浅议库存现金管理的问题及对策

笔者在基层商业单位进行审计的实践中,发现库存现金管理不善的问题相当普遍,如:1.库存现金严重超限额,某单位某月的库存现金额竟达92976.06元之巨。2.库存现金结构扭曲,某单位现金库存结构为:现金占67.3％;借条占15.16％;未入帐单据占12.32％;以个人名义公款私存占5.22％。3.库存现金形式多样化,有的企业竟将收入货款以活期存款存入储蓄所,成为变相库存     

浅谈基层营业机构利息收付计算质量

一个时期来,农行系统为抓好计息工作,采取了一些必要的措施,基层营业机构配备了内勤副主任,专职复核员,加强柜台帐务的管理和复核监督工作,使利息收付计息质量得到进一步的提高。但是,由于配套措施跟不上,事后检查辅导不力,仍没有从根本上解决好计息差错问题,计息差错现象还没有得到较好的综合治理。都安县农行稽核审计部门1988年对全辖18个营业单位的部分帐户进行抽查稽核,结果发生差错的有18个单位354笔,占全辖总营业单位数的100％,差错总金额达56998元。其中少收多付利息18个单位191笔,金额40079元,多收少付利息18个单位163笔,金额16919元。少收多付和多收少付利息收支相抵轧差     

西宁市支行加强对议价粮油贷款管理

今年五月份,人民银行西宁市支行营业部对有信贷关系的城市中心粮站和南关街粮库统购统销与议价粮油贷款的使用情况进行了检查。通过检查落实,1981年议价粮油占用了平价粮油的低利贷款193.3万元,初步推算少收利息1.21万元。议价粮油贷款发放与议价粮油库存脱节的     

当前库存现金超常增加的原因及对策

随着商品流通领域日益扩大,现金结算被广泛采用,现金收付量也不断增加,给银行现金管理和调拨工作带来了一定的难度.具体表现在银行业务库存占用超常增加,超库存限额现象日趋严重,影响了银行信贷资金的营运效果和经济核算.造成库存现金占用超常增加的原因,主要是:一、开户单位提取使用现金存在盲目性,导致银行内部业务库存现金加大.多年来,银行对开户单位进行现金管理大检查,多流于形式,没有起到督促企业加强现金管理,合理而又有计划地使用现金的作用,甚至有个别行所对开户单位现金管理和使用放任自流.据在兴安县农行某营业所开户的粮所反映,该粮所近几年来从未向营业所提交过使用现金计划.经检查发现该粮所库存备付金经常保持在2万元左右.该营业所在农付产品收购旺季总是被动地采取增加现金库存量加以应付.如1991年,该所月平均库存现金占用达××万元,超支行核定月平均库存限额1.5倍.     

为储户利益着想

<正> 一天,一位锗户来到永安市工商银行大同储蓄所取额。储蓄员接过存单一看:是张300元一年期的存单。这张存单差10天就要到期了,按规定未满期限取款,利率按半年期五厘一计算,而一年期利率为六厘,这样,这位储户就要少收十几元利息。 “您能不能等期满再取额?”储蓄员问储户。 “不行啊,我用它买东西。”储户回答道。 “差几天就到期,现在取钱您会少收利息十几元钱,多可惜啊！”储蓄员说。     

灌阳县农行实行库存限额管理的做法

灌阳县农行全辖有10个营业机构,1989年以来,由于库存现金占压偏高,在一定程度上影响了资金的使用效率和灵活调度。1989年、1990年、1991年该行日平均库存分别是:149万元、147万元、148万元;1992年1—8月是146万元。针对这一问题、行领导多次在所主任会上、会计出纳会上强调要减少库存占压,尽量压缩不合理的库存占用。但是、因为没有具体的奖罚措施而效果不大、1992年9月以来,他们制定了库存限额奖罚措施,库存占用量大为减少、从原来的日平均库存147万元(最高峰达161万元)下降到93万元(最低为85万元)、从而加速了资金周转、提高了经济效益。他们的主要做法是:     

基层农行少收漏收贷款利息的原因及对策

基层农行少收漏收贷款利息的原因及对策黄克林利息是银行经营收入的主要来源。少收或漏收企业贷款利息，将直接影响农行的经济效益。据调查，我区有相当部分基层农行经营严重亏损，其原因既与经营成本费用支出有关，又与少漏收借款户贷款利息有密切关系，主要表现有：一、...     

