关于企业业务招待费的税前扣除标准

在对企业进行企业所得税汇算清缴时,我们发现一些企业财务人员不能全面地、专业地掌握费用税前扣除标准,故而无法正确进行纳税调整,结果在一定程度上侵蚀了所得税税基。因此,本文对企业所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目——业务招待费的税前扣除标准作一个探讨,在国家颁布的法律、法规、政策的规定下,学习业务招待费税前扣除标准制订的意义、列支范围、扣除比例和扣除基数,以及在建工程和筹建期中的扣除标准。     

新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税在纳税人界定、基本税率、税收优惠制度等方面发生了变化，反避税制度进一步完善。企业进行纳税筹划时应遵循明确区分纳税筹划与偷税避税行为，权衡成本收益，适时调整纳税筹划方案等原则。充分利用税法规定的优惠政策及税法对税前扣除项目的规定，选择合理的企业组织形式，以保证税收筹划的合法性、合理性和有效性。     

新企业所得税下油气企业所得税税收筹划

企业所得税是油气企业缴纳的重要税种之一,油气企业可通过企业所得税的纳税筹划战略建立其长期的成本优势,创造坚实的市场竞争优势。在新企业所得税下,油气企业分别从成本费用、销售收入、优惠政策三方面制定了所得税税收筹划的方案。在成本费用方面,在企业收入一定的情况下,通过成本费用列支降低应纳税所得额,继而减少企业所得税税负。从销售收入角度,应推迟油气销售收入的确定时间,从而延迟缴纳企业所得税。在税收优惠政策角度,要在加大研发费用的投入力度、加强特殊设备购置费用等方面来进行税收筹划。     

房地产企业所得税筹划问题研究

长期以来,在房地产企业中,企业所得税一直是房地产开发企业各项税金中的一项重要支出,因此,如何通过科学的税收筹划来降低企业的所得税税负显得尤其重要。本文根据企业所得税的有关规定,针对房地产公司经营的特点,从项目的筹建期、建设期以及竣工结算年度的企业所得税筹划,重点阐述如何通过降低企业的应纳税所得额、合理列支各项费用限额扣除标准等方面对企业所得税的税收筹划进行探讨,尽可能达到减少企业税收负担,实现企业税后效益最大化的目标。     

问题解答

1.问:税务检查中,查获额属于纳税调整项目,企业所得税的账务应当如何调整?答:查获额属于纳税调整项目,仅调整应纳税所得额。一般情况下,对纳税调整项目的检查是在年度财务决算、次年的所得税汇算清缴时进行的。例:某年3月,某税务机关对某厂上年度纳税情况进行了检查,经审核,发现企业“管理费用”科目列支有问题,其中业务招待费超过税前扣除标准列支5万元和列支税收滞纳金5万元。     

浅谈企业所得税税前扣除项目纳税筹划

本文从分析新<中华人民共和国企业所得税法>及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>入手,结合企业纳税实际,就企业所得税税前可扣除的部分项目进行筹划分析,以达到节税效果.     

企业研发支出的会计处理及所得税纳税调整

企业研发支出是指纳税人在一个纳税年度生产经营期间内发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用.为鼓励企业开展研发活动,<企业所得税法>及其实施条例、<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>(国税发[2010]116号)等明确了企业研发支出费用所得税税前扣除政策.本文结合相关政策,对企业研发支出的会计处理和企业所得税纳税调整进行探讨.     

关于企业财会税收的分析

本文探讨了企业纳税需要注意的问题,企业核算应纳税时的注意事项,企业收入的确认、企业税前主要应扣除的项目;并提出企业所得税纳税的具体要求,为企业财会税收工作提出建议。     

探析铁路施工企业纳税筹划

本文阐释了纳税筹划的含义.指出了铁路施工企业纳税筹划的现实意义,并揭示了铁路施工企业纳税筹划应坚持的原则:合法性原则、事前筹划原则、经济性原则.分析了铁路施工企业纳税筹划存在的问题.铁路施工企业应加强对财务的规范管理,铁路施工企业纳税筹划将科研费用加计扣除,汇总的企业所得税,促使财务部门在企业全局角度考虑纳税筹划.     

