浅谈对顾客财产的审核

对质量管理体系认证来讲，对顾客财产的审核可能属于小而次要的一个内容，ISO９００１：２０００条款７．５．４也是一些认证组织提出删减的内容之一。但在审核这个方面时，通常会发现以下情况：（１）组织在审核之前提出删减，理由是“公司没有顾客财产”等，但现场审核发现该要素删减不合理；（２）组织在文件中已经编写了有关顾客财产内容，但在现场受审核人员声称目前没有顾客财产，审核员的发现是与之相反；（３）审核现场存在顾客提供的物品，组织意识到有顾客财产但识别不全，或识别出顾客的财产但管理上未按照有关文件规定的去做…     

过程审核方法技巧

目前质量管理体系认证审核工作面临着过程方法审核“无的放矢”，相当多的审核员没有建立过程方法审核的思维和习惯：相当多认证机构的审核管理方案尚没有摆脱按部门或标准条款审核的套路，在文件评审要求、审核计划的制订、检查表的风格、管理体系的评价方法等方面仍停留在依照标准条款审核方式，不能达到按过程审核的要求。     

谈文件审核在输美陶瓷认证中重要作用

陶瓷是我国传统的重要出口商品之一，产量世界第一。输美陶瓷认证是针对中国输往美国的日用陶瓷生产企业及其产品的认证。笔者在多年输美陶瓷认证工作中，深刻意识到文件审核在输美陶瓷认证中的分量。但也有审核人员对此不以为然，接受审核任务后采取文件审核与现场审核同时进行或没有文件审核便直接进行现场审核。     

加强工程审计降低工程成本

基建项目审计是审计部门根据国家的法律法规、定额以及相关的文件要求对基建项目进行的监督与审核。笔者在十几年的基建审计经验基础上对数十家企事业单位、国家机关、建筑企业的基建项目的审核进行了追踪调查，发现大多数基建项目在招投标过程、合同管理、定额套用、施工设计方案、变更签证等方面存在一些问题。这些问题严重影响工程项目的管理，虚增了工程成本，也加大了审核的难度。为此，笔者对建设项目在执行相关规定中存在的共性问题进行总结分析，并就这些问题产生的原因、审计的主要环节进行探讨，提出可行性建议，供同行参考。     

正确认识把握文件制定创新

<正>制发文件,要在贯彻党中央决策部署基础上创新,在授权范围内创新,在自身职责权限内创新。在文件制发过程中,我们经常遇到这样的问题,有的内容想创新一下,结果在审核审查时被认定为没有与中央文件精神保持一致;有的内容想与中央文件精神保持高度一致,结果在审核审查时被认定为照搬照抄。作为党内法规工作者,     

企业内部会计管理制度相关问题探究

企业内部会计管理制度，应能使企业各管理部门和各级领导在其各自的岗位上完成规定的职能。职能的有效行使需要执行者授予相应的管理权力，以简化其办事程序，提高工作效率。授权必须按权责对称原则进行，对称旨在责任被履行时有效防止失误发生的权力限制。如果某个岗位在履行其职责过程中有发生错误或舞弊的可能，而这些错误和舞弊又不能通过内部会计管理制度的规定被其他人发现和制止，这就是在授权上没有起到内部牵制制约的作用，是一种授权不当造成的权责失衡，     

探讨当前形势下的高校财务审核

随着经济形势的不断变化,高校参与社会经济活动的程度越来越高,经济活动的内容和领域也随着经济环境的变化而不断拓展和多元化,对财务审核岗位的要求也随之提高。文章从高校财务审核的岗位职责出发,指出了目前高校财务审核岗位存在不适应新形势的六方面问题,并提出了相应的解决对策。     

浅谈管理业务标准化

一、管理业务标准化的基本内容管理业务标准化是把企业重复出现的管理业务，按照客观要求、规定其标准的工作程序和工作方法，用制度把它固定下来，作为行动的准则，它类似在生产过程中以产品为对象所规定的工艺路线和加工方法c它有下列几方面的内容：1确定职责企业的总目标或生产管理的各项工程（工序），经过系统分析，按生产和管理的客观要求，划分成一组一组的工作，落实到各个部门、岗位和职务上，明确其职责。同时各个部门和职务之间为了配合好工作，都会相互提出一些协作要求，而这些要求又综合归并到有关部门和职务的职责中去c经过…     

高校财务审核与复核岗位有关问题的思考

高校财会部门的审核员岗位主要负责对各种支出及各类借款和往来款项的审核制证。审核时着重审查报账手续是否齐备,内容是否真实,数据是否准确,经费是     

企业HR的基础职务分析与职务说明

我们知道，职务是对员工所应承担任务的规定。它与职位的不同点在于强调所承担的任务内容，而不是任务的地点。当一个员工承担若干项任务，并具有一定职务和责任权限时，就构成一个“岗位”。“职位”的意思与“岗位”基本相同，指一定组织中承担一定职责的职工位置。“职位”多用在事业单位或机关里面，企业里则多用“岗位”。     

过程审核方法技巧

目前质量管理体系认证审核工作面临着过程方法审核"无的放矢",相当多的审核员没有建立过程方法审核的思维和习惯;相当多认证机构的审核管理方案尚没有摆脱按部门或标准条款审核的套路,在文件评审要求、审核计划的制订、检查表的风格、管理体系的评价方法等方面仍停留在依照标准条款审核方式,不能达到按过程审核的要求.     

