分项按不同税率计征。这一课税模式存在着一系列问题:1、不利于保障税收公平。第一,现行课税模式不能综合衡量纳税人总的纳税能力,对全部收入实行量能征税。例如,甲有多项收入但较平均且都没有达到起征点,就不需要纳税,而乙只有一项超过起征…     

税收公平视域下我国个人所得税实行家庭课税制改革研究

我国个人所得税除了是国家筹资财政收入的重要来源,还是调节收入分配,缩小贫富差距的政策手段。相比于筹集税收收入,个税设计的初衷是居民收入的二次分配,它本应在促进社会公平上发挥显著的作用,然而目前个税的税制设计在税负公平上却存在很大的弊端,导致其未能发挥应有的税收功能。将用理论结合案例来分析个税现行税制的公平缺失问题,在此基础上提出更具公平治税思想的家庭课税制改革思路。     

新形势下的个人所得税制改革

本文以现阶段的新形势为背景,从我国个人所得税现状入手,论述我国个人所得税在税收制度方面存在的问题,提出不断完善个人所得税制,充分发挥个人所得税调节收入分配和组织财政收入的作用,促进和谐社会建设。     

社会公平视角下我国农村地区个人所得税费用扣除的效应分析

从社会公平视角出发,我国税收政策应尽可能的体现其缩小收入差距,促进社会公平的功能。近年来,我国多次调整了个人所得税费用扣除标准,在一定程度上减轻了中低收入人群的税收负担,但是,个人所得税费用扣除中仍存在很多不公平现象,费用扣除标准单一,缺少对城乡居民差异性的考虑等,为缩小城乡差异,发挥税收的减税和收入才分配效应,还需要进一步完善当前我国的个人所得税费用扣除制度。     

股息经济性双重征税国际借鉴

我国现行的所得税存在对公司利润征收企业所得税和对股东分配的股息征收个人所得税的经济性双重征税,有悖于税收的公平、效率原则.目前,绝大多数OECD国家都将公司所得税与个人所得税做不同程度的结合,采取各种方法和减免税措施,尽量消除或减缓经济性双重征税.本文旨在探讨我国所得税制改革中,如何借鉴市场经济国家的做法,结合我国实际情况,在现行所得税制框架下,利用税收杠杆来免除或减缓股息经济性双重征税的对策和措施.     

股息经济性双重征税国际借鉴

我国现行的所得税存在对公司利润征收企业所得税和对股东分配的股息征收个人所得税的经济性双重征税，有悖于税收的公平、效率原则。目前，绝大多数OECD国家都将公司所得税与个人所得税做不同程度的结合，采取各种方法和减免税措施，尽量消除或减缓经济性双重征税。本文旨在探讨我国所得税制改革中，如何借鉴市场经济国家的做法，结合我国实际情况，在现行所得税制框架下，利用税收杠杆来免除或减缓股息经济性双重征税的对策和措施。     

基于税收公平原则视角下我国个人所得税的改革

我国个人所得税作为政府干预并调节收入分配的政策手段,能够有效地调节收入差距从而缩小社会贫富差距。现行的个人所得税法立法之初便以调节收入差距实现社会公平为立法目的,但由于种种原因,使得个人所得税法对社会关系的调整力度有所不足,特别是税收公平原则有所欠缺。     

个人所得税改革之我见

十届全国人民代表大会常务委员会审议通过了“关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”,由此拉开了新一轮个人所得税税制改革的序幕。中国个人所得税法的修订,既关系国家的财政收入,又牵动着千家万户的切身利益,并将给社会经济生活带来深远的影响。按照党的十六届三中全会提出的“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,分步实施个人所得税制改革,应做到对我国现行的个人所得税的征收情况和税收征管能力进行全面和科学的评估,注重长期目标与短期任务相结合,以完善税制和强化征管措施两个方面为突破口,充分发挥个人所得税不可替代的经济杠杆作用,进一步调节社会收入分配,缩小贫富差距,构建和谐社会。     

