市场经济发展与税收中性关系的思考

税收的中性或非中性与市场经济具有密切的关系。能否从历史的视角来考察这种关系呢?本文从西方市场经济的发展历程入手,分析了市场经济各个发展阶段对税收中性的要求,以及税收中性对当时市场经济的反作用。在此基础上得出西方市场经济与税收中性的关系,这一关系对我国市场经济下税收中性政策也具有相当的借鉴意义。     

中国资本、劳动、消费的有效税率测算——基于2003-2010年数据的实证研究

文章回顾了西方经济学对税收影响经济机制的相关文献,并由此构建了符合中国实际情况的有效税率指标体系,为研究税收对经济增长传导机制提供了更准确的基础变量。通过对2003-2010年的有效税率测算结果表明,资本有效税率在16.8%到23.2%之间,波动较大;劳动有效税率在8.8%到13.5%之间,处于先升后降的趋势;消费支出有效税率在13.7%到18.6%之间,处于持续上升趋势。     

认清中小企业战略地位完善税收优惠政策

目前,中小企业在我国国民经济中的地位日益突出,然而与之极不适应的是,我国给予中小企业的税收优惠很少。从国际上看,西方国家运用税收优惠政策成功地支持和促进了中小企业的发展。我国应借鉴其经验,逐步完善对中小企业的税收优惠政策,加大税收支持中小企业的发展力度,以良好的税收环境促进中小企业的发展。     

美国房地产税制对中国的启示与借鉴——基于50个州房地产税制运行及税负结构分析

美国是西方发达国家中房地产税制较为完善的国家之一,而且在联邦政府、地方各级政府之间房地产税制安排上有其独特性.本文在对美国房地产税制特征进行梳理归纳的基础上,根据2014年各州房地产税的实际税负情况,就房地产税评估、税收优惠及法定税率等税制要素对实际税负的影响作了比较分析,特别是对税收限制条款的背景、作用等作了深入分析,提炼了房地产税收的制度设计与征收管理方面的启示,从房地产制度总体设计、不同类别房地产税率协调、设定税收限制条款、规范评估管理及信息披露等方面提出了建议,以期为中国房地产税改革提供参考.     

对税收特征的再认识--兼谈加强税收征管的新思路

税收的无偿性、强制性、固定性的形式特征具有相对性,其与税收实质上的有偿性、自愿性和灵活性相统一。基于对税收特征的这种基本认识,并借鉴西方税收价格观的合理成分,有利于加强税收征管,开创税收征管的新局面。     

对建立我国税收评估体系的研究

税收评估是税收征管的一个重要环节,西方税制比较完善的国家已建立起十分规范的税收评估体系,而我国的税收评估工作还处于混乱、无序的状态.通过评介国外税收评估的做法,提出现阶段我国税收评估模式的选择及实现措施.     

中西涉农税制比较及启示

中西方国家涉农税制不管是在税种设置、税收负担还是税制规范程度等方面均有较大差别。通过比较我们得到的启示是:农业税的基本功能取决于一国农业的经济地位,农业的特性决定了必须对其实行轻税政策,涉农税收是完善农业,农村公共服务体系的关键。因此要借鉴西方国家的有益经验,推进城乡一元税制改革。     

有关纳税遵从的国内研究文献综述

税收征管是税务机关的两大核心业务之一，而纳税遵从又是税收征管的一个重要理论问题，是税收征管的主要目标。西方学者对纳税遵从展开了一系列研究，国内学者在前人研究的基础上结合中国纳税遵从的状况也对此做了很多研究。本文对此做一综述。     

借鉴西方发达国家经验 降低我国海关税收征管成本

近几年来我国社会经济快速发展,海关税收总量连创新高,税收征管的研究日趋重要,目前税收征管的研究侧重于税收质量的研究,主要表现在对税款本身的应收尽收的探讨与研究上,而海关税收征管成本方面则鲜有研究。加强海关税收征管成本研究不但与新时期海关工作服务于国家经济社会发展的思想相一致,而且还体现了当今我国实践＂科学发展观＂的理念和构建＂和谐社会＂的治国方针。本文围绕海关税收征管成本展开研究,结合税收征管成本的经济学理论和西方发达国家的实践经验,从降低税收征管成本角度对海关税收征管工作提出政策性建议。     

谈中美文化差异对税收的影响

文化作为行为方式、价值观、道德准则和信仰的综合，对税收的影响是深远的。东西方的文化差异更使得东西方在税收征管、纳税人的心理等诸多方面存在很大的差异。中、美两国作为东西方国家的代表，由于文化的差异，对政府征税、用税和公众纳税等方面带来明显的影响。