企业组织间职责不清晰的问题探究与对策

现代企业中经常发生组织间的职责权限混淆的问题，部门、岗位的人员职责不清，主要表现在：有些工作找不到人来做；有些工作内容出现交叉现象；一些环节出了问题，却找不到确切的负责人或者部门。人们把这种推诿扯皮现象称为企业的“肠梗阻”。这种现象不但容易引起人力资源管理上的混乱，还使企业快速健康发展得不到有力保证，严重的还会导致系列组织纷争，上演人事上的分崩离析。所以本文根据对若干行业的调查研究，找出组织间职责不清的原因，进而提出改进组织间职责关系的相关意见和方法。     

对总会计师独立性的思考

在企业的领导班子中，总会计师（或财务总监，在此不做区分）作为企业高级管理人员，是一个比较特殊的专业职位。由于其专业性较强，职权的相对独立就较为重要。2006年5月国务院国资委颁布了《中央企业总会计师工作职责管理办法》（以下简称（《办法》），并从2006年5月14日开始施行。该办法从总会计师的职位设置、任命，总会计师的职责权限、履职评估、工作责任等方面进行了较为详细的规定，充分地尊重了总会计师岗位的特殊性，体现了总会计师职位的独立性，是指导中央企业及国有控股企业总会计师工作的纲领性文件，具有里程碑意义。     

公文审核之我见

公文审核是确保公文质量的重要环节，它要求审核人员以高度负责的态度，对文稿从文种、内容、格式到会签手续等方面严格把关，杜绝不准确、不规范文件的印发。我在工作中有几点体会，与大家分享交流。     

内部审核—贯标的重要环节

在贯彻执行ISO9000系列标准活动中,由于内部审核小组成员是企业内各个部门的员工,而且绝大多数是文件编写人员,他们对企业内部的薄弱环节最清楚,可以有针对性地进行审核,从而找出问题的症结,及时解决,使企业的质量管理体系向前迈进一步。在这一方面,较之外部审核机构来说,内部审核人员有其优越性,所以内部审核工作是贯标的重要环节。     

浅谈内审中对领导的审核

按ISO9000、ISO14000、ISO18000等标准建立了质量体系并实施运行后，评价质量体系的符合性和运行有效性的方法，内部质量体系审核是最常用，最有效的方法。内审要求对标准所要求的项目进行全面审核，自然包括对领导主要负责的项目。如质量方针、质量目标、职责、权限和沟通及管理评审等项目。在我所认证审核和一些内审人员交谈中，内审最难实施的项目就是对领导的审核。原因大概有三点。     

合格审核与管理审核

1检验与审核 　　验证有两种类型：检验和审核。 　　检验主要是检查有形的,如原材料、正在进行中的工件或制成品。为此,检验员们在检验时需要有判定依据,即规范。 　　规范常常是书面的,但有时只存在于人们的头脑里,而不是以正式文件形式表述出来。不过,为了能通过检验,最终产品或服务必须具有某些确定的性质。检验的结果是二元的,即产品具有所需性质 (合格 )或不具这些性质 (不合格 )。 　　当验证的这一概念进一步发展后,便产生了审核。审核检查的是已完成的活动。它评价的是过程而不是产品。从早期开始,审核员的工作便是验证…     

浅谈如何进行环境管理体系的文件审核

本文主要对环境管理体系审核中的文件审核进行了分析,具体对第二阶段现场审核前的文件评审(文件初审)和现场审核时的文件继续审查进行了阐述,指出了不同时期文件审核的目的和作用、方式方法、内容及重点,为环境管理体系的审核员提供指导和参考。     

外资企业外汇资本金结汇受控

近日，国家外汇管理局发布《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》，进一步明确外商投资企业外汇资本金结汇管理职责，强化资本金结汇的真实性审核要求。该文件特别指出，银行应根据外商投资企业提交的材料认真审核企业资本金结汇所得人民币资金用途的合规性、真实性和一致性。     

采购业务的内部控制

一、实施采购业务内部控制应遵循的原则(一)有效牵制原则。部门与部门,岗位与岗位之间必须互相制约,即一个部门对采购业务无完整的控制权,必须经过其他部门的审核。从纵向来说,至少经过上下两级,下级受到上级的监督,上级受到下级的牵制；从横向来说,至少经过两个没有隶属关系的部门和岗位,使一个部门的工作受到另一个部门的牵制,借以相互制约,各有顾忌,不敢随意妄为。(二)职责明确原则。严格规定各部门、各岗位及其人员的权