内部控制与财务报告审计

企业内部控制自我评价制度是保证企业实施内部控制的重要制度安排,尤其是在强制披露内部控制自我评价报告的政策导向下,企业需将其内部控制的实际运营公之于众,内部控制自我评价制度的有效实施必然会降低管理层财务报表舞弊现象,规范企业日常行为,降低财务报告审计风险。自我国内控制度起步以来,虽体系建设步伐较快,但部分上市公司内控形式化现象明显,未得到充分重视,导致内控体系存在缺陷,对财报审计意义有限。本文探讨了企业内控体系建设与相关审计报告对财务报告审计的借鉴意义并总结出财报审计主体应注意的问题。     

成品油销售及贷款回笼内控制度的审计评价

推行内控制度评审是审计实践的一个重大发展，它对于加强内部控制，促进生产、经营和管理等方面制度的建立和完善，促进企业改善经营，加强管理和堵塞漏洞，提高经济效益具有十分重要的意义。     

内部控制制度及其评审研究

企业的经营成败和内部控制制度完善与否存在很大关系,只有建立完善的内部控制制度,并采取切实措施有效执行,企业的管理水平和经济效益才能提高.同时内控制度建立后,企业审计部门还要对内控制度进行评审,以判断其是否合理有效.本文就内部控制制度及其评审的相关问题进行探讨.     

充分发挥内部审计在企业内控管理中的作用

一个企业要想有着良好的发展,并在社会的冲击浪潮中不断地前进,其内控管理是必不可少的。它是一个企业稳定的核心,更是一个企业保持正常运作的重要保证。而内部审计则是企业内控管理中最为重要的一环。本文分析了内部审计与内部控制的关系,并详细解读了内部审计在企业内控管理中的作用。     

浅议企业内部控制制度的完善

目前,我国企业的内部控制制度建设还存在一定的滞后性,内控管理过程中尚存在诸多问题,主要体现在企业尚未形成良好的内部控制环境,内部审计缺乏必要的独立性与权威性,缺乏运作流畅的信息沟通平台等方面。完善企业内控制度,企业必需要加强内部控制制度体系建设,加快营造良好的内部控制环境,优化以内部审计和内控自我评估为主的内控监督机制,以提升企业风险防范能力、经营管理水平和市场竞争力的内生动力。     

基于内部控制视角的企业费用管理研究

随着市场经济的不断完善,企业间的竞争日益激烈,企业要想在竞争中取得胜利,就要不断提高企业自身的竞争优势,竞争优势的取得来自于企业有效的费用管理。内部控制作为企业费用管理的措施之一,越来越得到企业的重视。然而,企业在实施内部控制的时候,由于存在岗位分工制度、授权审批制度、标准管理制度的缺乏以及内控细节管理不到位、责任管理不健全的现象,使企业对费用管理缺乏完善的制度保证,导致费用控制难以形成长效机制;企业在执行关键业务内控程序时,由于存在内控程序脱节、内控程序不到位的现象,使费用控制失去应有的牵制和约束;企业在进行内部审计实施有效监督时,由于企业在内部审计机构组织的设立、独立性以及内部审计对于企业风险管控等方面的薄弱,影响了企业内部审计的监督作用,给企业费用管理带来了极大的阻碍,这些不良因素削弱内部控制在费用管理方面的作用,降低企业在同行业中的竞争力,影响费用管理目标的实现乃至企业战略目标的实现。本文针对企业内部控制存在的问题,从企业内控制度建设、关键业务环节内控程序的有效性以及内部审计监督三方面,探讨了企业加强费用管理的对策措施。     

浅议商业零售企业内控管理

随着商业零售企业的数量不断增多,企业之间的竞争日趋激烈。为了提高商业零售企业自身竞争力,创建良好的内部经营环境,企业必须重视内控管理,将会计管理、资金管理、存货管理、应收账款管理以及内部审计作为内部控制的重要内容,以保证企业稳健经营。本文对商业零售企业内控管理存在的问题以及加强内控管理的措施进行探讨。     

完善企业内部控制审计对策

伴随着市场经济的发展,企业经济活动呈多元化趋势,为防范运营和财务风险,企业应加快内控制度建设的步伐。而内控审计是内控的再控制,是企业提升经济效益的自我需要。厘清了内控审计的概念,阐述了内控审计与内控体系的关系,剖析了内控审计的缺失及原因,提出了完善企业内部控制审计的对策建议。     

内部控制审计与财务报表审计整合研究

首先提出了内部控制审计与财务报表审计相互整合的重要意义,内控审计与财务报表审计有效整合对传统的财务报表审计产生重要的影响,使企业转变了管理的理念,有效建立企业的内部控制制度,促进会计师行业的有效发展,有效提高了审计的效率,降低了企业的审计风险,在此基础上对内部控制审计和财务报表审计整合进行了可行性分析,包括内控审计和财务报表审计具有一致性目标,内控审计和财务报表审计具有相同的审计模式,内控审计和财务报表审计两种审计程序具有相关性。最后提出了财务报表审计和内控审计有效融合的具体策略,旨在提升内部控制审计与财务报表审计整合的合理性和规范化。     

浅论现代审计对内部控制的信赖

随着经济的不断发展,现代审计逐渐转向以内部控制制度测试为基础,同时内部控制成为现代审计的评审对象,内部控制评审则是现代审计方法的基础,而实行内部控制又是现代审计的重要发展.因此现代审计对内控的信赖既是现实的也是必要的,内部控制是值得信赖的.     