企业现金管理存在的问题

加强农村现金管理是农业银行的一项管理职能,但由于多种因素的影响,目前农村现金管理工作比较薄弱。从来宾县农行6月份组织的现金检查情况看,企事业单位的现金管理还存在一些亟待解决的问题。 （一）问题 1、库存现金量大,帐实差额悬殊。据对来宾县24个乡（镇）的242个企业检查,库存现金为48.6万元,平均每个企业0.2万元,而实际现金库存仅占帐面现金的24.8％。 2、公款私存。通过检查发现有6个单位公款私存金额达18.61万元。     

信用社亏损的原因及其治理

梧州市辖属的苍梧县有18个信用社,去年出现了资金成本增加、经营全面亏损问题。为什么出现这样大面积的亏损呢?究其原因主要有以下六个方面:(一)存款利息支出增多。1989年各项存款利息支出494.6万元,比1988年增加226.6万元。仅保值储蓄存款的保值补贴,按6‰计算,要付出利息36万元。同时,因1988年度的应付未付利息没有按规定提足,从而造成1988年的虚盈实亏,扩大了1989年度的亏损。(二)各项贷款收息率低。1989年,苍梧县信用社实收贷款利息249.7万元,占应收利息52.83％。单是实行联产承包责任制以前的旧农贷和近年形成的呆滞贷款就有上百万元。这些贷款本息都收不回来,仅这一项就少收利息54万元。     

太和支行机关人员清点现金压缩库存成效显著

进入2月下旬,太和支行存款飞速增长,库存现金大幅增加,最高库存一度达到9700万元。大量的现金如果不能及时上缴,每放置一天都将产生不小的财务压力。面对严峻形势,单纯依靠清点中心4名工作人员想在短时间内压掉库存几乎没有可能。为使资金最大限度发挥作用,该行行长、分管行长带领机关人员轮流到清点中心帮助清点。一周内,累计清点并上缴人民银行现金1．5亿元。截止2月底,该行全部百元面额的钞票清点完毕,现金库存回落到4700万元,取得了显著成效。     

《审计学基础》第九讲 审计实务(完)

(一)工业企业主要经济业务的审计一、货币资金的审计。货币资金主要包括库存现金和银行存款。1.库存现金的审计。库存现金审计的主要内容有以下二个方面:①清点库存现金实存数的真实性。库存现金实存数的检查,是采用清点方式进行。在对库存现金清点前,由出纳人员根据帐面资料和尚未登记入帐的现金收、付凭证,编制“现金余额表”,并在表内签章。保险箱内的现金,一般先由出纳人员进行点数,审计人     

银行备付金管理效益刍议

银行备付资金占用的多少,对银行自身经营效益有着举足轻重的作用.但是,一段时期以来,金融系统忽视了银行备付资金的管理,使备付资金在营运过程中存在占用过多,积压浪费的现象.就我们中支来说,1992年2月底全辖库存现金余额达4397万元,占各项存款余额的5.11%;在人民银行储存的备付金一般保持在4000万元至5000万元之间,二月底,达到9228万元,占各项存款余额10.86%,平均每个营业单位659万元.上述两项合计,备付资金已达13625万元,占各项存款余额的16.03%.大大超过上级行核定的备付资金占各项存款余额7%的比例,使这部分资金不能充分发挥应有的效益.     

贪污犯程万发被逮捕

内蒙古阿鲁科尔沁旗建设乡信用社主任程万发,自担任信用社会计工作以来即公私不分,经常动用库存现金,以致发展到贪污贷款、挪用公款、动用库存、冒领储户存款等。该犯前后变相贪污718元,公开在信用社挪用公款100元,收贷时贪污贫农合作基金贷款138元及口粮贷款27元,水车贷款30元,农业社农具贷款55元,又以各种名义借用信用社贷款395元,共达1,460余元。该犯为了达到隐蔽的目的,把账平衡起来,采取抽出存款账页支光余额的办法欺骗群众。     