浅析房地产企业的税务筹划

房地产业作为新兴的经济增长点,日益成为国民经济的支柱产业。房地产业涉税事项和环节较多,税收负担相对较重,其决定了房地产企业的税务筹划空间广阔,节税潜力巨大。房地产企业主要在开发、出售出租和保有等不同阶段涉及的税种较多,税务筹划的重点税种主要应放在土地增值税、营业税和企业所得税等方面,采用不予征税技术、减免税技术、分割技术、税率差异技术、延期纳税技术等方法,充分利用税法规定的税前扣除项目并合理延缓纳税时间进行企业所得税的筹划,以降低企业税收成本、提高企业的盈利能力,促使企业有效达到"涉税零风险",增加企业税后利润的目的。     

论新企业所得税法下的税收筹划

新<企业所得税法>统一了内、外资企业适用的企业所得税法、企业所得税税率、税前扣除办法和税收优惠政策,有利于创造一个公平竞争的舞台和规范透明的税收环境,但由于存在税率和扣除办法变化、税收优惠政策衔接等问题,相关的税收和会计问题变得非常复杂,同时,新所得税会计准则的实施更增加了实务操作的难度.本文阐述了税收筹划的概念和意义;分析了新<企业所得税法>的变革;指出了新<企业所得税法>下企业税收筹划应注意的问题.     

高新技术企业研究开发费用税前扣除优势分析

企业研究开发费用税前扣除是政府为了鼓励企业开展研究开发活动而制定的税收优惠政策,企业只要在《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定的范围内从事的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的八个方面的费用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除,但是高新技术企业由于企业环境及政策环境的优势,研究费用的税前扣除较传统企业更有优势。     

财经速递

税收企业所得税工资支出税前扣除政策调整经国务院批准,财政部、国家税务总局就企业所得税工资支出税前扣除政策调整的有关问题通知如下：一、自2006年7月1日起,将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。企业实际发放的工     

个人所得税税前扣除的比较

个人所得税税前扣除不仅仅是扣除额大小的问题,实际上也是国家政策性税收实践问题。本文从比较的角度出发,通过成本费用扣除、个人免税扣除和生计费用扣除等三方面与国际上部分国家所得税税前扣除进行比较与借鉴,以实现按照纳税人实际纳税能力纳税的目标为出发点,明确目前我国个人所得税税前扣除政策的缺陷,完善个人所得税税前扣除制度。     

母子公司费用合理分摊降低税负的可行性分析

2008年1月1日开始实施的新企业所得税法统一了适用税率、税前扣除标准，使得以往通过设立外资企业、利用税率地域差等税收筹划方式在新税法下失效。母子公司费用分摊方法不同，会扩大或缩小企业应纳所得税总额，从而影响利润和企业税负。母子公司在成本费用等方面没有按实际支出分摊，不仅加重了总体税负，也不利于准确核算和内部控制。从案例可以看出，在企业成长过程中税负增加，有时是因企业管理不规范、没有按“据实列支”原则造成。如果严格按投入产出比例，就不会出现税负失衡现象，企业纳税成本也会降到最低。     

企业所得税税收筹划的研究

企业所得税税收筹划,是降低企业税收成本的必然选择。本文主要分析了企业所得税纳税筹划的基本方法,分析目前纳税筹划中存在的问题,并提出几点改进企业所得税纳税筹划的建议。     

浅谈企业所得税的税收筹划

企业所得税是我国税收的重要来源,税率相对较高,对企业税负的影响非常大,因此如何对其筹划成为财税人员必需思考的问题。作为财税人员,应合理利用一切税收优惠政策,选择适合本企业的最优所得税筹划方案,从而达到减轻企业税负,增加企业价值的目的。本文主要从收入、税前扣除项目和所得税税率几方面分析了如何进行所得税筹划,以及如何提高所得税筹划水平。     

浅谈企业所得税的税收筹划

企业所得税是我国税收的重要来源,税率相对较高,对企业税负的影响非常大,因此如何对其筹划成为财税人员必需思考的问题.作为财税人员,应合理利用一切税收优惠政策,选择适合本企业的最优所得税筹划方案,从而达到减轻企业税负,增加企业价值的目的.本文主要从收入、税前扣除项目和所得税税率几方面分析了如何进行所得税筹划,以及如何提高所得税筹划水平.     

“工效挂钩”企业“薪金、工资”的所得税筹划

在每年的企业所得税汇算清缴时,企业纳税调整的项目包括税收制度和会计制度规定不一致的收入和费用项目,而作为调整项目的“工资、薪金”是非常重要的项目之一。在我国所得税税前扣除项目中对“工资、薪金”实行计税工资办法。具体实施的扣除办法包括全额扣除、提成扣除和工效挂钩扣除三种。而“工效挂钩”办法在税务和会计的处理最为麻烦,同时也给企业带来了纳税筹划的空间。本文对“工效挂钩”企业中“工资、薪金”项目的税务与会计处理进行了简单总结,并指出了其纳税筹划的空间。     

关于企业研发费用税前加计扣除的政策解析

根据<企业所得税法>第三十条的规定,企业研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除.<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>(国税发[2008]116号)进一步明确企业研发费用加讨扣除的具体实施措施,本文从主要从政策演变和经济效益两大方面对企业研发费用加计扣除进行分析,以期对企业税收筹划的实际操作提供参考.