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审计关系是包括审计委托人、审计人(审计受托人)、被审计人的三方关系,其中包括双重代理关系,其一是审计委托人与被审计人的管理或经营代理关系,其二是审计委托人与审计人的审计代理关系。应采取有效对策解决审计关系中存在的代理成本问题以及各有侧重的个性化问题。 相似文献
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本文引入经济学领域的委托代理问题,基于对问题的分析,指出增值型内部审计存在的必要性。进而从内部审计角色扮演的角度揭示委托代理问题的解决途径,引发对央行内部审计的增值性思考,以期对内审实践有所启示。 相似文献
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审计收费是产生于委托代理契约中信息不对称情况下的一项代理费用。会计师事务所作为独立核算、自负盈亏的单位,承接业务时不能不考虑成本与效益问题。有关审计收费问题主要集中在四个方面:审计收费制度、审计收费影响因素、审计收费披露、审计收费与审计独立性和审计质量的关系。本文将对以上问题的研究作一个综述,以便为日后的研究探索一个方向。 相似文献
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现代股份制公司所有权和经营权分离所引致的委托代理问题是监事审计产生的根本原因。监事审计制度于1844年产生于英国,经过一百多年的发展已经日益完善,在维护股东与债权人利益方面的作用也日益显著,有效解决了长期以来所有者监督缺位的问题。纵观各国,监事审计的发展历史较长且较有代表性的当属英、德、法、日四国。下面我们就这四国的监事审计制度作简单的评析,以期能为我国监事审计的发展完善提供一点借鉴。 相似文献
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国家审计是治理地方政府行政中的代理问题的重要机制.总体上,我国地方政府行政中的代理问题主要表现为滥用权力、信息过滤、急功近利、推责避责.国家审计治理这些代理问题的主要机制包括查错纠弊机制、督促整改机制、揭示问题机制和风险防范机制.为提高国家审计对地方政府行政代理问题的治理成效,新形势下的国家治理需要充分发挥国家审计对行政代理问题的惩处作用、不断拓展国家审计的广度和深度、积极运用大数据审计等. 相似文献
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所有权结构、公司治理与外部审计监督——来自中国上市公司的经验证据 总被引:2,自引:0,他引:2
本文选取所有权结构作为公司代理成本的衡量指标,以我国A股上市公司2002-2004年的相关数据为基础,从审计需求和审计供给两个方面对所有权结构与外部审计之间的关系进行了实证分析。实证结果表明,从审计的需求方来说,当第一大股东壕沟防御效应越强时越愿意聘请高质量的外部审计来缓解公司的代理冲突,减少代理成本;从审计的供给方来说,审计师在出具审计意见时较少考虑到上市公司所存在的代理问题,即当上市公司存在严重的代理问题时获得标准审计意见的可能性很大。但相对非四大来说,四大审计事务所在审计时能在一定程度上考虑到上市公司所存在的代理问题。因此,本文认为目前在我国的证券市场上,上市公司是愿意聘请高质量的审计师作为一种有效的公司治理机制的,但整个审计市场质量还不高,还不能充分发挥其应有的监督作用。 相似文献
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刘谦 《湖北农村金融研究》2006,(3):23-25
随着银行业所承担风险的增加,商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来。内部审计如何在商业银行风险管理中发挥职责和作用?本文以商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导引,重点阐述了风险审计的涵义及其特征,商业银行推行风险审计的意义,以及实施风险审计面临的问题和解决措施。 相似文献
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近年来到企业做调查研究时,我经常听到一些公司的董事长或总经理抱怨内部审计平日添堵,有事时无大用的言语,也遇到一些内部审计师抱怨内部审计在公司没有受到重视和正确认识,似乎双方都有不满,问题出在哪里呢?如何解决呢?一、企业内部审计师面临的尴尬及其原因在财务、审计的高端培训和会计(审计)专业硕士的课堂上,我经 相似文献
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上市公司与其投资人之间代理问题的控制和解决依赖于第三方审计系统的高效运作.审计契约是否得到良好的贯彻和执行是内外部利益相关体都非常重视的问题.本文在以往的研究基础之上,研究并分析了不同原因导致的审计变更对上市公司市场价值及盈利信息可信度的影响 相似文献
