科学掌握审计抽样内涵合理运用审计抽样方法

《审计署2003至2007年审计工作发展规划》明确提出要“大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法”。推广运用审计抽样方法是我国现代审计与国际惯例接轨的重要内容。《审计机关审计抽样准则》(审计署第5号令)的颁布实施,标志着我国国家审计技术方法迈上新的台阶,进入了一个现代审计的新阶段,必将推进我国审计工作的规范化和科学化。如何科学掌握审计抽样的内涵,合理运用审计抽样方法,既有助于提高审计工作效率,又有效地防范审计风险,保证审计工作质量,是审计机关和审计人员关注的问题。本文旨在抛砖引玉。一、充分认识运用审…     

正确运用审计抽样方法提高审计工作效率

审计抽样作为一种现代审计方法 ,越来越被审计机关所重视和运用。下文在借鉴国外审计抽样经验 ,参考中注协独立审计抽样准则 ,总结我国审计机关审计实践的基础上 ,对审计抽样方法的运用问题加以探讨。本刊将此文推荐给审计同行 ,以期对我国审计工作有所裨益     

一种非概率审计抽样方法:时间抽样法

审计抽样方法分为非概率抽样方法和概率抽样方法。在现代审计环境下,大多数审计人员倾向于选择非概率抽样方法。本文对时间抽样法这种非概率抽样方法进行了介绍,具体分析了样本选择和样本量确定这两个基本内容,以期为有关方面提供参考。     

一种非概率审计抽样方法：时间抽样法

审计抽样方法分为非概率抽样方法和概率抽样方法。在现代审计环境下，大多数审计人员倾向于选择非概率抽样方法。本文对时间抽样法这种非概率抽样方法进行了介绍，具体分析了样本选择和样本量确定这两个基本内容，以期为有关方面提供参考。     

审计抽样中的误点探析

审计抽样中的误点探析湖南财经学院瞿友喜虽然在我国理论界中对抽样审计方法的介绍和讨论颇为普遍,但实务中则仍然采用详细审计方法,抽样审计方式应用较少。在社会审计中,为了规范注册会计师在审计过程中运用审计抽样方法,中国注册会计师协会制定并发布了《独立审计具...     

论审计抽样风险及其控制

审计风险是客观存在的,而影响审计风险的因素也是随审计方法的不同而有所区别。广泛地运用抽样审计方法,是现代审计的一个特点,在诸多影响审计风险的因素中,抽样风险是一个不容忽视的因素。文章从抽样审计的角度并结合相关统计学知识介绍了抽样风险中误拒风险与误受风险的成因及相应的防范措施。     

判断抽样审计应用一例

判断抽样审计应用一例萧宪智判断抽样审计是审计人员的主观专业判断与统计抽样技术有机结合的产物，它是审计人员根据自己的工作实践经验，对审计事项发生差错和舞弊可能性大小进行判断的基础上，采用抽样技术进行审计的方法。在审计的过程中，适当地运用这一技术方法，可...     

统计抽样在信贷资产审计中的运用

统计抽样可以进一步分为属性抽样和变量抽样 ,在具体审计过程中属性抽样可用于信贷资产的合规性审计 ,变量抽样可用于信贷资产的真实性审计。一、运用属性抽样进行信贷资产的合规性审计商业银行信贷资产管理中违反有关法律法规的操作行为是造成信贷资产风险损失的一个重要原因。运用属性抽样的方法进行审计可以在精确度和可靠程度一定的条件下 ,发现被审计行信贷资产管理中存在的违反有关法律法规的事项 ,推断其发生的概率 ,确定是否进行详细审计及审计重点。１ 准备有关资料。包括样本量表和随机数表 ,样本量表列出在不同可信赖程度、不同…     

浅析抽样审计方法的应用

抽样技术在审计中的运用已成为现代审计的一个重要特点。本文介绍了抽样审计实施的基本程序及实务应用,并对抽样审计应用中需关注的方面和如何进行抽样审计作了分析。     

判断抽样审计应用一例

判断抽样审计是审计人员的主观经验判断与统计抽样技术有机结合的产物,它是在审计人员根据长期的工作实践经验,对审计对象的事项可能发生差错和舞弊之处进行判断的基础上,结合采用抽样审计的方法。在实施审计的过程中,适当地运用这一方法,可以节省人力、物力和缩短审计工作时间,降低审计成本,收到事半功倍     