从税收公平原则分析个人所得税改革

随着社会的发展和经济高速运行,居民收入水平不断提高,收入来源更加广泛,个人所得税也成为国家税收的重要组成部分。因此必须以税制建设为契机,让个人所得税在税制建设的影响下实现其应有的功能,成为组织财政收入的重要手段,从而促进税制透明、公平税负,发挥个税在税收中的重要作用。在新一轮的个税法改革过程中,税收公平原则起到了关键作用。     

税收公平原则视角下优化个人所得税制度探讨

税收公平原则是制定税法的基本原则。个人所得税的立法精神正是对税收公平原则的体现,高收入者多缴税、中等收入者少缴税、低收入者不缴税。目前个人所得税实行分类税制,本文从第1类工资、薪金所得和第8类财产租赁所得的应纳税额计算得出结论,个人所得税法存在倒挂区间,使得应纳税额与收入的关系图、税收净收入与收入的关系图未能成为连续的曲线,无法体现税收公平原则。     

浅析个人所得税问题

个人所得税是我国税收中的重要税种,但在长期实践过程中,个人所得税的弊端不断显露。本文联系我国个人所得税发展状况,分析我国目前个人所得税所存在的问题,对我国个人所得税的分类税制、税率设计模式、费用扣除方式、征收制度以及公民个人纳税意识等方面进行分析,为完善我国个人所得税提出建议。     

个人所得税实行家庭制探析——基于收入公平分配的角度

个人所得税关乎每个人的利益,一直是社会关注的热点话题。个人所得税具有缩小贫富差距、促进社会公平的作用。从公平分配的角度,借鉴国外经验,结合我国现实状况,提出未来我国个人所得税纳税单位可以实行家庭制的相关建议。     

论我国现行农地制度中公平与效率的博弈

公平与效率是我国农地制度变迁一直面临的两难抉择.我国农地制度的变迁过程与其说是尝试不同的制度安排过程,不如说是公平与效率的博弈过程.现行农地制度中农地分配、农地调整、农地流转、农地征用等方面存在的诸多矛盾和问题,本质上都是公平与效率的博弈.我国农地制度进一步变迁的方向是实现公平与效率并重.     

我国税制结构现状及对策

近年来,我国税收收入保持高速增长的同时,税制结构比较稳定。但随着改革的深入、经济社会的发展、对外开放形势的变化等客观环境的变化而提出的新要求,现行税制结构的确存在不完整、不适应、不公平等问题,有的还比较明显。     

个人所得税对收入分配的调节作用

日前,提高个人所得税起征点已作为议案提上两会议程。提到个人所得税,就不能不将其与收入分配联系起来。“初次分配注重效率”,政府不应或尽量少干预;“再次分配注重公平”,政府需要采取财政手段进行干预。20世纪之前关于收入再分配的争论,理论界主要集中在要不要收入再分配上,而20世纪则转到如何进行收入再分配上,联系我国实际,这种理论研究无疑具有指导实践的意义。一、我国当前收入分配状况从各方面统计指标来看,我国当前的居民收入分配差距,越来越值得给予更多的关注。1、基尼系数。按可比口径计算,城镇内部居民收入的基尼系数由1978年为0.16,2004年为0.35,上升了1.19个百分点。全国居民个人可支配收入的基尼系数,由1979年的     

现行税制对中小企业及中低收入消费群体的影响——基于北京、太原一项问卷调查的研究

我国1994年税制改革后,经历了2007年的企业所得税的合并,2008年增值税、消费税、营业税修订等一系列改革,反映了人们对税制改革的愿望。这种巨大的变革也极大地促进了经济的发展和GDP的快速增长,但也暴露出中国收入分配矛盾的加剧,一是居民收入增长速度慢于政府财政收入增长速度;二是从绝对量上看,居民收入在国民收入中占比逐年下降,而企业和政府收入则逐年上涨;三是居民消费对GDP的贡献率逐年下降,这是对当前税制改革面临的挑战。税收是政府实现收入公平分配的工具之一,面对现实中日益扩大的收入差距,