企业内部控制对会计信息质量的影响研究

企业内部控制目标要求保证会计信息的可靠,而健全的企业内控制度是企业会计信息质量的保证。目前,我国企业会计信息质量不高,主要原因是控制制度不健全、内控执行不到位、审计监督不完善。提高会计信息质量,必须从加强企业诚信教育,营造良好的内控环境,建立健全科学的公司内部治理结构,有效监督控制活动入手,构成一个有效的、能够健康运行的企业内控系统。     

基于HIS系统环境下的医院收费内部控制建设探讨

医院的整体管理中,内部控制制度在管理中发挥着积极的作用.内控制度是医院实施自我协调、自我制约以及自我检查的重要控制系统,HIS系统在内控控制中的应用,能够为医院财政收入的合理性、保证会计资料真实程度、保持财务的安全性、提高医院经济收益等提供保障.不过分析医院的管理的实际情况,医院内控制度以及存在的环境依然处在很多的问题...     

我国民营企业内部审计对策的浅析

随着民营企业的进一步发展,民营企业普遍面临实施现代企业制度的难题。内部审计作为现代企业制度的重要组成部分,对完善公司治理、建立健全企业内控制度、加强和改善企业管理具有重要的意义。民营企业设立内部审计是民营企业发展的必然,也是民营企业发展的迫切需要。     

浅论现代审计对为部控制的信赖

随着经济的不断发展，现代审计逐渐转向以内部控制制度测试为基础，同时内部控制成为现代审计的评审对象，内部控制评审则是现代审计方法的基础，而实行内部控制又是现代审计的重要发展。因此现代审计对内控的信赖既是现实的也是必要的，内部控制是值得信赖的。     

企业内部审计向效益审计发展的研究

内部审计作为现代企业制度的重要组成部分,对完善公司治理、建立健全企业内控制度、加强和改善企业管理具有重要的意义。国家审计署五年发展计划明确提出:"效益审计是审计工作水平的发展方向,是现代审计的主流"。本文从四个方面谈谈企业内部审计如何从传统的合规性审计向效益审计转变。     

企业财务内控制度管理建设初探

当前峨国企业财务内控制度管理的问题主要体现在财务风险危机、财务内控没有管理决策两个方面．为了转变这种现状企业管理者必须立足于企业发展的实际情况．保证企业财务内控制度管理获得全方位地完善。本文提出了实现企业内控制度的完善应该首先建立原则性的财务内控制度、基础性管理制度和会计机构与人员管理制度的基本理念。并在此基础上进行了成本费用管理、财务风险内控管理,完善内部审计制度和资金控制管理制度的相关探索,对全面实现企业财务的决策能力的提升有重要的借鉴意义．     

企业内控管理及财务风险防范

在市场经济环境下,企业的内控管理与风险控制显得尤为重要。本文从企业内控管理的基本理念出发,探讨了内控管理的意义和目标,并对企业内部常见的财务风险进行了分析,提出了一系列防范策略和措施,包括完善内部控制制度、建立风险识别机制、加强内部审计、强化财务信息披露等,以提高企业内控管理的科学性和有效性,最终达到预防财务风险、保障企业发展的目的。     

论企业内控制度的建立和完善

企业内控制度对于保护企业资产的安全完整，实现企业的经营目标，提高企业经营管理能力，保证会计信息的真实可靠具有重大意义。要从强化内部控制意识和责任，提高内部控制人员素质，加强货币资金的内部管理，完善购销业务、投融资业务等方面完善内控制度，充分发挥内部审计作用。     

完善我国企业内部控制制度的若干建议

企业内部控制是一种管理方法,也是企业的重要管理制度。目前我国的企业内部控制制度普遍存在内控建设形式化、人治观念阻力较大、分权与集权不易均衡、内控范围过于局限、不能发挥实际效果、概念不清晰等问题,建议从明确内控制度的核心观念、明确人在内控制度建设中的核心作用、保证会计信息的真实可靠、建立内控制度问责机制、提高信息处理能力等方面予以完善。     

企业内控中财务管理的功能及实践分析

在现代企业生产经营管理活动中,企业内控建设中财务管理所处的地位和发挥作用日趋重要。在制定内部控制制度时,加强财务管理建设具有重要作用。本文从财务管理为基础的企业内控概述入手,分析了企业内控中财务管理的提高会计信息的准确性、提升内部审计的可靠性、给内部控制管理依据、加强对企业资产管理及促进人力资源管理水平的功能,并提出财务管理在企业内控中人力资源、物力资源及财力资源的内控实践,以提升企业内控管理水平,确保企业的发展战略的实现。