对改进现行利率的几点设想

农业银行和信用社是经营货币特殊商品业务的金融机构之一,它担负着支持农业生产和促进农村商品经济发展的重要任务。然而利率水平确定得合理与否,直接影响农业银行和信用社的自身经济效益。今年二月一日,农业银行在人民银行调整利率的基础上,对行社往来等利率作了相应的规定。根据现行的利率状况,我认为有些方面还不够合理和完善,主要表现在以下几个方面:一、农业银行吸收存款的利率与交存人民银行存款准备金的利率倒挂,就我行的情况分析,今年一至四月份各项存款月平均利率达6.35％,而交存人民银行存款准备金月平均利率仅为5.59％,交存人民银行存款准备金月平均余额为1122.9万元,一至四月份吸收的存款交存人民银行存款准备金倒贴的利息3.41万元,如果以定期存款单项计算,其     

商业银行库存现金营运风险与效益应用研究

本文围绕商业银行库存现金营运安全与效益的平衡问题,提出了一种可变的库存现金控制模型。该模型在传统的Miller-Orr现金余额模型基础上,通过动态改变Miller-Orr模型的限额,对历史现金使用量进行合理测算,使得现金预测满足商业银行的实际运营需要。进而本文采集实际数据对模型进行回归分析,结果表明上述库存现金控制模型能较好地降低商业银行的库存余额和库存超限率,在有效满足商业银行流动性需求的前提下,提升其资金使用效益。     

浅议金融资产及其转移的确认和计量

一、金融资产的确认和计量 金融资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债券投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等.     

企事业单位库存现金限额管理还有实际意义吗

一、问题的提出 在我国会计上所说的现金仅指企事业单位的库存现金,包括库存的人民币和外币.由于现金是货币资金中流动性最强的资产,因此我国有严格的现金管理制度和会计核算要求.根据1997年6月国务院批准中国人民银行发布的<现金管理暂行条例>对现金的适用范围、现金的收支以及库存现金的限额都做了严格的规定.     

我市郊区货币流通状况

一、基本情况和特点随着农村商品流通的扩大,引起农村货币流通量也相应增加.据调查测算一九八三年末我市郊区货币流通总量为292.7万元,比上年增长12.92%,其分布:农村社员手持现金量278.7万元,比上年增长12.93%,占郊区货币总量95.22%,人均42.37元,比上年增加4.84元;农村集体单位库存现金3.1万元,比上年增长2.65%,占郊区货币量1.06%,农村社队及企事业库存为10.9万元,比上年增长15.96%,占郊区货币量的3.72%.郊区货币流通量的增加,据我们了解,有如下几个特点:     

人民银行遂宁中心支行检查增产节约运动

人民银行遂宁中心支行通过爱国增产节约计划的执行,经过初步的检查统计,一至八月份中心支行超过计划的百分之二六点二六.全区九个支行完成计划的百分之六一点九. 资金运用方面,去年十一月份以前不够重视,有时业务库存超越规定,??季有的行达到百分之二五,平均亦达百分之一二.增产节约运动开始后,依据上级指示精神,尽量压缩业务库存,并规定了对营业所??金融组距行较远交通不便地区,为了保证收购任务的及时完成,业务库??不超过百分之一○,支行不超过百分之五,由支行灵活调拨,加速资金的周转.执行以来,一至八月份中心支行每月平均为百分之五点一,最低为百分之三点四,全区九个支行平均为百分之七点九,较去年降低百分之四继一,以百分之一五针算利息计节约四亿零八百万元.     

认真执行利率政策,把好利息计算关

利息是银行用经济方法管理经济的重要杠杆之一,是银行财务收支的主要内容,正确计算利息,它对执行国家的金融政策,准确反映银行的经营成果,维护银行、客户的正当合法权益、和银行的信誉都有着重要的意义,因此银行必须按照统一规定的计息范围、利率和结息的方法,正确计算,加强复核,切实保证计息的准确性。 近两年来,我地、市各级农业银行虽然采取了一些措施,如配备内勤副主任,复核员,加强复核等,计息的差错有所减少,但并没有从根本上得到改变。现以桂林农业银行各级行稽核部门稽审部分行、处、所利息计算所反映的情况来看:1987年稽查132个单位,518笔,其中少收多付息的69个单位,323笔,少收多付利息905,070元,未执行加罚息的2个单位8笔,