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内部控制在解决委托代理下非法侵害方面起到了重要作用,但在银行内部控制制度实施过程中往往存在一个误区:期待通过强化内部控制解决非法侵害问题。内部控制要解决的是给与代理人多大的授权和对其行为如何牵制的问题,委托代理要解决的是在非对称信息下对代理人的激励问题。内部控制因过于注重程序性控制,专业性控制不足等方面的原因无法从根本上解决非法侵害问题.解决非法侵害应着重解决信息来源问题。[编者按] 相似文献
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上市公司与其投资人之间代理问题的控制和解决依赖于第三方审计系统的高效运作。审计契约是否得到良好的贯彻和执行是内外部利益相关体都非常重视的问题。本文在以往的研究基础之上,研究并分析了不同原因导致的审计变更对上市公司市场价值及盈利信息可信度的影响。 相似文献
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注册会计师资格确认与保持的经济学逻辑 总被引:2,自引:0,他引:2
审计服务过程的难监测性与审计服务产品质量判断的多歧性导致了审计服务供给具有较大的不确定性,而审计服务接受者(社会公众)的有界理性(bounded rationality)及审计知识传递的较高成本,则使得审计服务接受者不能容易地判断审计产品的质量.如何解决这种由审计服务供求双方之间的信息不对称所引起的信任问题呢?有没有一种契约安排沟通、消除双方的信息磨擦呢?本文运用经济学中的信号传递模型与履约资本理论通过对注册会计师资格确认制度的分析,尝试解释这些问题. 相似文献
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姚年勋 《中国农业银行武汉培训学院学报》2012,(5):32-34
银行是经营风险的企业,随着国有商业银行公司治理结构的调整和全面风险管理体系建设的推进,国有商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来。内部审计如何在国有商业银行风险管理中发挥作用?本文以国有商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导向,重点阐述风险审计的涵义及特征,国有商业银行推行风险审计的意义与作用,以及实施风险审计面临的问题和解决措施。 相似文献
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商业银行的经济责任审计,作为防范委托代理风险的一种重要手段,其地位越来越突出。如何有效发挥经济责任审计的作用、提高其效率和质量是当前商业银行亟待解决的重要课题。本文就完善商业银行经济责任审计评价指标体系进行了分析。 相似文献
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商业银行代理国库业务是人民银行经理国库业务的延伸。随着我国经济发展,代理国库在国库资金的归集入库方面发挥着越来越重要的作用。但是在实际工作中,由于受法律法规、监管手段、管理模式等因素的影响,对代理国库的监督管理受到严重制约。如何解决这些问题,使代理国库发挥更大的作用,成为国库监督管理的重大课题。 相似文献
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杨成凤 《中央财经大学学报》2002,(8):24-27
目前,我国商业银行正面临着各种竞争与挑战,如何提高自身的生存和竞争能力是摆在各商业银行面前的一个重要课题,因此,各商业银行应在传统业务的基础上大力发展代理中间精力。本分析了我国发展商业银行代理中间业务的意义,并指出了发展商业银行代理中间业务过程中需要解决的现实问题。 相似文献
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2005年启动的股权分置改革,激活了我国资本市场的巨大活力,证券投资基金在这两年实行了跨越式发展,基金代理已成为各商业银行利润增长最快的业务,有力地提升了其市场竞争力。2007年3月发生的廖某某诉某国有控股商业银行×二级分行(以下简称:×分行)基金委托合同纠纷案(以下简称:本案),暴露了商业银行基金代理业务的一些法律风险和隐患,此案争议标的不大,但其具有十分独特典型意义,被该商业银行总行列为重点关注的新型案件。笔者和外聘律师作为×分行的诉讼代理人,全程参与本案证据搜集、出庭答辩等诉讼事宜。现对此案做一初步分析,以探求防范化解基金代理业务的法律风险对策,促进银行基金代理业务持续健康发展。 相似文献