浅谈重要性水平在审计实务中的运用

重要性是现代审计理论和实务中的一个非常重要的概念。由于社会经济环境的发展变化,企业经营规模的扩大,企业组织结构的日益复杂,很难做到详细审计。同时,审计也受到时间和成本的限制,为了提高审计效率,审计人员广泛运用审计抽样。在审计抽样下,注册会计师若做出抽样决策,不能不涉及重要性问题。审计重要性概念的运用贯穿整个审计过程,在计划审计工作     

抽样检查法的运用技巧

抽样检查法是指注册会计师从账户余额或交易类别中,按照所有抽样单位都有抽到机会的原则,选取少于100%的项目对之实施审计程序。注册会计师通过审计抽样,就所选取项目的某些特征获取审计证据并予以评价,以形成或者有助于形成关于抽样对象总体的结论。现实中,如果从控制风险的角度考虑,任何注册会计师都希望能够有时间详细审计,心里才踏实,但无奈详细审计的成本是社会和被审计单位都承担不起的。现代审计以抽样审计为主,无论审计抽样采用统计方法或非统计方法,如果注册会计师能够适当运用抽样审计,都可以有效地控制审计风险。犤案例1犦华兴公…     

停──走抽样法在存货真实性审计中的运用

企业财务收支真实性审计中,存货的真实性是审计中的一个难点。在较短的时间完成对存货真实性的审计,抽样审计是一种有效的方法。在去年的真实性审计试点中,我们运用停———走抽样的审计方法在对存货的真实性审计方面作了尝试。我们选择的试点单位是一家进出口公司。企业资产负债表反映１９９７年末企业存货为４４４４４．３１万元。面对如此巨大的数字,如何开展真实性审计？我们确定存货真实性审计的目标是存货的内部控制是否健全、有效;账表数据是否一致;所有存货是否登记入帐;帐面存货是否实际存在,并为企业所实际拥有;帐实是否…     

抽样技术在县级审计机关运用的难点及对策

本文分析了当前县级审计机关运用审计抽样技术的必要性和存在的问题。针对存在的问题．提出了县级审计机关要委派能胜任工作的审计人员大胆实践、通过自学与培训相结合来提高审计抽样技术的运用水平、确定并公布适合我国国情的审计抽样参数、注意同计算机辅助审计技术的结合以及加快推进基础性准则五点对策。     

2007年度注册会计师全国统一考试 审计科目考试大纲

一、基本要求为证明考生具有相关的知识和技能,考生需能够:1.确定审计责任和审计目标;2.计划审计工作;3.掌握实施风险评估程序的基本原理;4.掌握实施风险应对程序的基本原理;5.熟悉审计循环的内控测试和实质性程序;6.掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法;7.掌握形成审计意见和出     

大力推进抽样审计 努力实现全覆盖

正根据国际审计准则第530号"审计抽样"(International Standard on Auditing 530"Audit Sample")的阐述,抽样审计是指对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序。抽样审计在审计中占有十分重要的地位,其实质是从作为特定审计对象的总体中抽出样本,根据这些样本的审查结果,来推断总体特征的审计方法。它的运用范围不仅仅局限于财务数据,在社保、卫生、环境等审计领域中涉及政策效果的指标,如康复率、环境达标率等方     

2007年度注册会计师全国统一考试审计科目考试大纲

一、基本要求为证明考生具有相关的知识和技能．考生需能够：1．确定审计责任和审计目标；2．计划审计工作；3．掌握实施风险评估程序的基本原理：4．掌握实施风险应对程序的基本原理：5．熟悉审计循环的内控测试和实质性程序；6．掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法；7．掌握形成审计意见和出具审计报告的基本原理.     

审计风险的控制与防范

现代审计是建立在对内部控制制度评审的基础上,运用抽样审计的理论和方法来解决大量的审计实务问题。因此,审计风险必然存在。如何有效控制与防范风险成为关键问题。     

审计风险的控制与防范

现代审计是建立在对内部控制制度评审的基础上,运用抽样审计的理论和方法来解决大量的审计实务问题。因此,审计风险必然存在。如何有效控制与防范风险成为关键问题。     

浅谈重要性水平在审计实务中的运用

重要性是现代审计理论和实务中的一个非常重要的概念。由于社会经济环境的发展变化,企业经营规模的扩大,企业组织结构的日益复杂,很难做到详细审计。同时,审计也受到时间和成本的限制,为了提高审计效率,市计人员广泛运用审计抽样。在审计抽样下,注册会计师若做出抽样决策,不能不涉及重要性问题。审计重要性概念的运用贯穿整个审计过程,在计划审计工作时．注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平。